Контрольная работа по "Финансы"

 

 

Содержание

Задание 1            3

1.1. Финансовый контроль: виды, формы  и методы проведения    3 1.2. Задачи финансового контроля         5

1.3. Опишите механизм финансового  контроля на примере любого  Холдинга

в России             5

 

Задание 2            7

2.1. Структура и функции рынка  ценных бумаг      7

2.2. Классификация ценных бумаг          9

2.3. Участники рынка ценных бумаг       10

2.4. Назовите причины постоянного  колебания рынка ценных бумаг  как 

экономического инструмента. Как участники рынка используют эти

колебания?            12

 

Задание 3            14

3.1. Причины возникновения и развития  страхования     14

3.2. Сущность страхования и его  функции       16

3.3. Страховые фонды. Приведите пример  страхового фонда. Детально 

распишите его структуру, доходы, расходы, прибыль, основные партнеры, основные конкуренты          17

3.4. Каковы, по вашему мнению, причины  слабой развитости страховых 

рынков в РФ            21

 

Задание 4            22

4.1. Сущность и функции финансов  в выбранной вами организации   22

4.2. Финансовые ресурсы вашей  организации, источники их формирования   22

4.3. Проанализируйте управление  основными средствами (основным 

капиталом) вашей организации. Разработайте предложения по повышению эффективности их использования         29

4.4. Управление оборотными  средствами (оборотным капиталом)

вашей организации и направления повышения эффективности их

использования            30

4.5. Денежные доходы вашей организации  и финансовые результаты 

деятельности            34

 

Задание 5            35

5.1. Платежный баланс: понятие  и основные составляющие    35

5.2. Приведите данные о  торговом балансе РФ за любой  год. Сделайте 

заключение о его структуре          37

 

Список литературы          38

 

 

 

          Задание 1

1.1. Финансовый контроль: виды, формы и методы проведения

 

Финансовый контроль – это контроль за ведением финансовой документации, ее соответствием установленным нормам и правилам, а также контроль за соблюдением законов и нормативных актов при осуществлении финансовых операций, сделок юридическими и физическими лицами.

Под видом финансового контроля понимают конкретное выражение и организацию контрольных действий. Виды финансового контроля можно классифицировать по различным критериям.

В зависимости от соотношения времени проведения контроля и времени совершения проверяемых финансово-хозяйственных операций выделяют три основные формы финансового контроля — предварительный, текущий и последующий.

Предварительный контроль предшествует совершению проверяемых операций. Обычно он проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения проектов бюджетов, финансовых планов хозяйствующих субъектов, смет доходов и расходов учреждений и организаций, проектов законодательных актов, договорных соглашений, учредительных документов [7; c. 21].

Текущий контроль, который также называют оперативным, проводится в процессе совершения хозяйственных и финансовых операций, исполнения финансовых планов, бюджетов. Опираясь на данные первичных документов, оперативного и бухгалтерского учета, инвентаризаций и визуального наблюдения, текущий контроль позволяет отслеживать и регулировать быстро изменяющиеся хозяйственные ситуации, предупреждать потери и убытки, предотвращать совершение финансовых правонарушений, нецелевое использование финансовых средств.

Последующему контролю подлежат итоги формирования и использования финансовых средств. Проверяется полнота формирования финансовых ресурсов, законность и целесообразность их расходования при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов субъектов хозяйствования, смет бюджетных учреждений [6; c. 108].

По характеру материала, на основе которого проводится, контроль подразделяется на документальный (формальный) и фактический.

Источниками информации для документального (формального) контроля служат первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская, статистическая и оперативно-техническая отчетность, нормативная, проектно-конструкторская, технологическая и другая документация.

Фактический контроль базируется на изучении фактического состояния проверяемых объектов по данным их осмотра (пересчета, взвешивания, лабораторного анализа), а поэтому он не может быть всеобъемлющим из-за непрерывности хозяйственных ситуаций. Полноценность и неопровержимая доказательность первичных документов и учетных записей при необходимости устанавливаются с помощью специальных приемов фактического контроля.

