Государственный кредит

ВВЕДЕНИЕ

 

Объектом исследования является государственный кредит.

Цель работы - рассмотрение экономической сущности государственного кредита.

Методы исследования, использованные в работе: анализ, сравнение, противопоставление, исторический методы и системно-структурный  подход.

Задачи курсовой работы: раскрыть суть понятия «государственный кредит», «функции государственного кредита», «отличия  государственного кредита  от банковского», «роль и значение государственного кредита на различных  этапах развития». Выяснить, какие функции  существуют у государственного кредита, а также тот факт, что данные функции глубоко взаимосвязаны.

Государственный кредит является одним из основных (наряду с налогами) инструментов для решения проблем  достижения баланса бюджетных доходов  и расходов. Отдельные вопросы, касающиеся, например, конкретного порядка заключения договоров государственного займа  регулируются также гражданско-правовыми  нормами. Однако это не влияет на обоснованность вывода о том, что сам государственный  кредит является самостоятельным финансово-правовым институтом.

В условиях развитых товарно-денежных отношений государство может  привлекать к покрытию своих расходов не только доходы бюджета, но и дополнительные, сформированные на заемной основе, свободные финансовые ресурсы хозяйственных  структур и средства населения. Уникальный способ их получения выступает государственный  кредит, выражающий отношения между  государственными и многочисленными  физическими и юридическими лицами по поводу формирования дополнительного  денежного фонда (наряду с бюджетом) в руках государства.

Принимая во внимание сложившиеся  в Беларуси экономические условия, хочется отметить, что государственный  кредит играет чрезвычайно важную роль в нашей экономике. От состояния в этой отрасли кредитно-финансовой системы страны зависят важнейшие показатели государственного бюджета, темпы роста экономической стабилизации, а также то, каким является положение страны на мировой арене.

Большое внимание в последние  годы уделяется дефициту бюджета  и растущему государственному долгу. Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую в данный год расходы  правительства превосходят его  доходы; национальный или государственный  долг - это общая сумма накопленных  положительных сальдо бюджета за вычетом дефицитов, имевших место  в стране. В общеупотребительном  смысле термин "государственный  долг" означает совокупность обязательств государства перед иностранными и внутренними кредиторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ

 

Кредиты являются важнейшей  составной частью системы финансового  обеспечения общественного производства и естественным элементом финансово-кредитного механизма в сельском хозяйстве. Ни одна отрасль народного хозяйства  не испытывает такой потребности  в кредите, как сельское хозяйство, кругооборот средств, в котором имеет существенные особенности. Это объясняет интерес к вопросу кредитования многих авторов.

В. М. Волков[4] отмечает, что различают два основных метода обеспечения вложений денежными средствами: безвозвратный, или финансирование, и возвратный, или кредитование. Безвозвратное предоставление средств не обусловлено их возвратом в заранее установленные сроки. В таком порядке используются государственные кредиты - бюджетные ассигнования, собственные и привлеченные средства инвесторов и, как правило, средства специальных внебюджетных фондов.

Возвратное предоставление средств, или кредитование, производится на условиях возвратности предоставленных  средств в конкретные сроки и  определенных размерах. Долгосрочный кредит предоставляют в основном на тех же принципах, на которых производится финансирование. Кроме того, кредитование является возвратным, срочным, платным  и обеспеченным. Долгосрочное кредитование полнее чем безвозвратное финансирование отвечает условиям перехода к рынку. Необходимость погашения кредита  и уплаты процентов за пользование  им больше заинтересовывает заемщиков  в рациональном технико-экономическом  обосновании направления и размера  кредита, содействует усилению режима экономии в процессе его использования, а также является средством контроля за окупаемостью вложений. Контрольно-стимулирующая функция кредита означает не контроль деятельности каких-то контролирующих органов, а самоконтроль организаций с помощью экономических рычагов. С помощью этой функции кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает организации к улучшению своей работы, совершенствованию производственных отношений.

Роль кредита в функционировании высокоразвитого рыночного хозяйства весьма велика и многогранна и проявляется как на макроэкономическом уровне, так и на уровне отдельных экономических субъектов.

