Кредитная политика коммерческих банков: основные положения и процедуры

1.2 Принципы кредитной  политики Банка являются общим  руководством и не определяют  регламенты и процедуры. Процедурные  вопросы отражаются в инструкциях  и регламентах, создаваемых и изменяемых на основе и в соответствии с настоящими Принципами.

1.3 Контроль за соблюдением принципов кредитной политики осуществляется Кредитным комитетом Банка и Вице-президентом, ответственным за кредитную деятельность.

1.4 Принципы Кредитной  политики Банка являются обязательным  руководством для всех руководителей  и сотрудников Банка, имеющих  отношение к кредитной работе.

1.5 Изменение (дополнение, корректировка) Принципов кредитной  политики производится в соответствии  с изменениями стратегии Банка  и изменениями внешних условий  его деятельности. Цель пересмотра принципов кредитной политики - обеспечить соответствие текущей политики краткосрочным и долгосрочным стратегическим задачам Банка и изменениям внешних условий деятельности Банка.

1.6 Положения настоящего  документа не распространяются  на операции межбанковского кредитования.

2 Цели кредитной политики  Банка

Целями кредитной политики являются:

2.1 Максимизация прибыльности  кредитных операций.

Эффективная кредитная политика - это кредитная политика, направленная на обеспечение оптимального соотношения  «доходность-риск» кредитных операций.

2.2 Контроль кредитных  рисков.

Кредитная политика создана  с целью контроля за рисками в процессе обеспечения наиболее эффективного размещения кредитных ресурсов.

2.3 Долговременный рост  стоимости бизнеса Банка.

Кредитная политика ориентирована  на получение прибыли в долгосрочной перспективе и предполагает оказание кредитных услуг, способствующих долгосрочному  развитию бизнеса клиентов Банка.

3 Основные принципы предоставления  кредитов

3.1 Допустимый уровень  риска

3.1.1 Для достижения цели наилучшего размещения ресурсов при обеспечении приемлемого уровня риска Банк придерживается умеренно-консервативной кредитной политики.

3.1.2 Банк стремится поддерживать  высокое качество кредитных активов.  Качественный кредит предполагает  стабильное финансовое положение  клиента, достаточность его капитала, должное качество, как общего, так  и финансового менеджмента, а  также стремление клиента продолжать бизнес и обслуживать обязательства. При этом к числу стабильных (устойчивых) активов относятся те кредиты, которые не только в данных условиях обеспечены от риска залогами, гарантиями и т. д., но и обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий и изменении условий ведения бизнеса.

3.1.3 При выдаче кредитов Банк руководствуется правилом: кредит предоставляется, в первую очередь, из соображений качества заемщика и качества кредитуемой сделки, и только во вторую очередь, из соображения наличия обеспечения. Исключения возможны только в случае предоставления Клиентом высококлассного обеспечения.

3.2 Прибыльность и цена  кредитов

Предоставляемые кредиты  должны быть максимально эффективны для Банка, что означает, что предполагаемый доход от кредитной операции должен превышать вероятные убытки от ее проведения. При этом Банк стремится  максимально увеличить данный чистый доход, проводя гибкую процентную политику, при которой стоимость кредита  должна соответствовать предполагаемой (расчетной) степени риска.

При проведении перекрестных продаж (когда помимо кредитов Клиенту  продаются иные банковские продукты) общая доходность (эффективность) от операций с Клиентом должна учитывать совокупный риск, связанный с данным Клиентом.

3.3 Ограничения концентрации  рисков

Банк стремится наращивать кредитный портфель в пределах разумных лимитов. Рост должен контролироваться таким образом, чтобы избежать неприемлемой концентрации риска, в том числе:

-  по заемщикам - ограничивается  лимитом на одного заемщика  или группу взаимосвязанных заемщиков;  лимит создан с целью снижения  потерь от непредвиденных рисков, присущих деятельности заемщика (группы заемщиков), либо от преднамеренного отказа заемщика (группы заемщиков) от исполнения обязательств перед Банком;

-  по отраслям - ограничивается  лимитами на отрасли экономики;  отраслевые лимиты служат для  повышения прогнозируемости кредитного  риска при реализации различных  сценариев развития экономики и минимизация возможных потерь Банка;

-  по регионам - ограничивается  общим лимитом кредитования филиала  (отделения); региональные лимиты созданы для ограничения рисков, присущих отдельным региональным экономикам;

-  по крупным кредитным  рискам - ограничивается лимитом  на крупных заемщиков; лимит  на одного заемщика обеспечивает  достаточную диверсификацию в  случае, если количество крупных кредитов невелико, в связи с этим необходимо ограничить концентрацию крупных кредитных рисков.

