Формирование прибыли на примере "Сбербанка"

Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в  тех же формах отчетности, что и  информация о доходах и расходах¹.

Таблица 1. Распределение прибыли коммерческого банка¹

1. Балансовая прибыль                                                          100% 1.1. Отчисление подоходного налога                                   30% 2. Прибыль, оставшаяся в распоряжении  банка  (принимается за 100%) 2.1.Резервный фонд, связанный с  осуществлением  банковской деятельности                                                      20% 2.2. Фонд отчислений на выплату  дивидендов                   40% 2.3. Фонд накопления                                                            25% 2.4. Фонд потребления                                                          15%

Проведя анализ распределения  и использования прибыли банка  можно сделать вывод, что неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска, процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка. Система управления финансами коммерческого банка нацелена на достижение его надежности и финансовой устойчивости.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Изучив вопросы, касающиеся прибыли банка, её планирование и использование, можно сделать вывод, что прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Прибыль является критерием и показателем эффективности деятельности банка,

прибыль обладает стимулирующей  функцией, прибыль является источником формирования доходов бюджетов различных уровней.

Прибыль представляет собой  конечный финансовый результат, характеризующий  деятельность банка, предприятия, то есть составляет основу экономического развития банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка. Прибыль выполняет ряд функций.

1. Прибыль является показателем  эффективности производства, она  ориентирует предприятие на достижение  лучших результатов при меньших  затратах труда.

2. Распределительная функция  заключается в том, что при  ее участии происходит распределение  прибыльного продукта между сферой  производства и непроизводственной  сферой, между предприятием и  обществом, предприятием и работниками.

3. Стимулирующая функция.  Прибыль стимулирует применение  технического прогресса в производстве, стимулирует повышение результативности  или эффективности работы фирмы.  Эффективность определяется отношением  результата хозяйственной деятельности  к затратам.

4. Прибыль является основным  элементом денежных накоплений, одним из главных источников  образования доходной части государственного  бюджета.

Если  рассматривать особенности формирования прибыли банка, то можно сделать  вывод, что прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Полученная  прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения  качества банковских услуг. Прибыль  представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал.

Если рассматривать вопрос о формировании прибыли банка, то прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет

отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является

базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его

собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в

соответствии с действующем  законодательством на расходы банка, называется

балансовой или валовой  прибылью, если эта разница имеет  отрицательное значение то ее называют убытком.

Изучая вопрос о распределении  и использовании прибыли банка, можно сделать вывод, что управление финансами коммерческого банка  является сложным взаимосвязанным  процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств. Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска. Во-вторых, в структуре средств банков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы ликвидности вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.

Проведя анализ формирования прибыли банка можно сделать  вывод, что балансовая прибыль банка как результат его деятельности образуется за счет разницы между фактически полученными доходами и произведенными расходами. Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. Общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту. За счет чистой прибыли банки формируют различные фонды, необходимые для развития их материально технической базы, обеспечения устойчивой работы на рынке банковских услуг и материального стимулирования своих сотрудников.

Проведем анализ и оценку финансового состояния Сбербанка  России: ОАО «Сбербанк России»  является самым крупным банком в  России и странах бывшего СССР, активы компании составляют 9 382 264 891 тысяч  рублей, чистая же прибыль равна 136 937 038 тысячам рублей. На рынке частных  вкладов, Сбербанк уверено занимает первое место, под его контролем  находится около 48% всех вкладов. Ещё  в 2002 это цифра составляла 71,4,% но в связи с введением системы  страхования вкладов его доля резко сократилась. Через эту  организацию около 11 млн. человек  получают заработную плату, а около 12 миллионов получают пенсии, банком было выпущено около 35 млн. банковских карт, разветвлённая сеть банкоматов насчитывает более 20 тысяч единиц. Объём кредитования составляет более 1,170 миллиардов рублей, что превосходит  в 5 раз следующего за ним банка  «Русский стандарт», данная цифра показывает, что около 40% всех выданных кредитов приходится на этот банк. Как показали результаты 2010 года по анализу и  оценки финансового состояния Сбербанка  России, компания заработала рекордные 183,6 млрд. рублей чистой прибыли (А ещё  в 2009 году этот показатель равнялся 36,2 млрд.). Активы Сбербанка в 3 раза превосходят  активы второго по величине банка  ВТБ и в 5 раз активы Газпромбанка. За последние 5 лет рыночная капитализация  увеличилась в 30 раз и составляет около 2,3 млрд. рублей.