Основные направления  реализации роли кредита представляются следующим образом:

• кредит способствует непрерывности воспроизводственного процесса, ускорению оборота капитала;
• кредит оказывает регулирующее воздействие на процесс воспроизводства;
• кредит влияет на сбалансированность экономики, а именно: воздействует на общеэкономические и отраслевые пропорции и является инструментом регулирования объема и скорости оборота денежной массы;
• кредит выступает фактором снижения издержек обращения;
• кредит способствует реализации социальной политики государства;
• кредит содействует развитию международных экономических связей, международного разделения труда.

Снижение финансирования в сельском хозяйстве не могло  не сказаться на уровне развития современного агропромышленного комплекса. Так, в результате инвестиционного спада  произошло значительное сокращение производственно-технического потенциала, который характеризуется высоким  физическим износом, достигшим в  целом по основным фондам 57,5%, а по активной их части – 80%, отмечает Л. И. Дулевич [11]. Это привело не только к дальнейшему снижению эффективности сельскохозяйственного производства, но и создало угрозу для существования самих предприятий. Поэтому, выход из сложившейся кризисной ситуации в значительной степени зависит от решения проблемы финансирования. Как отмечает Л. И. Дулевич [11], настоящее время структура источников финансирования инвестиций в сельскохозяйственных предприятиях значительно изменилась. Удельный вес собственных источников сократился, а доля кредитов банков возросла. При этом удельный вес амортизационного фонда  постоянно уменьшается. Если сравнить со структурой источников финансирования инвестиций в целом по народному хозяйству, то наблюдается такая же тенденция.

В последнее время основная масса централизованных кредитных ресурсов Национального банка Республики Беларусь выделялась сельскохозяйственному производству на льготных условиях.

Под условиями кредитования понимается сумма кредита, ставка кредита, срок кредитования, отсрочка предоставления кредита, способ начисления процентов, период начисления процентов, срок погашения  кредитного долга, период погашения  кредитного долга, обеспечение кредитного долга. Основываясь на представленном позиционировании элементов кредитования среди экономических отношений, Е. В. Грузинской [7] сформулировано следующее определение механизма кредитования. Механизм кредитования – это экономическое устройство, которое посредством установления и регулирования кредитных отношений моделирует состояние системы кредитования в направлении преобразования движения капитала. Экономическое устройство включает следующие составляющие: систему кредитных отношений и набор экономических инструментов и инструментария, которые устанавливают и регулируют кредитные отношения.

Под инструментом кредитования Е. В. Грузинской [7] понимается факт установления кредитных отношений с помощью использования комплекса мер: заключение кредитного договора, разработки и исполнения планов, мероприятий, нормативных актов. А инструментарий кредитования – это вид, форма, метод, условия и порядок кредитования, прописанные в кредитном договоре.

Сельское хозяйствоотличается  ярко выраженным сезонным характером производства и неравномерностью кругооборота оборотного капитала. Организации этой отрасли представляют собой многоотраслевые хозяйства, производящие зерно, картофель, свеклу, овощи, мясо, молоко и другую продукцию. Поэтому кругооборот капитала имеет дифференцированные периоды обращения в зависимости от технологических особенностей основных отраслей производства. Е. В. Грузинская [7] провела экономический анализ на основе имеющейся официальной информации. Е. В. Грузинская [7] рассматривает проблемы недополучения чистого процентного дохода в условиях дополнительного привлечения источников для кредитования сельскохозяйственных производителей в период проведения сезонных работ и некоторые причины несинхронных колебаний спроса и предложения кредитного ресурса. В ходе рассмотрения сезонности процесса, связанного с выдачей банком кредитов сельскохозяйственным предприятиям, и ее воздействия на чистый процентный доход банка.

Е. В. Грузинская [7] отмечает, что показателем, определяющим эффективность использования кредитов, является их окупаемость, которую в экономической литературе рассчитывают как отношение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) к размеру выданного кредита. То есть находится величина расхождения между прибылью от кредита и кредитными вложениями, и, чем больше сумма превышения первого над вторым (числителя над знаменателем), чем больше это расхождение, тем выгоднее брать кредит.

