Касові операції

-  Ощадбанк – 439,279 млн. грн..;

-  Приватбанк – 339,389 млн. грн..;

-  Сітібанк (Україна) – 182,742 млн. грн.;

-  Каліон Банк Україна – 128,629 млн. грн.

Багато середніх  і  малих банків  також одержали прибуток у першому 

кварталі, причиною чого  став  їх мізерний  кредитний портфель,  а отже,  їхні спекуляції на валютному  ринку наприкінці минулого.

Банкіри  й  аналітики  вважають,  що  ситуація  на  банківському  ринку тимчасово  стабілізувалася. У квітні 2009 р. вперше з початку року спостерігався чистий приплив коштів населення до банківської системи: українці довірили банкам понад 1 млрд. грн. Однак приплив коштів фізичних осіб у систему  зовсім  не  означає,  що  фінансова  криза  в  країні  досягла  дна  і  восени 2009 р. банки почнуть відновлюватися.

Сьогодні  фінансова  система  країни  повертається  до  стану  початку 

2000-х:  банки  займаються  обслуговуванням  компаній  своїх   акціонерів,  поточних рахунків  населення й бізнесу, а кредитуванням  займаються лише одиниці. Але  якщо в 2001-2003 рр. банки цілком  непогано існували в таких  умовах, то нинішня ситуація для  них небезпечна. Разом зі скороченням  кредитного портфеля зменшуються  й доходи банків: позичальники  поступово погашають свої борги   і потік відсотків (велике джерело  доходу для банків) всихає. При  цьому навіть невеликий приплив  депозитів у фінансову систему  мало вплине на розміри кредитного  портфеля банків: ставки за депозитами подолали позначку у 26 % річних у гривні, при цьому сьогодні небагато позичальників готові кредитуватися під ринкові ставки (мінімум 28-30 %). [1]

Збитки банківської системи в 2009 році досягли 25-30 млрд. грн.

Дрібні й середні банки, у яких сьогодні діють тимчасові адміністратори, – перші кандидати на ліквідацію. Консолідації українського банківського сектора не уникнути. Щоправда, більшість банків продаватимуть  інвесторам за безцінь – аби лише ті взяли на себе зобов'язання банків і влили в них потрібний капітал.

Участь держави у рекапіталізаціі  банків підтримає банківську систему 

ще на якийсь час. Однак  для ефективнішого використання обмежених ресурсів уряду та НБУ  варто було б:

-  активніше спонукати власників банків  до  рекапіталізаціі установ власними силами. У цьому контексті вкрай неоднозначним є рішення НБУ рекомендувати  уряду  капіталізувати  установи,  за  якими  стоять  потужні  українські ФПГ;

- відмовитися від допомоги банкам, які не мають у структурі пасивів значної частки депозитів фізичних осіб  і які створені для вирішення локальних завдань. Криза повинна очистити систему від таких структур;

-  законодавчо обмежити участь держави у рекапіталізаціі банків  з іноземним капіталом,  материнські структури яких  мають  можливість  самостійно  підтримувати дочірні установи.

Підвищення ефективності банківської діяльності потребує сьогодні здійснення реструктуризації банківського сектора. Для забезпечення швидкого  розвитку  та  зростання  банківського  сектора  необхідна  загальна консолідація  існуючих банків. Більш ефективні банки, визнані такими за результатами  їхньої  діяльності,  повинні  мати  можливість  розширювати  свою ринкову частку порівняно з менш ефективними. Тільки за таких умов можна посилити проникнення банків в економіку.

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

При виконанні курсової роботи вивчено нормативно-технічна документація, літературні джерела, практичні  матеріали з теми дослідження.

В курсової роботі були розглянуті і вивчені вимоги до оформлення касових  документів, облік касових операцій з клієнтами банку облік операцій з підкріпленням банком готівки.

Таким чином, касові операції – це операції,які здійснює банк, а саме: видача готівки; приймання її та обмін непридатних до обігу банкнот на придатні до обігу банкноти, банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот одного номіналу на банкноти іншого номіналу; вилучення з обігу сумнівних банкнот; валютно-обмінні операції,операції з банківськими металами.

Здійснюючи касові операції, банки додержуються цілком конкретних правил, а саме:

1. Документообіг за прибутковими  касовими операціями організується  так, щоб видача квитанцій клієнтам  та зарахування сум на їхні  поточні рахунки проводились  лише після фактичного надходження  грошей до каси.

2. У разі приймання  грошей від працівників банку  для занесення на рахунки внутрішньобанківського  обліку прибутковий касовий ордер  виписується у двох примірниках,  із яких один є квитанцією.

3. Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями,  контролюються централізовано контролером,  який веде касовий журнал видатків  каси. Контроль видаткових операцій  спрямований на запобігання: оплаті  неправильно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і  відбитком печатки, що не відповідають  зразкам, а також чеків, виписаних  з чекової книжки, що не належить  даному клієнту; надходженню до  каси чеків та інших касових  видаткових документів поза контролем  операційних працівників і контролера  банку; внесенню необґрунтованих  виправлень і дописок у касові  документи й журнали.

4. Головний бухгалтер  визначає порядок подання контролером  касових видаткових документів  в касу для оплати, причому  обов'язково під розписку касирів  в окремій книзі або в касовому  журналі.

