Формирование прибыли на примере "Сбербанка"

Норма ссудного процента выражает экономические отношения между  собственником ссудного капитала и  предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность  для достижения своих целей и  обогащения. Норма процента зависит  прежде всего от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она  во многом зависит от состояния конкуренции  на рынке ссудных капиталов, постоянно  меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.

Объем прибыли в целом  по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно  шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку  в ней заинтересованы большие  группы населения, предприятия и  государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом  на инвестированный ими капитал;

б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в  большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной  банковской прибыли, так как способность  банка предоставлять ссуды зависит  от размера и структуры его  капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;

д) группы населения, которые  редко прибегают к услугам  коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника  устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

е) группы населения, предприятия  и организации, источником доходов  и содержания которых являются выплаты  из бюджета, также заинтересованы в  увеличении прибыли банков, так как  ее значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические  группы, которые непосредственно  не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых  зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

Существенно важно, чтобы  коммерческие банки получали достаточную  прибыль. Она необходима банкам для  привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем  в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы  применения. Прибыль стимулирует  деятельность руководства банка  по расширению и совершенствованию  операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

В любых экономических  условиях банки – это необходимая  финансовая отрасль, которая имеет  «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки  зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать  от любой банковской операции, и  только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).

Особенность предпринимательской  деятельности банка заключается  в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно  в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.

Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты  дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль  банка представляет собой разницу  между его валовыми доходами и  расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого  банка, характеризующий эффективность  его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах  коммерческого банка.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть  – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что  в отличие от промышленного капиталиста  банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуровне может  послужить анализ специфики банковского  продукта, приносящего ему прибавочный  продукт (прибыль)¹. В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании «специфического продукта. Им являются:

а) платежные средства, эмитируемые  на макро- и микроуровне. Без денег  не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный  процесс. Выпуск наличных денег –  это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;

б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая  «неработающие» денежные средства в  работающие, банки питают тем самым  хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;

в) кредиты, предоставляемые  его клиентам как капитал, как  средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

д) разнообразные услуги, производительный характер которых  подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного  общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени».

Экономическое содержание также банковской прибыли раскрывается¹ и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.

Финансовый результат  от хозяйственной деятельности банка  может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов  банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов на доходами приводит к убыткам.

В бухгалтерском учете  обычно выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными  доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих  издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов  по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы  на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли  законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется  на распределяемую, то есть выплачиваемую  акционерам банка в качестве ежегодных  дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка  и резервов. От размера чистой прибыли  зависит дальнейшее развитие коммерческого  банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.

Проанализировав сущность банковской прибыли можно сделать вывод, что в общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство.

2.2. Формирование прибыли банка на примере ОАО «Сбербанк России»

Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен  для всех, кто имеет отношение  к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно  заинтересованы в достаточности  банковской прибыли — способность  банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера  и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли  в целом по банковской системе  обеспечивает ее надежность, гарантирующую  безопасность вкладов и наличие  источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде  называется валовым доходом¹.

 В составе  валового дохода обычно выделяют  следующие группы доходов:

1. Операционные доходы.
1. Процентные доходы.
2. Комиссионные доходы.
3. Доходы от операций на финансовом рынке.
4. Прочие операционные доходы.
2. Доход от побочной деятельности банка.
3. Прочие доходы. ¹

Рассмотрим состав этих групп более подробно.

1. Операционные доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными  доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики  банковской деятельности основная масса  доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и  привлеченных средств.

В основном эти  доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных  денежных средств в центральном  и коммерческих банков, а также  процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также  доходы от учетных, лизинговых, факторинговых  и форфейтинговых операций. Общее  у всех источников процентных доходов  то, что они связаны с предоставлением  денежных средств во временное пользование  третьим лицам и приносит доход  в виде процентов на вложенную  сумму. На долю процентных доходов у  большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной  валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера  является вторым по важности источником дохода¹, который в последние время приобретает все больше значение в развитых странах.

Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку  плата за многие услуги взимается  в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в  виде процента от суммы совершаемой  операции или сделки. В тоже время  к комиссионным доходам относятся  доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме  твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых  банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополнятся различными новинками.

К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Раньше как в  России, так и за рубежом большинство  банков предоставляли клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между  средней ставкой размещения и  ставкой привлечения ресурсов, банки  были вынуждены отказаться от такой  практики.

В настоящее время  наметилось тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей  массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением  уровней процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и  с тем, что комиссионные доходы более  стабильны, чем процентные. Кроме  того, получение комиссионных доходов  практически не сопряжено с рисками  потери стоимости вложенных средств.