Развитие Сбербанка происходит далеко за пределами территории Российской Федерации. В настоящий момент филиалы  находятся в ФРГ, Индии, Китае, во владении находиться 97,5% акций ОАО  «БПС-Банк» одного из самых крупных  банков Беларуси. В планах Сбербанка  на 2014 год есть намерения увеличить  прибыль от иностранных филиалов до 5% от суммарного дохода.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Википедия свободная  энциклопедия ( http://ru.wikipedia.org )
2. Виноградова, Т. Н. Банковские операции: учеб. пособие для вузов./ Т. Н. Виноградова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
3. Глушкова, Н. Б. Банковское дело: учеб. пособие / Н. Б. Глушкова. - М.: Академ. Проект, 2005.
4. Гарипова, З. Л. Прибыль коммерческих банков / З. Л. Гарипова// Банковское дело. - 2008. - № 11.
5. Жарковская, Е.П., Арендс, И.О. Банковское дело: курс лекций/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. - М.: Омега-Л, 2003.
6. Информационный портал (http://www.webtransfer.ru/info_webmoney)
7. Информационный портал о банках (http://www.yur.ru/money/BankSystems.htm)
8. Информационный портал банковские системы (http://www.provsebanki.ru/text/201)
9. Информационный сайт ОАО «Сбербанк России» (http://sbrf.ru/moscow/ru/investor_relations/accountability/annual_reports/)
10. Колесников, В.И Банковское дело: учебник / Под ред. В.И. Колесникова - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 460 с.
11. Коробова, Г.Г. Банковское дело /Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Юрист, 2002.
12. Коробова, Г.Г. Банковское дело /Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Юрист, 2002.
13. Лаврушин, О.И., Мамонова, И.Д., Валенцева, Н.И. и др. Банковское дело: учеб.для вузов по экон.спец. / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И.Валенцева и др. - 2-е изд.перераб.и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.
14. Масленченков, Ю.С. Банковское дело: учеб. пособие/ Ю.С. Масленченков. - М.: Юнити, 2003.
15. Словари и энциклопедии (http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/25236)
16. Словарь экономических терминов (www.bank24.ru/corporate/credits/)
17. Смирнов, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособие /  Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2004.
18. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" от 02.12.1990 N 395-1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.// - М.: Омега-Л, 2003. - 157 с.

¹ Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.// - М.: Омега-Л, 2003. - 192 с.

¹ Википедия свободная энциклопедия (http://ru.wikipedia.org/wiki/Прибыль)

¹ Википедия свободная энциклопедия (http://ru.wikipedia.org/wiki/Прибыль)

¹ Википедия научная библиотека (http://ru.wikipedia.org/wiki/Прибыль)

¹ Гарипова.  З. Л. Прибыль коммерческих банков /Гарипова З. Л.// Банковское дело. - 2008. - № 11. - С. 20-24.

¹ Глушкова Н. Б. Банковское дело: учеб. пособие / Н. Б. Глушкова. //- М.: Академ. Проект, 2005. - 432 с.

¹ Жарковская И.О. Банковское дело: курс лекций/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.// - М.: Омега-Л, 2003. - 187 с.

¹ Виноградова Т. Н. Банковские операции: учеб. пособие для вузов./ Т. Н. Виноградова.// - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 384 с.

¹ Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник / А.М.Тавасиев, Н.Д.Эриашвили.// - М.: ЮНИТИ-ДАНА:Единство, 2002. - 527с.

¹ Гарипова З. Л. Прибыль коммерческих банков  / З. Л. Гарипова// Банковское дело. - 2008. - № 11. - С. 20-24.

¹ Постникова М. М. На фоне мирового кризиса наша банковская система является вполне успешной / Постникова М.М. ,Алапаев А. В. ,   // Комсомольская правда . - 21.01.2009 .- С.13-15.

¹ Белоглазова Г.Н Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Н Белоглазовой. //- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 591 с.

¹ Информационный сайт ОАО «Сбербанк России» (http://sbrf.ru/moscow/ru/investor_relations/accountability/annual_reports/)

¹ Купчинский, В.А. Улинич, А.С. Система управления ресурсами банка: учебн. Пособие / Купчинский, В.А. // - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.

¹ Гусарова, О.И. Анализ прибыли коммерческого банка  / Гусарова, О.И. // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 8. - С. 57-60.

¹ Гусарова, О.И. Анализ прибыли коммерческого банка / Гусарова, О.И. // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 8. - С. 95 - 97.

¹ Коробова Г.Г. Банковское дело /Под ред. Г.Г. Коробовой// - М.: Юрист, 2002. - 751 с.

¹ Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка Аудиторские ведомости / Гусарова, О.И.// . - 2003. - № 8. - С. 132 - 143.

¹ Колесников, В.И Банковское дело: учебник / Под ред. В.И. Колесникова // - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 460 с.