 

3.4 Клиентская  политика

3.4.1 Политика Банка направлена  на создание с течением времени  устойчивых, партнерских отношений  с клиентурой. Прибыльность отношений  с клиентом следует максимизировать  путем перекрестных продаж предлагаемых  Банком продуктов для обеспечения  оптимального отношения риска  и доходности для каждого отношения  банк-клиент. В кредитной работе  Банк придерживается правила не осуществлять кредитование сделок в случае отсутствия перспективы дальнейшей работы с клиентом или возможности тиражировать тот или иной вид специализированных сделок с другими клиентами. Исключением могут выступать высокодоходные операции, риск по которым перекрывается высококлассным обеспечением, и которые не требуют отвлечения значительных ресурсов.

3.4.2 В концептуальном плане проводимая Банком кредитная политика должна увязываться с политикой Банка по привлечению целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных взаимоотношений (Клиентской политикой Банка). При этом, опираясь при рассмотрении кредитной заявки, в первую очередь, на уровень приемлемого кредитного риска, кредитный менеджер должен стремиться предложить условия кредитования, позволяющие принять, хоть и не самое лучшее, с точки зрения риска, но прибыльное, в целом для Банка, предложение Клиента.

 

3.5 Срок кредитования

3.5.1 Формирование кредитного  портфеля по срокам производится  Банком при условии соблюдения приемлемого соответствия срочности активов и пассивов Банка.

При этом срок кредита при  предоставлении краткосрочных коммерческих кредитов должен увязываться со сроком технологического цикла и оборачиваемости  средств Клиента, при предоставлении долгосрочных коммерческих кредитов - со сроком окупаемости инвестиций и/или с учетом поступлений средств от операционной деятельности Клиента, не связанной с реализацией проекта, и/или с учетом особых условий финансирования. При потребительском кредитовании срок пользования кредитными средствами устанавливается исходя из суммы получаемого Клиентом дохода, а также с учетом периодичности его получения.

Установленный срок не должен позволять Клиенту отвлекать  кредитные средства на цели, не предусмотренные  кредитным договором.

3.5.2 При потребительском кредитовании, а также при выдаче долгосрочных кредитов корпоративным клиентам, как правило, предусматривается поэтапный график погашения кредита.

 

3.6 Валюта кредита

Кредиты предоставляются  как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. При этом в целях минимизации  валютных рисков обязательным является соблюдение оптимального соотношения между валютными активами и пассивами. В целях минимизации кредитных рисков кредиты в иностранной валюте предоставляются преимущественно экспортно-ориентированным клиентам.

 

2.2 Анализ активов, пассивов  и ликвидности

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность определения  ликвидности баланса приобретает  особое значение в условиях экономической  нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства. Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.

Таблица 1. Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса за 2009 год

 

Актив	2008	2009	Пассив	2008	2009	Платежный излишек или  недостаток
						2008	2009
Наиболее ликвидные активы	262828000	31757000	Наиболее срочные обязательства	261956000	31096000	872000	661000
Быстро реализуемые активы	445733000	263749000	Краткосрочные пассивы	440269000	262896000	5464000	853000
Медленно реализуемые активы	5550000	98756000	Долгосрочные пассивы	4997000	98702000	553000	54000
Труднореализуемые активы	34197000	25012000	Постоянные пассивы	41086000	26400000	-6889000	-1388000
Баланс	748308000	419094000	Баланс	748308000	419094000

 

Для оценки ликвидности баланса  с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива.

1) А1 > П1, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

2) А2 > П2, это означает то, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

3) А3 > П3, это значит, что  в будущем при своевременном  поступлении денежных средств  от продаж и платежей организация  может быть платежеспособной  на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение первых трех условий  приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4

Выполнение этого условия  свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

 

1. Коэффициент текущей  ликвидности показывает, достаточно  ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К(на начало) = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)= 1,016926199

К(на конец)=1,341063702

 

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

 

2. Коэффициент быстрой  ликвидности, или коэффициент  «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства  предприятия покрывают его краткосрочную  задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К(на начало) = (А1 + А2) / (П1 + П2)= 1,009022749

К(на конец)= 1,0051498

 

В ликвидные активы предприятия  включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.