Формирование прибыли на примере "Сбербанка"

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди  российских банков до августа 1998 года – это доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных  металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных  операций сопряжено со значительными  рисками и по этому в некоторых  странах коммерческим банкам запрещено  заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие  банки и  сами неохотно занимаются торговлей  на фондовом рынке.

На валютном рынке  Центральный банк Российской Федерации  практически свел к минимуму возможность  совершения банками спекулятивных  сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под  конкретные экспортно-импортные контракты  клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи банком иностранной  валюты за свой счет и доходы от конверсионных  операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а  виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

 Кроме того, банк может получать доходы  от переоценки средств в иностранной  валюте. Эти доходы образуются, если  при росте курса иностранной  валюты активы банка, номинированные  в этой валюте, превышают активы  номинированные в ней. В условиях  значительных колебаний валютных  курсов и высокой активности  банка на валютном рынке эти  доходы могут иметь существенную  долю в составе операционных  доходов банка.

Рынок драгоценных  металлов в нашей стране по недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную  лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок  финансовых деривативов также еще  не полностью восстановился после  кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков. ¹

2. Доходы от побочной деятельности.

Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре  доходов коммерческого банка. Они  включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий  и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

В условиях сокращения нормы прибыли традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможности получения  прибыли.

Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой  деятельностью, они проникают в  данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов  акции в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор  как сращивание финансового и  промышленного капитала, настоящее  время он начинает развиваться и  в нашей стране.

Банки, обладающие широким доступом к информации о  состоянии дел в различных  отраслях экономики и располагающие  сравнительно большими финансовыми  ресурсами, имеют хорошие возможности  по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и минимизировать риски  за счет получения контроля над их деятельностью.

Дополнительные  доходы банки могут получать также  от коммерческой деятельности своих  вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную  службу, он может оказывать рекламные  услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать  клиентам платные услуги. Это могут  быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие услуги.

3. Прочие доходы.

Помимо доходов  от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов:

• Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.
• Оприходование излишков кассы.
• Восстановление сумм резервов.
• Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.
• Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
• Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.
• Другие.

Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составления  плана доходов банка на предстоящий  период.

Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся  постоянно расширять число обслуживаемых  клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланса.

Таким образом, общий  объем, динамика и структура доходов  банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.

Балансовая прибыль банка как результат его деятельности образуется за счет разницы между фактически полученными доходами и произведенными расходами. Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года¹.

В соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ на основании данных бухгалтерского и налогового учета определяются налогооблагаемая база по налогу на прибыль  и сумма этого налога, который  уплачивается за счет прибыли банка. После уплаты налога на прибыль, других налогов из прибыли остающаяся в  распоряжении банка прибыль может  быть использована в соответствии с  учредительными документами и внутрибанковскими  положениями о порядке ее распределения  и использования на основании  решения общего собрания участников (акционеров, пайщиков) банка.

За счет чистой прибыли  банки формируют различные фонды, необходимые для развития их материально  технической базы, обеспечения устойчивой работы на рынке банковских услуг  и материального стимулирования своих сотрудников.

В соответствии с уставом  каждый банк обязан создавать резервный  фонд. Ежегодно часть прибыли (не менее 5 %) направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. В  соответствии с законодательством  он в итоге должен сформировать резервный  фонд в размере не менее 15 % величины уставного капитала. Максимальная величина резервного фонда может быть определена уставом банка.

На формирование резервного фонда также могут быть направлены неиспользованные по состоянию на начало отчетного года остатки средств  других фондов банка, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, применение которых  не уменьшает величины имущества банка. Такое перераспределение средств между различными фондами должно быть предусмотрено в соответствующих внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования фондов, которые формируются путем отчислений от чистой прибыли.

Средства резервного фонда  могут быть направлены на покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год.

Банк в процессе своей  деятельности должен расширять и  обновлять основные средства, приобретая оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи. Для  финансирования затрат в этой области  часть прибыли банка направляется в фонд накопления.

В целях экономического стимулирования труда работников и социального  развития коллектива банка определенная доля прибыли перечисляется в  фонды специального назначения. В  частности, в банке могут создаваться  фонды материального поощрения  и социального развития. В отличие  от фонда накопления они относятся  к числу фондов, использование  которых уменьшает имущество  банка. В числе других специальных  фондов может создаваться фонд для выдачи ссуд работникам банка.

Использование средств фондов специального назначения должно осуществляться банком в соответствии с утвержденными сметами.

Оставшаяся прибыль после  указанных выше отчислений по решению  общего собрания участников может направляться на пополнение уставного капитала банка  и использоваться на выплату дивидендов акционерам (участникам). При этом владельцы  привилегированных акций получают доход в виде дивидендов в установленной  ранее доле от номинала акций, а держатели  обыкновенных акций – доход с  учетом остающейся прибыли, которая  может быть направлена на выплату  дивидендов по этим акциям.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2010 ГОД

Кредитной организации: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России»

Проведя анализ отчета о  прибылях и убытках за 2010  год Кредитной организации: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России» можно сделать вывод, что процентные доходы уменьшились, вложения в ценные бумаги снизились, отрицательный баланс резервов уменьшился, чистые процентные доходы выросли, доходы от участия в капитале других юридических лиц значительно увеличился, чистые доходы значительно возросли, расходы увеличились но в незначительной степени, неиспользованная  прибыль увеличилась. Объём кредитования составляет более 1,170 миллиардов рублей, что превосходит в 5 раз следующего за ним банка «Русский стандарт», данная цифра показывает, что около 40% всех выданных кредитов приходится на этот банк. Как показали результаты 2010 года по анализу и оценки финансового состояния Сбербанка России, компания заработала рекордные 183,6 млрд. рублей чистой прибыли. Активы Сбербанка в 3 раза превосходят активы второго по величине банка ВТБ и в 5 раз активы Газпромбанка. По размеру активов и размеру капитала компания входит в сотню крупнейших банков мира.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  ЗА 2010 ГОД 

Кредитной организации: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России»