Кредитная политика банка. Кредитование юридических лиц

Кредитный риск корпоративных  клиентов. В целях ограничения и мониторинга кредитного риска корпоративных клиентов в Банке действует система внутренней рейтинговой оценки контрагентов, устанавливаются лимиты и ограничения в отношении различных групп контрагентов, регионов и стран, отдельных кредитных продуктов и операций, подверженных кредитному риску.

В 2010 году Банк внедрил новую систему оценки кредитного риска корпоративных клиентов, основанную на статистике дефолтов заемщиков и интегрированную в процесс принятия решения о выдаче кредита заемщикам среднего и крупного бизнеса, а также крупнейшим клиентам.

Таблица 2. Структура кредитного портфеля Банка по отраслям

млн.руб.	на 31 декабря 2010 год		на 31 декабря 2009 года		изменение %
	сумма	% от суммы	сумма	% от суммы
Физические лица	1319732	21,3	1177539	21,7	12,1
Торговля	1008025	16,3	960385	17,7	5
Услуги	1001330	16,2	748240	13,7	33,8
Сельское хозяйство	585394	9,5	511658	9,4	14,4
Строительство	404601	6,5	408307	7,5	-0,9
Машиностроение	317588	5,1	347222	6,4	-8,5
Металлургия	300806	4,9	273814	5,0	9,9
Химическая отрасль	216833	3,5	186790	3,4	16,1
Энергетика	208797	3,4	172623	3,2	21,0
Нефтегазовая отрасль	177495	2,9	157078	2.9	13,0
Телекоммуникации	168042	2,7	164924	3,0	1,9
Транспорт	147540	2,4	109211	2,0	35,1
Прочие отрасли	335727	5,3	226044	4,1	48,5
Итого кредитов клиентам	6191727	100,0	5443845	100,0	13,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредитный портфель Банка по отраслям экономики достаточно хорошо диверсифицирован. Крупнейшими отраслями в структуре кредитного портфеля являются торговля и услуги с долями 16,3 и 16,2% соответственно. Кредиты физическим лицам составляют на 31 декабря 2010 года 21,3% кредитного портфеля, их доля снизилась в 2010 году на 0,4 п.п. Наиболее значительно по итогам года выросла задолженность предприятий следующих отраслей: транспорт, услуги, энергетика. Одновременно сократилось кредитование машиностроения и незначительно строительства. Структура корпоративного кредитного портфеля Банка в целом сопоставима со структурой ВВП.

Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации

крупных кредитных рисков. Приведенные показатели концентрации крупных кредитных рисков на крупнейшего заемщика и 10 крупнейших заемщиков указывают, что риск концентрации за последние 3 года изменялся несущественно и остается на приемлемом уровне.

Неработающие кредиты  и резервы под обесценение. Приведенная ниже таблица отражает анализ качества кредитного портфеля, а также показывает уровень созданных резервов под обесценение кредитного портфеля и величину неработающих кредитов (кредиты, платеж по основной сумме долга и/ или процентам которых просрочен более чем на 90 дней).

Несмотря на стабилизацию структуры кредитного портфеля в  части доли просроченной / проблемной задолженности, что отразилось в  снижении темпов формирования резервов под обесценение кредитного портфеля, Банк продолжает придерживаться консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рискам. При создании резервов проводится тщательный анализ заемщиков, их текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и ликвидность обеспечения.

Объем неработающих кредитов по состоянию на конец 2010 года практически не изменился по сравнению с предыдущим годом, при этом доля неработающих кредитов в структуре кредитного портфеля снизилась на фоне роста кредитного портфеля.                                                                                                  

Отношение созданных  резервов к кредитному портфелю на 31 декабря 2010 года (коэффициент резервирования) составляет 11,3%, при этом доля задолженности, просроченной более чем на 30 дней, составляет 7,8% кредитного портфеля, а доля задолженности, просроченной более чем на 90 дней, - 7,3%. Созданные резервы в 1,6 раза превышают объем неработающих кредитов.

Таблица 3. Анализ качества кредитного портфеля.

млн.руб.	на 31 декабря 2010 год		на 31 декабря 2009 года		Темп роста,%
	сумма	% от суммы кредитного портфеля	сумма	% от суммы кредитного портфеля
Текущие кредиты,оценка обесценения  которых производится на коллективной основе	5540865	89,5	4805677	88,3	15,3
Просроченные кредиты,оценка обесценения которых производится на коллективной основе	316739	5,1	328597	6	-3,6
Индивидуально обесцененные кредиты,выданные юридическим лицам	334306	5,4	309571	5,7	8,0
Итого кредитов клиентам до вычета резервов под обесцененние	6191910		5443845		13,7
Резервы под обесценение	-702523		-579814
Коэфицент резервирования,%		11,3		10,7
Итого кредитов клиентам за вычетом  резервов под обесцененние	5489387		4864031		12,9
Неработающие кредиты	452292		458732		-2,6
Доля неработающих кредитов,%		7,3		8,4

Оценка резерва под обесценение кредитов, выданных юридическим лицам, включает следующие этапы:

- Выявляются индивидуально существенные кредиты.

