Касові операції

  Після приймання грошей касир звіряє суму, зазначену в прибутковому  документі, з фактичною.

Після завершення приймання  готівки клієнту видається квитанція (другий примірник прибуткового касового документа)  або інший документ, який підтверджує внесення готівки у відповідну платіжну систему.

 По закінченню операційного  дня касир звіряє прийняту  суму готівки з сумою прибуткових документів і з прибутковим касовим журналом операційного працівника, складає довідку касира прибуткової каси і здає готівку завідувачу каси під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей.

Схема 1. Послідовність здійснення прибуткових касових операцій

Каса банку(операції:4,6,7)

Завідувач каси

Клієнти банку

    

Операційний відділ(операція 2)

Роботу прибуткових кас банків відображено на схемі 1:

1. Приймання операційним працівником прибуткових документів від клієнта.
2. Перевірка відповідності заповнення документів із наступним занесенням даних у касовий журнал приходу.
3. Передача прибуткових документів внутрішнім порядком до каси банку.
4. Касир перевіряє наявність і тотожність підписів операційних працівників, суму цифрами і прописом та викликає особу, яка вносить готівку.
5. Касир приймає гроші від клієнта. Звіряє суму грошей із сумою, зазначеною в прибутковому документі, підписує  заяву, квитанцію, ордер, ставить штамп на квитанції. Видає клієнту квитанцію або інший документ, що підтверджує внесення готівки у відповідну платіжну систему.
6. По закінченні  операційного  дня касир звіряє суму прийнятої готівки із сумою, зазначеною в первинних  прибуткових  документах , із  записами в прибутковій  частині касового журналу та складає довідку касира прибуткової каси.
7. Касир здає завідувачу каси готівку під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей(цінностей). [4]

Облік прибуткових касових  операцій                                              Таблиця 1.

№пор	Зміст операції	Назва рахунків
		Дт	Кт
1.	Внесено готівку до каси банку суб’єктом господарювання	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		2600«Кошти на вимогу  суб’єктів господарювання»
2.	Приймання комунальний платіж від фізичної особи	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		2902«Кредиторська заборгованість  за прий няті платежі»
3.	Зараховано інкасовану грошову  виручку після перерахування	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		1005«Банкноти на монети, інкасовані для перерахування»
4.	Прийнято залишок готівки  з обмінного пункту	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		1003«Банкноти та монети  в обмінних пунктах»
5.	Отримано підкріплення від  установи НБУ	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		1811«Дебіторська заборгованість  за операціями з готівкою»
6.	Здано невикористаний залишок  авансу працівником банку	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		3550«Аванси працівникам  банку на витрати з відрядження»
7.	Погашено нестачу касовим  працівником	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		3552«Нестачі та інші  нарахування за працівників банку»
8.	Оприбутковано надлишки готівки  за результатами ревізії	1001«Банкноти та монети  в касу  банку»		6399«Інші операційні доходи»

 

    З каси банку готівка видається за такими видатковими документами:

1. за грошовими чеками – юридичним особам, їхнім відокремленим підрозділам, а також підприємцям;
2. за заявою на видачу готівки – фізичним особам з поточних, вкладних(депозитних) рахунків, фізичним і юридичним особам – переказ без відкриття рахунку з представленням за юридичною особою довіреності на уповноважену особу;
3. документом на отримання переказу готівкою, установленою відповідною платіжною системою;
4. за видатковим касовим ордером – працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями. [4]

 Для проведення видаткових  операцій на початку операційного  дня завідуючий касою видає  в підзвіт касирам необхідну  суму грошей піл розпис у  книзі обліку прийнятих і виданих  грошей(цінностей).

 Грошові чеки та  видаткові касові ордери клієнти  банку подають операційному працівникові, який перевіряє документи,  звіряє підписи, відбитки печатки за зразками, а також перевіряє можливість здійснення операції за поточним рахунком.

 Одержавши видатковий  документ – грошовий чек, заяву  на видачу готівки, видатковий  касовий ордер, касир зобов’язаний :

1. перевірити наявність підписів службових осіб банку, які дають дозвіл на видачу грошей;
2. порівняти суму, проставлену на документі цифрами, із сумою, яка зазначена літерами;
3. перевірити наявність на документі розписки в одержанні грошей;
4. перевірити наявність даних паспорта;
5. викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати його про суму, що видається;
6. звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі й наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;
7. підготувати суму грошей, видати їх одержувачу і підписати видатковий документ. [5]

 Якщо клієнт одержує  гроші за кількома видатковими  документами з різних рахунків, касир видає їх за кожним  документом окремо.

Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих  у підзвіт грошей із сумою видаткових документів та із залишком грошей, після  чого складає довідку, звіряє з касовим  журналом операційного працівника і  звітує перед завідувачем каси.