В зависимости от субъектов, осуществляющих контроль, финансовый контроль делится на контроль со стороны: Президента, исполнительных органов власти, финансово-кредитных органов власти, представительных органов власти и местного самоуправления, ведомственный, внутрихозяйственный и аудиторский.

Можно выделить также обязательный и инициативный финансовый контроль. Обязательный проводится в силу законодательства, например контроль за исполнением бюджета по итогам за год; по решению  компетентных государственных органов, например, на основе решений правоохранительных органов. Инициативный финансовый контроль осуществляется по самостоятельному решению федерального казначейства.

Различают следующие методы проведения финансового контроля: проверка, ревизия, обследование, анализ.

 

1.2. Задачи финансового контроля 

 

Основные задачи финансового контроля заключаются в:

• проверке выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления организациями и гражданами;
• проверке правильности использования государственными и муниципальными предприятиями денежных ресурсов, находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении;
• проверке соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств;
• выявлении внутренних резервов производства;
• устранении и предупреждении нарушений финансовой дисциплины.

 

1.3. Опишите механизм финансового  контроля на примере любого Холдинга в России

 

Оценка подсистем  финансового контроля в ОАО «АВТОВАЗ» представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Оценка  управления финансами в ООО «АВТОВАЗ»

№	Подсистема управления финансами	Степень реализации
1   1.1                     1.2	Организационное обеспечение управления финансами. Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала Степень формализации управленческих  процедур Положение о финансовой  службе, должностные инструкции   Характерность  практики делегирования первым руководителем своих полномочий	Высокая степень реализации Образована функционирует финансовая служба с развернутой структурой  4 подразделения  Все работники имеют высшее экономическое образование Высокая степень формализации Положение о финансовой службе утверждено, должностные инструкции имеют все работники финансовой службы Не характерно.

 

 

Продолжение таблицы 1

2 2.1                   2.2.	Финансовое планирование Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности  планирование объемов реализации планирование затрат планирование потребностей в оборотных средствах планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда планирование прибыли составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии  Разработка финансовой  стратегии Текущие планирование финансовой деятельности  Разработка  оперативных  планов  и их привязка к центрам ответственности	Высокая степень реализации   Организована разработка планов по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности         Средний уровень реализации   Долгосрочное финансовое планирование (на срок более года) отсутствует. Проводится текущее и оперативное планирование, в том числе по центрам ответственности
3 3.1 3.2	Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа	Средний уровень реализации Проводится ежеквартальный анализ выполнения планов. Анализ финансового состояния проводится один раз в год в период подготовки годовой финансовой отчетности
4 4.1	Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии Наличие и соблюдение графика и документооборота     Степень автоматизации	Средний уровень реализации   График документооборота разработан. Имеют место единичные случаи несоблюдения графика. Бухгалтерский учет полностью автоматизирован. Процесс финансового планирования и анализа  автоматизирован.
5 5.1	Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии Наличие контроля за выполнением планов Проведение анализа  причин отклонений фактических показателей от плановых         Контроль за достоверностью бухгалтерской  информации (аудит)	Средний уровень реализации   Проводится текущий и итоговый контроль (ежемесячный, ежеквартальный, по итогам года) выполнения планов с выявлением причин отклонений Контроль за достоверностью бухгалтерской информации проводится внутренним аудитором. Финансовая отчетность организации подлежит обязательному аудиту.

 

Из данных таблицы 1 видно, что в ОАО «АВТОВАЗ» проводится текущий и итоговый контроль (ежемесячный, ежеквартальный, по итогам года) выполнения планов с выявлением причин отклонений. Кроме того, службой внутреннего аудита проводится контроль за достоверностью бухгалтерской информации проводится внутренним аудитором. Финансовая отчетность организации подлежит обязательному аудиту.

 

Задание 2

2.1. Структура и функции рынка  ценных бумаг 

 

Первичный рынок ценных бумаг – это рынок, где осуществляется эмиссия и первичное размещение ценных бумаг, другими словами, продажа ценных бумаг эмитентом или его представителем первичному инвестору. Вторичная эмиссия тоже входит в сферу первичного рынка.

