Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2015 в 12:08, контрольная работа
Финансовый контроль – это контроль за ведением финансовой документации, ее соответствием установленным нормам и правилам, а также контроль за соблюдением законов и нормативных актов при осуществлении финансовых операций, сделок юридическими и физическими лицами.
Задание 1 3
1.1. Финансовый контроль: виды, формы и методы проведения 3 1.2. Задачи финансового контроля 5
1.3. Опишите механизм финансового контроля на примере любого Холдинга
в России 5
Задание 2 7
2.1. Структура и функции рынка ценных бумаг 7
2.2. Классификация ценных бумаг 9
2.3. Участники рынка ценных бумаг 10
2.4. Назовите причины постоянного колебания рынка ценных бумаг как
экономического инструмента. Как участники рынка используют эти
колебания? 12
Задание 3 14
3.1. Причины возникновения и развития страхования 14
3.2. Сущность страхования и его функции 16
3.3. Страховые фонды. Приведите пример страхового фонда. Детально
распишите его структуру, доходы, расходы, прибыль, основные партнеры, основные конкуренты 17
3.4. Каковы, по вашему мнению, причины слабой развитости страховых
рынков в РФ 21
Задание 4 22
4.1. Сущность и функции финансов в выбранной вами организации 22
4.2. Финансовые ресурсы вашей организации, источники их формирования 22
4.3. Проанализируйте управление основными средствами (основным
капиталом) вашей организации. Разработайте предложения по повышению эффективности их использования 29
4.4. Управление оборотными средствами (оборотным капиталом)
вашей организации и направления повышения эффективности их
использования 30
4.5. Денежные доходы вашей организации и финансовые результаты
деятельности 34
Задание 5 35
5.1. Платежный баланс: понятие и основные составляющие 35
5.2. Приведите данные о торговом балансе РФ за любой год. Сделайте
заключение о его структуре 37
Список литературы 38
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Заемные средства |
1510 |
63 618,00 |
41 074,00 |
4 448,00 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
17 333,00 |
21 177,00 |
23 559,00 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
400,00 |
22,00 |
19,00 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
1 911,00 |
3 017,00 |
2 213,00 |
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
704,00 |
272,00 |
156,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
83 966,00 |
65 562,00 |
30 395,00 |
БАЛАНС |
1700 |
118 943,00 |
126 429,00 |
132 846,00 |
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 5 и 6.
Таблица 5 - Структура актива баланса
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы |
1110 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
1,38% |
1,19% |
1,59% |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
48,77% |
43,24% |
43,85% |
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
5,94% |
4,26% |
5,92% |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
3,20% |
3,10% |
2,61% |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
9,74% |
10,15% |
12,24% |
Итого по разделу I |
1100 |
69,03% |
61,95% |
66,21% |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Запасы |
1210 |
17,61% |
17,24% |
14,65% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,55% |
1,02% |
0,79% |
Дебиторская задолженность |
1230 |
4,28% |
6,07% |
9,39% |
Финансовые вложения |
1240 |
1,59% |
5,59% |
4,56% |
Денежные средства |
1250 |
6,94% |
8,14% |
4,41% |
Итого по разделу II |
1200 |
30,97% |
38,05% |
33,79% |
БАЛАНС |
1600 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Таблица 6 - Изменения в активе баланса
АКТИВ |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
В абс. выражении |
Темп прироста |
Удельного веса |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы |
2,00 |
2,00 |
0 |
100,00 |
0,00% |
Результаты исследований и разработок |
1 506,00 |
2 116,00 |
610 |
140,51 |
0,40% |
Нематериальные поисковые активы |
54 670,00 |
58 251,00 |
3581 |
106,55 |
0,61% |
Финансовые вложения |
5 391,00 |
7 869,00 |
2478 |
145,97 |
1,66% |
Отложенные налоговые активы |
3 925,00 |
3 463,00 |
-462 |
88,23 |
-0,49% |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прочие внеоборотные активы |
12 830,00 |
16 255,00 |
3425 |
126,70 |
2,09% |
Итого по разделу I |
78 324,00 |
87 956,00 |
9632 |
112,30 |
4,26% |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы |
21 791,00 |
19 468,00 |
-2 323,00 |
89,34 |
-2,59% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1 287,00 |
1 043,00 |
-244,00 |
81,04 |
-0,23%
|
Дебиторская задолженность |
7 668,00 |
12 468,00 |
4 800,00 |
162,60 |
3,32% |
Финансовые вложения |
7 064,00 |
6 058,00 |
-1 006,00 |
85,76 |
-1,03% |
Денежные средства |
10 295,00 |
5 853,00 |
-4 442,00 |
56,85 |
-3,73% |
Итого по разделу II |
48 105,00 |
44 890,00 |
-3 215,00 |
93,32 |
-4,26% |
БАЛАНС |
126 429,00 |
132 846,00 |
6 417,00 |
105,08 |
0,00% |
При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым, увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2010 г., активы и валюта баланса выросли на 5,08 %, что в абсолютном выражении составило 6 417,00 млн.руб. Таким образом, в 2011 г. актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 132 846,00 млн.руб.
В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность». За 2011 г. рост этой статьи составил 4 800,00 млн.руб., и уже на конец 2011 г. значение статьи «Дебиторская задолженность» достигло 12 468,00 млн.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2010 г. составляла 78 324,00 млн.руб., возросли на 9 632,00 млн.руб. (темп прироста составил 12,30 %). На 31.12.2011 г. их величина составила 87 956,00 млн.руб. (66% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2010 г. 48 105,00 млн.руб., напротив, сократилась на 3 215,00 млн.руб. (темп роста составил 93,32 7%), и на 31.12.2011 г. их величина составила 44 890,00 млн.руб. (34% от общей структуры имущества).
В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано 3 581 млн. руб., или на 6,55 % нематериальных поисковых активов и на 3 425 млн. руб., или на 26,70 % статьи «Прочие внеоборотные активы».
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 4 800 млн.руб., по сравнению с 2010 г., статьи «Дебиторская задолженность». Увеличение размера дебиторской задолженности является негативным изменением и вызвано проблемой с оплатой продукции, активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Рассматривая дебиторскую задолженность ОАО «АВТОВАЗ», следует отметить, что предприятие на 31.12.2011 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 11 091,00 млн.руб.
Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 7 и 8.
Таблица 7 - Структура пассива баланса
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставный капитал |
1310 |
7,78% |
7,32% |
6,96% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00% |
0,00% |
13,15% |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
30,49% |
28,44% |
23,42% |
Добавочный капитал |
1350 |
0,97% |
0,35% |
0,33% |
Резервный капитал |
1360 |
0,39% |
0,37% |
0,35% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-31,77% |
-27,13% |
-19,83% |
Итого по разделу III |
1300 |
7,85% |
9,34% |
24,38% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Заемные средства |
1410 |
11,90% |
29,83% |
43,95% |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0,41% |
0,53% |
0,64% |
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
9,25% |
8,45% |
8,15% |
Итого по разделу IV |
1400 |
21,56% |
38,80% |
52,74% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Заемные средства |
1510 |
53,49% |
32,49% |
3,35% |
Кредиторская задолженность |
1520 |
14,57% |
16,75% |
17,73% |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,34% |
0,02% |
0,01% |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
1,61% |
2,39% |
1,67% |
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
0,59% |
0,22% |
0,12% |
Итого по разделу V |
1500 |
70,59% |
51,86% |
22,88% |
БАЛАНС |
1700 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Таблица 8 - Изменения пассива баланса
ПАССИВ |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
В абс. выражении |
Темп прироста |
Удельного веса |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Уставный капитал |
9 250,00 |
9 250,00 |
0,00 |
100 |
-0,36% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
17 471,00 |
17 471,00
|
-
|
13,15%
|
Переоценка внеобороных активов |
35 952,00 |
31 118,00 |
-4 834,00 |
86,55 |
-5,02% |
Добавочный капитал |
445,00 |
432,00 |
-13,00 |
97,08 |
-0,02% |
Резервный капитал |
463,00 |
463,00 |
0,00 |
100,00 |
-0,02% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-34 302,00 |
-26 349,00 |
7 953,00 |
76,82 |
7,30% |
Итого по разделу III |
11 808,00 |
32 385,00 |
20 577,00 |
274,26 |
15,04% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
37 709,00 |
58 385,00 |
20676,00 |
154,83 |
14,12% |
Отложенные налоговые обязательства |
672,00 |
856,00 |
184,00 |
127,38 |
0,11% |
Прочие долгосрочные пассивы |
10 678,00 |
10 825,00 |
147,00 |
101,38 |
-0,30% |
Итого по разделу IV |
49 059,00 |
70 066,00 |
21007,00 |
142,82 |
13,94% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
41 074,00 |
4 448,00 |
-36 626,00 |
10,83 |
-29,14% |
Кредиторская задолженность |
21 177,00 |
23 559,00 |
2 382,00 |
111,25 |
0,98% |
Доходы будущих периодов |
22,00 |
19,00 |
-3,00 |
86,36 |
-0,01% |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
3 017,00 |
2 213,00 |
-804,00 |
73,35 |
-0,72% |
Прочие краткосрочные пассивы |
272,00 |
156,00 |
-116,00 |
57,35 |
-0,10% |
Итого по разделу V |
65 562,00 |
30 395,00 |
-35 167,00 |
46,36 |
-28,98% |
БАЛАНС |
126 429,00 |
132 846,00 |
6 417,00 |
105,08 |
0,00% |
В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Заемные средства» в составе долгосрочных обязательств. За 2011 г. рост этой статьи составил 20 676,00 млн. руб. (в процентном соотношении рост составил 154,83 %.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Заемные средства» установилось на уровне 58 385,00 млн. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ОАО «АВТОВАЗ», видно, что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На 31.12.2011 г. величина собственного капитала предприятия составила 34 617,00 млн.руб. (26,06% от общей величины пассивов).
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно снизилась. На 31.12.2011 г. совокупная величина заемных средств предприятия составила 98 229,00 млн.руб. (73,94% от общей величины пассивов). Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.
Рассматривая изменение нераспределенной прибыли, можно отметить, что за 2011 г. ее величина возросла на 7 953 млн.руб. и составила -25 886,00 млн.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение нераспределенной прибыли говорит об эффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина собственного капитала, составлявшая на 31.12.2010 г. 11 808 млн.руб., выросла на 20 577,00 млн.руб. (темп прироста составил 174,26 %), и на 31.12.2011 г. его величина составила 32385,00 млн.руб. (24,38 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль».
В общей структуре задолженности на 31.12.2011 г. долгосрочные пассивы превышают краткосрочные на 41 903,00 млн.руб., что говорит о неплохой финансовой устойчивости предприятия и, возможно, о будущем увеличении оборотов предприятия в случае, так как долгосрочные пассивы направлены на расширение парка оборудования и объемов производства.
Долгосрочная задолженность, величина которой на 31.12.2010 г. составляла 49 059,00 млн.руб., возросла на 21 007,00 млн. руб. (темп прироста составил 42,82 %), и на 31.12.2011 г. ее величина составила 70 066,00 млн.руб. (52,74% от общей структуры имущества).
Наибольшее влияние
на увеличение долгосрочных
Величина краткосрочной задолженности, которая на 31.12.2010 г. составляла 65 562 млн.руб., напротив, снизилась на 35 167 млн.руб. (темп снижения краткосрочных обязательств составил 53,64 %), и на 31.12.2011 г. ее величина установилась на уровне 30 395,00 млн.руб. (22,88% от общей структуры имущества).