- Определяется наличие объективных признаков обесценения индивидуально существенных кредитов (кредит считается обесцененным, если его текущая стоимость существенно превышает возмещаемую стоимость).

 - A для каждого индивидуально существенного обесцененного кредита определяется размер убытка от обесценения.

- Все прочие кредиты, не являющиеся индивидуально существенными, оцениваются на коллективной основе.

Для целей коллективной оценки просроченных кредитов и авансов  клиентам Банк анализирует срок нахождения кредитов на счетах просроченной задолженности.

 

3.2 УЧЕТ КРЕДИТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ  ЛИЦАМ

Проводки по учету банком-кредитором предоставления кредитов.                                  Проводки по учету банком-кредитором предоставления кредитов в рублях заемщику, счет которого открыт в банке-кредиторе:

1. На расчетный счет клиента (юридического лица) зачислена сумма предоставленного кредита:  Дт - 452.03-08(А) - «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ( «овердрафт») на срок от 30 дней и свыше 3 лет»                      

     Кт - 40702(П) – «Коммерческие организации»

2. В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (юридического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения: Дт - 40702(П) - «Кредитные организации»                 

Кт - 452.03-08(А) - «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ( «овердрафт») на срок от 30 дней и свыше 3 лет»                

Проводки по учету  банком-кредитором предоставления кредитов в рублях заемщику, счет которого открыт в другом банке:.

1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику - юридическому лицу: Дт- 452.03-08(А) - «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ( «овердрафт») на срок от 30 дней и свыше 3 лет»  Кт- 30102(А) - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

2. Учтены суммы текущей задолженности по кредитам «До востребования» (по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «До востребования» либо «До наступления условия (события)»): Дт - 32010(А)- «Резервы на возможные потери» Кт - 30102(А) - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

3. В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (юридического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств на корреспондентский счет для его погашения: Дт - 30102(А) - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт - 452.03-08(А) - «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ( «овердрафт») на срок от 30 дней и свыше 3 лет»

Проводки по отражению  просроченной задолженности по ранее  предоставленным кредитам:

1. В день неисполнения обязательства по возврату денежных средств учтены суммы просроченной задолженности по кредиту, ранее предоставленному юридическому лицу: Дт - 45812(А)- «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям»

Кт - 452.03-08(А) - «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ( «овердрафт») на срок от 30 дней и свыше 3 лет»

Проводки по учету  банком-кредитором погашения сумм просроченной задолженности заемщиками, счет которых  открыт в банке-кредиторе:

1. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заемщика (юридического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения: Дт- 40702- «Коммерческие организации»                                                            

Кт - 45812(А) - «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность ссудных  операций банка определяется его  кредитной политикой, которая формирует  основные направления ссуд. Кредитные  вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика.

Задача банка заключается  в достижении оптимального сочетания  рискованности и прибыльности своих  ссудных операций.

Важным направлением кредитной политики является выбор  возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых  видов ссуд, оптимальная организация  кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.

При кредитовании не следует  нарушать "золотое банковское правило", согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

 Кредит способен  оказывать активное воздействие  на объем и структуру денежной  массы, платежного оборота, скорость  обращения денег. Кредитная система, в первую очередь, представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом.                                                                                                                                 

Всем этим видам кредита  свойственны специфические формы  отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют эти отношения  специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором (институциональном) понимании. Ведущим звеном институциональной структуры кредитной системы являются банки. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий.

Кредит стимулирует  развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для  расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

В перспективе характерными особенностями организации системы коммерческого кредитования банков будут являться :

1.Ориентация на экономические  (качественные), а не технические  (количественные) критерии при решении  вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.                                                                                                                                                                                                    

2. В результате межрегиональной  конкуренции и дерегулирования  финансовые услуги и продукты  становятся однотипными во всей  стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывает негативное влияние на размер банковской прибыли.

Для преодоления неуверенности  и сокращения рисков банки все  активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.

 Исходя из выше  сказанного можно сделать выводы:                                                                                                                                                                                                          - регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития.                                                                                                                   - государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.