Кассовые операции Сбербанка РФ

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и  обработке кассовой наличности в  каждом отделении банка создаётся  отдел кассовых операций, состоящий  из следующих подразделений:

• приходных касс;
• расходных касс;
• приходно-расходных касс;
• разменных касс;
• касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и  их количество определяется управлением  отделения банка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет  заведующий кассой, а при наличии  более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела⁵.

Начальник отдела кассовых операций обязан:

• обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
• обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;
• создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
• проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
• рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
• обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
• проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;
• проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с  ценностями категорически запрещается.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими  ценностями должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами  от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств  хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи  от кладовых, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся  специально выделенным по письменному  распоряжению начальника расчётно-кассового  центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется  оттиском каучуковой печати расчётно-кассового  центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями  лиц, ответственных за сохранность  ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге⁶.

В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка  и изготовлены новые ключи. К  указанной работе привлекаются лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к  дисциплинарной ответственности в  зависимости от обстоятельств дела.

Все кладовые, а также  секции кладовых, должны иметь дубликаты  ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому  центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого расчётно-кассового  центра, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях  поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, а также  при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

В рабочее время двери  кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления  кассовых операций запрещается оставлять  кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в  открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные  деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться  в специально отведённой комнате  или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы⁷.

Кассиры приходных и расходных  касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением  приходно-расходных документов, - образцами  подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются  гербовой печатью. Контроль за своевременной  передачей образцов подписей соответствующим  работникам и их изъятие при аннулировании  осуществляется главным бухгалтером  расчётно-кассового центра.

Передача приходных и  расходных кассовых документов между  кассовыми и операционными работниками  производится внутренним порядком. У  операционных касс на видном месте  помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой⁸.

1.4. Организация работы расходных и приходных касс

Для выдачи наличных денег  клиентам в расчётно-кассовых центрах  организуются расходные кассы.

Для совершения расходных  операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые  суммы денег под расписку в  книге 0482155.

Кассир расходной кассы  принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег  для выдачи клиентам, то он принимает  от заведующего кассой упакованную  им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров  и соответствия сумм, указанных в  расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в  оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.

Представитель клиента предъявляет  денежный чек операционному работнику, который после соответствующей  проверки записывает сумму чека в  кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассир обязан:

• проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
• вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
• сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
• повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
• выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право  в помещении для пересчёта  денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную  в мешки. При желании клиента  пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными  пачками и полными корешками  по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами  кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или  неполную пачку банкнот под контролем  специально выделенного кассового  работника. Если представитель организации  отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в  его присутствии кассир расходной  кассы срезает с пачек банкнот  пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных  операций кассиру запрещается осуществлять:

• по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;
• выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;
• операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном  пересчёте денег клиентом верхняя  и нижняя накладки, бандероли, обвязка  с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык  от мешка сохраняются до окончания  пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные  или сомнительные банкноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с  монетой, составляется акт 0482145.

Заявление о недостаче, выявлении  неплатёжных и поддельных банкнот  или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного  кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте  перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного  дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему  кассой, сверяет сумму принятых под  отчёт денег с суммой, указанной  в расходных документах и на контрольной  ленте калькулятора, а также с  фактическим остатком денег, после  чего составляет справку 0482110, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для  выплаты заработной платы сотрудникам  учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается  вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.