Формирование прибыли на примере "Сбербанка"

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения  шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении  капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Актуальность темы обусловлена  тем, что современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Целью данной работы является исследование комплекса вопросов, связанных с прибылью банка, её планированием и использованием. Также для более подробного понимания особенностей формирования прибыли банка.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи: рассмотрение сущности и роли прибыли в рыночной экономике, особенностей формирования, распределение и использование прибыли банка.

       При написание курсовой работы использовали такие источники как учебники, учебные пособия,  научные статьи, Интернет-ресурсы. Особое внимание было уделено учебнику Коробова Г. Г., где были  рассмотрены вопросы о прибыли банка, её планированию и использованию.

 

СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ПРИБЫЛИ  В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

1.1. Сущность и функции прибыли.

 

Прибыль как экономическая  категория отражает чистый доход, созданный  в сфере материального производства в процессе предпринимательской  деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов  является произведенная продукция или услуги, которые становятся товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость  прошлого овеществленного труда  и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную  стоимость и распадается на две  части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в  производстве продукции. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной  стоимости отражает чистый доход, который  реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание се полезности.

Когда выручка превышает  себестоимость, финансовый результат  показывает о получении прибыли. Таким образом, чистый доход принимает  форму прибыли. Отсюда, как финансовая категория, прибыль - это разница  между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом косвенных  налогов и себестоимостью реализованной  продукции (работ, услуг). Если же затраты  превышают выручку, то предприятие получает убытки.

В условиях рыночной экономики  значение прибыли огромно. Стремление к получению прибыли ориентирует  товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужному потребителю, снижение затрат на производство, повышение качества услуг. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства и сбыта продукции, реализации услуг¹.

Во-первых, прибыль является критерием и показателем эффективности  деятельности предприятия, банка. Иными словами, сам факт прибыльности уже свидетельствует об эффективной деятельности предприятий, банка. Но все аспекты деятельности предприятия, банка с помощью прибыли в качестве единственного показателя оценить невозможно. Такого универсального показателя и не может быть. Именно поэтому при анализе производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, банка используется система показателей. Значение прибыли состоит в том, что она отражает конечный финансовый результат. Вместе с тем на величину прибыли и ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от предприятия такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата. К факторам, зависящим от предприятия, банка, относятся уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем  реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного  финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой  продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Выступая конечным финансово-экономическим результатом  предприятий, прибыль играет ключевую роль в рыночном хозяйстве. За ней  закрепляется статус цели, что предопределяет экономическое поведение хозяйствующих  субъектов, благополучие которых зависит  как от величины прибыли, так и  принятого в национальной экономике  алгоритма ее распределения, включая налогообложение.

Доля чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия, после  уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной  для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и  социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является источником формирования доходов бюджетов различных уровней. Она поступает  в бюджеты в виде налогов, а  также экономических санкций  и используется на различные цели, определенные расходной частью бюджета  и утвержденные в законодательном  порядке.

Прибыль выполняет ряд  функций¹.

1. Прибыль является показателем  эффективности производства, она  ориентирует предприятие на достижение  лучших результатов при меньших  затратах труда.

2. Распределительная функция  заключается в том, что при  ее участии происходит распределение  прибыльного продукта между сферой  производства и непроизводственной  сферой, между предприятием и  обществом, предприятием и работниками.

3. Стимулирующая функция.  Прибыль стимулирует применение  технического прогресса в производстве, стимулирует повышение результативности  или эффективности работы фирмы.  Эффективность определяется отношением  результата хозяйственной деятельности  к затратам.

4. Прибыль является основным  элементом денежных накоплений, одним из главных источников  образования доходной части государственного  бюджета.

Проведя анализ сущности прибыли  в рыночной экономике можно сделать  вывод, что прибыль является критерием и показателем эффективности деятельности предприятия, банка, обладает стимулирующей функцией, является источником формирования доходов бюджетов различных уровней. В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно.

 

1.2. Роль прибыли в рыночной  экономике

 

Прибыль представляет собой  конечный финансовый результат, характеризующий  деятельность банка, предприятия, то есть составляет основу экономического развития банка, предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, предприятия. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль становится важнейшей для оценки финансовой деятельности банка, предприятия.

Прибыль¹ – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организаций.

Как экономическая категория  она характеризует финансовый результат  предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность  производства, объём и качество произведенной  продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Вместе с тем прибыль  оказывает стимулирующее воздействие  на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по их научно-техническому и социально-экономическому развитию, увеличение фонда оплаты труда их работников. Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей организаций, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что организация акционерной, арендной, частной или другой формы предпринимательства, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

Основными показателями прибыли  являются¹:

- общая прибыль (убыток) отчетного периода – балансовая прибыль (убыток);

- валовая прибыль;

- прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг);

- прибыль от финансовой деятельности;

- прибыль (убыток) от прочих внереализационных операций;

- налогооблагаемая прибыль;

- чистая прибыль.

Прибыль  - это доход  фирмы, выступающий в виде прироста примененного капитала. Прибыль образуется неодинаково в разных областях экономики - в производстве, торговле и банковском деле. В отличие от бухгалтерской прибыли, которая учитывает только внешние издержки, экономическая прибыль определяется путем вычета из выручки как внешних, так и внутренних издержек (включая нормальную прибыль). Внешние и внутренние издержки в сумме образуют экономические, или альтернативные, издержки. Это значит, что при определении объема реальной прибыли следует исходить из такой цены ресурса, которую получил бы его владелец при наилучшем его использовании. Прибыль¹ — превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль = Выручка – Затраты. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Проанализировав роль прибыли  в рыночной экономике можно сделать  вывод, что прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организаций. Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий деятельность банка, предприятия, то есть составляет основу экономического развития банка, предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОСБОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БАНКА

2.1. Сущность банковской  прибыли

 

Прибыль коммерческого банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком.

Полученная  прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения  качества банковских услуг. Прибыль  представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка¹.

Экономика развитого государства  не может существовать без банковской системы, а банковская система, в  свою очередь, не может нормально  функционировать и развиваться не получая прибыли. Вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.

Таким образом, прибыль –  основной финансовый показатель результативности деятельности банка.

Свободные денежные средства предприятий и граждан аккумулируются в банках и образуют ссудный капитал, который представляет собой «обособившуюся часть промышленного капитала». Он предоставляется капиталистам за плату в виде процента. Отношение  ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней  нормы прибыли и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент. Происходит как бы раздвоение одного и того же капитала: в руках ссудного капиталиста он выступает как капитал-собственность, в руках функционирующего капиталиста (промышленника или торговца) – как капитал-функция. Поскольку ссудный капитал сосредоточивается в банках, у них, как и у других фирм, не может быть никакой другой цели, кроме получения прибыли. «Прибыль банка образуется за счет разницы в уровнях процентов, взимаемых им за предоставляемые кредиты и уплачиваемых по вкладам. Прибыль, отнесенная к собственному капиталу банка, образует норму банковской прибыли». Таким образом, норма процента – это отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах),