Краткая экономическая характеристика «Базовый санаторий имени М.В. Ломоносова»

- финансовые отношения, а  именно – построение рациональных  схем отношений организации с  партнерами по бизнесу и со  всеми финансовыми институтами  государства, как обязательной предпосылки  формирования его первичных доходов;

- финансовые потоки, а  именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок  финансового     равновесия   предприятия,   его финансового     благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые  потоки  принято представлять   тремя укрупненными  группами:

- финансовое планирование;

- оперативно-управленческая  работа;

- контрольно-аналитическая  работа.

Взаимосвязь трех названных направлений финансовой работы в  организации и их общую нацеленность на финансовые отношения и финансовые потоки иллюстрирует рис. 2.1.

Финансовое планирование – это процесс обоснования потребности организации в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.[7]

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных организацией производственных и экономических программ, а также – максимизация объемов получаемой прибыли.

Содержание финансовой работы качественно улучшается при использовании приемов финансового менеджмента. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов в организации новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий.

 

 

финансовая работа в организации

направление финансовой работы

 

финансовое планирование

оперативно-управленческая работа

контрольно-аналитическая работа

 

финансовая работа в организации
финансовые отношения	финансовые потоки

 

Рисунок 2 - Направления и предмет финансовой работы в организации

 

Главной целью планирования и прогнозирования денежных потоков является обеспечение синхронности денежных поступлений с расходами (платежами), ускорение оборота денег. Это достигается решением следующих задач:

- определением источников  и размеров денежных поступлений, возможностей их увеличения;

- определением объема  и очередности всех платежей, подлежащих уплате в данном  периоде;

- сбалансирование расходов  с источниками их покрытия  для своевременного выполнения  всех финансовых обязательств;

- обоснование размеров  «временно свободных средств».

Процесс управления денежными потоками организации последовательно охватывает следующие основные этапы:

1. Обеспечение полного  и достоверного учета денежных  потоков организации и формирование  необходимой отчетности.

Основной целью организации учета и формирования соответствующей отчетности, характеризующей денежные потоки организации, является обеспечение финансовых менеджеров необходимой информацией для планирования и контроля.

2.Оценка денежных потоков  организации в предшествующем  периоде.

Основной целью оценки является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков организации по объему и во времени. Оценка денежных потоков проводится в организации в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям («центрам ответственности»).

3. Оптимизация денежных  потоков организации.

Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде. Важнейшими задачами, которые решаются на этом этапе управления денежными потоками, являются: выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость организации  от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам, более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности организации; повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельности организации.

4. Планирование денежных  потоков организации в разрезе  различных их видов.

Такое планирование носит прогнозный характер в силу неопределенных его предпосылок. Поэтому планирование денежных потоков осуществляется в форме многовариантных плановых расчетов этих показателей при различных сценариях исходных факторов (оптимистическом, реалистическом, пессимистическом).

5.Обеспечение эффективного  контроля денежных потоков организации.

Разработка, корректировка и применение краткосрочных прогнозов о движении денежных средств являются не только завершающим этапом их планирования, но и методом контроля за реализацией принятых решений, предпосылкой для рационального маневрирования ими. Основной целью оценки является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков организации по объему и во времени. Оценка денежных потоков проводится в организации в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям («центрам ответственности»). Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде.

Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность.

 Финансовое положение  организации, в значительной степени, зависит от целесообразности  и правильности вложения финансовых  ресурсов в активы. В процессе  функционирования организации величина  активов и их структура претерпевает  постоянные изменения.[9]

3. Расчеты с финансовыми и налоговыми органами

 

Налоговый учет в ЗАО «Базовый санаторий им.Ломоносова» ведется специализированной организацией, которая так же обеспечивает взаимодействие с налоговыми органами. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей системой бухучета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического и синтетического учета доходов и расходов. Дополнительно введены забалансовые «налоговые» счета.[2]

Подтверждением данных налогового учета являются:

- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

- аналитические регистры  налогового учета;

- расчет налоговой базы.

В качестве налоговых регистров организацией используются все формы отчетов, составленные в единой системе бухгалтерского и налогового учета. Аналитическими регистрами налогового учета являются регистры бухгалтерского учета по развернутой аналитике.

Реквизиты регистров налогового учета:

- наименование регистра;

- период составления;

- измерители операции  в натуральном и в денежном  выражении;

- наименование хозяйственных  операций;

- подпись лица, ответственного  за составление указанных регистров.

Учет начисления и уплаты страховых взносов в организации  ЗАО  «Базовый санаторий им.Ломоносова» осуществляется на синтетическом счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на  основании первичных документов по учету расчетов с работниками предприятия.[11]

К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в организации открыты следующие субсчета:

- 69.1 «Отчисления в ФСС  на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством»;

- 69.2 «Отчисления на обязательное  пенсионное страхование»;

- 69.3 «Отчисления на обязательное  медицинское страхование»;

- 69.4 «Отчисления страховых  взносов на обязательное социальное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний».

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных  прав;

- день оплаты, частичной  оплаты в счет предстоящих  поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных  прав.

Утверждается следующий перечень должностных лиц имеющих права подписи на счетах – фактурах:

- генеральный директор;

- главный бухгалтер.

К налогооблагаемым доходам организации относятся:

- доходы от реализации  товаров (работ, услуг) и имущественных  прав;

- внереализационные доходы.

Доходами от реализации признаются доходы от продажи продукции и оказания прочих услуг. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами, выраженных в денежной и (или) натуральной формах.

Расходами признаются затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

 

4.  Кредитование

 

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке, высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

Кредитование - это один из экономических методов управления, так как при кредитовании в качестве экономического метода управления предполагает централизованное установление условий и методов удовлетворения потребностей в заемных средствах, которые максимально стимулируют деятельность объектов управления по повышению эффективности общественного производства, а также банковского контроля за соблюдением норм хозяйствования и условий кредитования. В процессе кредитования создаются условия для рационального использования общего фонда денежных ресурсов, принятия организациями наиболее эффективных решений для достижения целей, дающих максимальный эффект.

Банковский кредит призван, прежде всего, обеспечить потребности в денежных средствах, вытекающие из планов экономического развития предприятия. Вместе с тем кредитование является наиболее удобным методом предоставления денежных средств на потребности, возникающие в связи с отклонениями от хода выполнения планов.

 Это связано, во-первых, с высокой мобильностью кредитных  ресурсов, возможностью их оперативного  использования. Во-вторых, возвратность  и срочность кредита побуждают  принимать меры к ликвидации  допущенного отставания в определенные  сроки. Наконец, в-третьих, целевой характер  кредита обеспечивает банковский  контроль за улучшением деятельности организаций.

Кредит является крупнейшим источником формирования оборотных средств, в сельском хозяйстве в целом и в большинстве отраслей. С его помощью обеспечивается увязка практически всех источников оборотных средств и наиболее рациональное использование их общего объема.

Особенностью кредитной подсистемы для организаций сельского хозяйства является коммерческое кредитование, которое включает в себя такие элементы, как взаимосвязь с агрохолдингами, авансирование платежей заказчиками, кредиторская задолженность перед поставщиками.

 В условиях недостаточности  финансовых ресурсов хозяйственные  субъекты должны иметь возможность  получения заемных средств для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса в агропромышленном комплексе.

В настоящее время банковское кредитование стало неотъемлемой частью хозяйственного процесса, формируя значительную долю пассивов многих организаций агропромышленного комплекса.

Покрывая их потребность в заемных средствах, банковский кредит создает им условия для осуществления эффективной хозяйственной деятельности.

 

6.Финансирование капитальных  вложений