Схема 2. Послідовність здійснення видаткових касових операцій

            

Каса банку (операції: 6,6б,7)

Завідувач каси

Клієнти банку

Операційний відділ (операція: 3,5)

 

Алгоритм роботи видаткових кас банків передбачає такі етапи:

1. На початку операційного дня завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму грошей під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей;
2. Клієнт передає операційному працівникові банку грошовий чек;
3. Операційний працівник перевіряє відповідальність заповнення документів і заносить дані в касовий журнал;
4. Операціоніст відрізає контрольну марку від грошового чека і передає її клієнту;
5. Контролер повторно перевіряє видатковий документ і передає в касу банку;
6. Отримавши видатковий документ, касир перевіряє наявність підписів службових осіб банку, суму, зазначену цифрами та літерами, підпис про одержання грошей на документі, наявність даних паспорта і:

а) викликає  одержувача грошей за номером видаткового документа  та запитує  його про суму грошей, що видається, звіряє номер контрольної марки  з номером на видатковому документі і наклеює контрольну марку на чек;

б)підписує видатковий документ і видає відповідну суму готівки  клієнтові.

7. По закінченні операційного дня касир звіряє суму виданої готівки із сумами, зазначеними в первинних видаткових документах, і записами видаткової частини касового журналу операційного працівника та складає довідку касира видаткової каси;

8 .  Касир здає завідувачу  каси залишки готівки під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей(цінностей).

 Кореспонденції рахунків, що відображають облік  основних  видаткових касових операцій, наведено в таблиці 2.

Облік видаткових касових  операцій                                           Таблиця 2.

№ пор.	Зміст операції	Назва  рахунків
		Дт	Кт
1.	Видано готівки за грошовим чеком	2600”Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
2.	Видано аванс на господарські витрати прцівникові банку	3551«Аванси працівникам  банку на господарські витрати»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
3.	Виплачена заробітна плата  працівникам банку	3652«Нарахування працівникам  банку за заробітною платою»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
4.	Видана готівка до обмінного  пункту	1003«Банкноти та монети  в обмінних пунктах»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
5.	Задано надлишок готівки в Національній банк України	1811«Дебіторська заборгованість  за операціями з готівкою»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
6.	Відіслана готівка	1007«Банкноти та монети	1001 «Банкноти
	до філії банку	в дорозі»	та монети в касі  банку»
7.	Погашено короткостроковий депозит фізичної особи	2630«Короткострокові вклади(депозити)фізичних  осіб»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»
8.	Виявлено нестачу результатами ревізії	7399«Інші операційні витрати»	1001 «Банкноти та монети  в касі банку»

 

 Для поліпшення якості  і прискорення касового обслуговування  фізичних осіб комерційні банки  впроваджують видачу готівки  через банкомати, які виконують  такі касові операції:

1. інформують клієнтів про стан їхніх рахунків;
2. видають готівку;
3. приймають готівку для перерахування на рахунок і для погашення зобов’язань , зокрема позик. [18]

Облік видачі готівки через  банкомат                                           Таблиця 3.

№пор.	Зміст операції	Назва рахунків
		Дт	Кт
1.	Передано інкасатору завантажені  касети з готівкою та супровідною  відомістю	1007«Банкноти та монети  в дорозі»	1001«Банкноти та монети в касі банку»
2.	Завантажено банкомат касетами з готівкою	1004«Банкноти та монети  в банкоматах»	1007«Банкноти та монети  в дорозі»
3.	Видано готівку клієнту  через банкомат	2920«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими через  банкомат»	1007«Банкноти та монети  в дорозі»
4.	Комісійні банку за виконання  операції	2920«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими через банкомат»	6110«Комісійні доходи від  розрахунково-касового обслуговування клієнтів»
5.	Оприбутковано готівку в  касетах, вилучених з банкомата	1007«Банкноти та монети  в дорозі» 1001«Банкноти та монети  в касі банку»	1004«Банкноти та монети  в банкоматах» 1007«Банкноти та монети  в дорозі»
6.	Відображено надлишки готівки  в касетах	1001«Банкноти та монети  в касі банку» 2924«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими з  використанням платіжних карток»	2924«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими з  використанням платіжних карток» 6399«Інші операційні доходи»
7.	Облік  недостачі готівки  під час перерахування вилученої  з касет готівки	2924«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими з  використанням платіжних карток» 7399«Інші операційні витрати» 9618«Списана у збиток  заборгованість клієнтів за іншими  активами»	1007«Банкноти та монети  в дорозі» 2924«Транзитний рахунок  за операціями, здійсненими з  використанням платіжних карток»