Целевой, срочный и возвратный характер кредита определяет строгую направленность его использования и его возврат в указанный срок для продолжения кругооборота в других предприятиях. Обеспеченность кредита защищает имущественные права кредитора при нарушении заемщиком обязательств.

В. И. Тарасов [29] указывает на принцип недопущения замещения кредитными ресурсами счетов капитала. Если это происходит, то банк немедленно прекращает кредитование и отзывает все выданные кредиты, независимо от сроков их погашения. Если организация в этот момент не находит дополнительных ресурсов или не сможет мобилизовать средства из других источников, то оно будет вынуждено объявить себя банкротом. Целевой, срочный и возвратный характер кредита определяет строгую направленность его использования и его возврат в указанный срок для продолжения кругооборота в других предприятиях. Основными направлениями денежно-кредитной политики не оговорена привязка маржи к ставке рефинансирования при определении стоимости выдаваемых кредитов. С учетом этого ставки по кредитам можно определять, прибавляя маржу к стоимости привлекаемого ресурса, что позволит кредитодателю выйти на положительный уровень получения чистого процентного дохода.

В. И. Тарасов [29] считает, что одной из наиболее эффективных форм обеспечения предприятий АПК основными средствами является лизинг и долгосрочная аренда. В. И. Тарасов [29] отмечает, что аренда выступает своеобразной формой получения кредита и во многих случаях существенно облегчает продвижение продукции экспортеров на внешние рынки. С обычным товарным кредитом лизинг сближают условия проведения арендных операций. Увеличение объема арендных операций в международной торговле требует привлечения значительных финансовых средств. Поэтому не случайно крупные коммерческие банки многих стран активно участвуют в финансировании лизинговых компаний, которые затем переходят часто в их собственность.

В Беларуси развитие кредитной кооперации в настоящее время проходит стадию становления и в настоящее время четко проявляется необходимость совершенствования базового, основополагающего механизма функционирования кредитных кооперативов, являющихся основным структурным элементом системы кредитной кооперации, с учетом особенностей национальной экономики.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых содействует осуществлению общенациональных программ социально-экономического развития.

О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева и С. Л. Корниенко [15] пишут, что настоящее время кредитная система представляет собой такой процесс, при котором организация выбирает то кредитное учреждение, услугами которого она хотела бы пользоваться.Предоставленный кредит позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям финансировать процесс воспроизводства, подвысить эффективность хозяйствования.

От формы кредита зависят  ежегодные платежи по нетоварным операциям, остаток долга, а значит и ликвидность, и рентабельность мероприятий по кредитованию. Различные  формы кредита предъявляют разные требования к способности предприятия  производить платежи за кредит. С  целью повышения достоверности  данных о расчетах по кредитам и  займам необходимо производить ежегодную  инвентаризацию расчетов.

Немаловажное  значение в Республике Беларусь играет расширение внешнеэкономических связей, которые благотворно будут влиять на развитие предприятий и экономики  Республики Беларусь в целом. Следовательно, возникает необходимость для  получения кредитов в иностранной  валюте. Среди спорных вопросов при предоставлении кредитов можно отметить особенности предоставления кредитов в иностранной валюте, ограничения в предоставлении кредитов. Эти проблемы рассмотрены В. Статкевич [28].

Е. Паныш [24] рассматривает порядок осуществления валютных операций, отражение в учете процентов по полученным займам, курсовых разниц, расходов по покупке иностранной валюты для расчетов с займодавцем, а также порядок налогообложения доходов нерезидента.

Инструкция о порядке продажи товаров в кредит, регулирует порядок продажи гражданам Республики Беларусь товаров в кредит на предприятиях розничной торговли всех форм собственности. А. Демко[8] представлен пример оформления письменного обязательства и расчета суммы ежемесячных платежей по кредиту; рассмотрен вопрос отражения в учете операций, связанных с реализацией товаров в кредит.

Предприятия, а также органы, их контролирующие, в своей работе руководствуются целым рядом  нормативно-правовых актов по кредитам и займам. Прежде всего, это основной закон - Конституция Республики Беларусь.