Вторичный рынок ценных бумаг – это рынок, где осуществляется купля-продажа ранее выпущенных и как минимум один раз приобретенных ценных бумаг.

Организованный рынок ценных бумаг – это сфера обращения ценных бумаг, где операции участников с ценными бумагами регулируется правилами и мероприятиями организатора торгов.

Неорганизованный рынок ценных бумаг – это сфера обращения ценных бумаг, где операции участников с ценными бумагами осуществляются без соблюдения условий, определенных организатором торгов относительно объекта данного соглашения и его участников.

Биржевой рынок ценных бумаг – это организованная торговая сфера в ценными бумагами в фондовой бирже.

Внебиржевой рынок ценных бумаг – это сфера торговли ценными бумагами вне фондовой биржи. Внебиржевой рынок включает в себя часть организованного и неорганизованного рынка ценных бумаг. Внебиржевой организованный рынок ценных бумаг – это торговля ценными бумагами в специальных компьютерных системах, имеющих разрешение торговать ценными бумагами мелких и средних предприятий [5; c. 61].

Как любой рынок, рынок ценных бумаг имеет функции: общерыночные и специфические.

Общерыночные функции рынка ценных бумаг:

• коммерческая — функция получения дохода;
• ценностная или ценообразующая — функция обеспечения процесса ценообразования на инструменты данного рынка и формирование норм доходности (обеспечение процесса определения цены на товар этого рынка);
• информационная — функция информирования участников рынка и общества обо всем, что происходит на рынке;
• регулирующая — функция обеспечения порядка, регулирования, управления и организации на рынке со стороны государства или самих организаций (участников) рынка.

Специфические функции рынка ценных бумаг:

• перераспределение денежных средств (капиталов) от владельцев пассивного капитала к владельцам активного капитала выполняется посредством выпуска и обращения ценных бумаг, означает перераспределение средств между сферами деятельности, областями хозяйства, юридическими и физическими лицами;
• перераспределение финансовых (рыночных) рисков, или перераспределение рисков между владельцами любых рыночных активов; изменение формы собственности;

Функция перераспределения капиталов, или денежных средств вообще, выполняемая посредством выпуска и обращения ценных бумаг, означает перераспределение средств между отраслями и сферами деятельности; между территориями и странами; между населением и предприятиями, то есть когда сбережения граждан принимают производительную форму; между государством и другими юридическими и физическими лицами, что имеет место, например, в случае финансирования дефицита государственного бюджета на неинфляционной основе.

Функция перераспределения рисков — это использование инструментов рынка ценных бумаг (прежде всего так называемых производных инструментов, основывающихся на ценных бумагах) для защиты владельцев каких-либо активов (товарных, валютных, финансовых) от неблагоприятного для них изменения цен, стоимости или доходности этих активов. Данную функцию можно еще называть функцией защиты (страхования) от риска или, точнее, функцией хеджирования.

 

2.2. Классификация ценных бумаг 

 

Существующие и современной мировой практике ценные бумаги делятся на два больших класса:

I класс — основные ценные  бумаги;

II класс — производные ценные  бумаги.

Основные ценные бумаги — это ценные бумаги, в основе которых лежат имущественные права на какой-либо актив (товар, деньги, капитал, имущество, различного рода ресурсы). Основные ценные бумаги подразделяются на две подгруппы: первичные и вторичные ценные бумаги.

Первичные ценные бумаги основаны на активах, в число которых не входят сами ценные бумаги. Эго акции, облигации, векселя, закладные.

Вторичные ценные бумаги — это ценные бумаги, выпускаемые на основе первичных ценных бумаг или, другими словами, это ценные бумаги на сами ценные бумаги. Например, варранты на ценные бумаги, депозитарные расписки

Производная ценная бумага — это бездокументарная форма выражения имущественного права обязательств, возникающего в связи с изменением цены лежащего в основе данной ценной бумаги биржевого актива. К производным ценным бумагам относят фьючерсные контракты; товарные, валютные, процентные, индексные и свободно обращающиеся опционы.