5. Для перевірки достовірності  підписів відповідальних виконавців  банку на всіх розрахунково-платіжних  документах, що приймаються до  виконання, відповідні працівники (наприклад касири) повинні мати  зразки підписів цих виконавців.

6. Контролери повинні  користуватися власними зразками  підписів працівників банку, а  також зразками підписів і  відбитків печаток клієнтури,  їм забороняється користуватися  тими зразками, якими користуються  відповідальні виконавці. 

7. Будь-які виправлення  реквізитів у прибутково-видаткових  грошових касових документах  є недопустимими.

Інструкція Про касові операції в банках України від 14.08.2003 року за № 337, встановлює порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх філіями та відділеннями касових операцій у національній та іноземній валютах, регулює взаємовідносини банків з територіальними управліннями Національного банку, іншими банками та клієнтами з цих питань. Касові операції проводяться банками лише після одержання ліцензії Національного банку.

  До касових операцій, які регламентуються цією Інструкцією,  належать: приймання готівки національної  та іноземної валюти від клієнтів  для зарахування на власні  рахунки та рахунки інших юридичних  і фізичних осіб або на відповідний  рахунок банку; видача готівки  національної та іноземної валюти  клієнтам з їх рахунків за  видатковими касовими документами  через касу банку або із  застосуванням платіжних карток  з їх рахунків чи відповідного  рахунку банку через його касу  або банкомат; приймання від фізичних  та юридичних осіб готівки  національної та іноземної валюти  для переказу і виплати отримувачу  суми переказу в готівковій  формі; вилучення з обігу сумнівних  банкнот (монет) та надсилання  їх на дослідження; обмін клієнтам  непридатних до обігу банкнот  (монет) національної валюти на  придатні.

Банки здійснюють касове обслуговування клієнтів на договірних засадах. Касове обслуговування банком клієнтів та оброблення готівки має здійснюватися в  операційній касі.

До касових документів, які оформляються згідно з касовими операціями, визначеними Інструкцією  Про касові операції в банках України  від 14.08.2003 року, належать: заява на переказ  готівки, прибутково-видатковий касовий  ордер, заява на видачу готівки, прибутковий  касовий ордер, видатковий касовий  ордер, грошовий чек, а також рахунки  на сплату платежів та документи, установлені  відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки  та отримання його в готівковій формі.

Облік руху грошової готівки  завжди відображається на рахунку 1001 "Банкноти та монети в касі банку". На дебеті проводяться суми готівки в національній і іноземній валюті, що вносяться  в операційну касу банку для зарахування  на рахунки банку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот  і дефектної монети, що їх було отримано від клієнтів банку; суми готівки, яку  отримано з установ Національного  банку та з підвідомчих установ  банку; суми готівки, яка надходить  з обмінних пунктів; залишок готівки  з банкоматів. Відповідно на кредиті  рахунка 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що надсилається в установи Національного  банку України та підвідомчі установи банку; суми готівки, яка видається  обмінним пунктам, видається під  звіт, для банкоматів тощо.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 20.09.2001 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – №5.

2.Інструкція про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за № 337.

3. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. Проф.. Р. І. Тиркала, Тернопіль: Карт-бланш, 2001; 314с.

4.Васюренко О.В. Банківські операції. — К.: Т-во "Знання", КОО, 2002.

5.Кіндрацька Л.М. Аналіз прийняття рішень у комерційних банках, Київ, 2000.

6.Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни, Київ: КНЕУ, 2000; 404с.

7.Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у банках України. – К.: КНЕУ, 2001.

8. Кредитний ризик комерційного банку: Навч. посібник / За ред. В.В. Вітмінського. – К.: Знання, 2000. – 251 с.

9.Ковальчук Т.Т., Коваль М.М. Ліквідність комерційного банку. - Київ: Знання, 1996

10.Кучерявенко М.П. Банківське право. - Харків, 1999.

11.Марковський С.Н. Аналіз діяльності підприємств // Економіка України, №2, 1999

12.Облік і аудит у банках. Коренєва О.Г., Слав'янська Н.Г., Євченко Н.Г., Карпенко О.В., ВТД "Університетська книга".- 2007.- 493с

13.Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. — 2-ге вид., доп. — Львів: ЛБІ НБУ, 2001.

14.Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003.

15.Організація бухгалтерського обліку: Підруч. для студ. спец. "Облік і аудит" вищ. навч. закл. / За ред. проф. Ф. Ф. Бутинця. — 3-тє вид., доп. і перероб. — Житомир: ПП "Рута", 2002. — 592 с

16.Остапишин Т.П. Основи банківської справи: Курс лекцій. – 2-е вид., стереотип. – К.: МАУП, 20003. – 112 с.

17. Примостка О.О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків // Фінанси України. – 2003. – №4. – С. 97–101.

18. Савін К. Платіжні картки як сучасний інструмент банківського маркетингу // Банківська справа. – 2000. – №1. – С. 40–46.

19. Серга О. Нові горизонти ПриватБанку // Вісник НБУ. – 2003. – №1. – С. 51.

20.Тарасовець О.М. Перспективи розвитку банківських послуг // Фінанси України. – 2004. – №1. – С. 91–95.

21.Про затвердження Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України: постанова Правління Національного банку України від 30.04.2009 р. №259 / Верховна Рада України.

22. Про вдосконалення процедури підтримки ліквідності банків: постанова Правління Національного банку України від 30.04.2009 р. №262 / Верховна Рада України.