Кругооборот денежных средств и финансовых ресурсов предприятия

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

1. Теоретические основы  понятия денежных средств и  финансовых ресурсов предприятия……………………………………………………………5

1.1 Сущность, значение и  классификация денежных средств  и финансовых ресурсов предприятия………………………………………….………5

2. Нормативно- законодательное регулирование оборота денежных средств и финансовых ресурсов предприятия………………………………..13

2. Кругооборот  денежных средств и финансовых  ресурсов предприятия……………………………………………………………………………...20

2.1    Движение денежных  средств предприятия………………………20

2.2     Управление  финансовыми ресурсами предприятия…………….28 

2.3. Проблемы кругооборота  денежных средств и финансовых  ресурсов предприятия и пути  их решения………………………………………………34

Заключение………………………………………………………………..38

Список использованных источников ………………………………….41

Приложение……………………………………………………………..43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Денежные средства предприятия  являются составной частью оборотных  активов. Экономическая сущность денег  заключается в том, что они  служат самым активным элементом  и составной частью экономической  деятельности общества, отношений между  различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.

Финансовые ресурсы – это денежные средства предприятия, но не все, а лишь та часть, которая остаётся в его распоряжение и используется на расширенное воспроизводство.

Современную компанию невозможно представить на рынке без денежных средств и финансовых ресурсов. Она не сможет быть достойным конкурентом другим аналогичным компаниям, если будет работать себе в убыток, и чтобы этого не случилось, важно четко и грамотно изучить понятия денежных средств и финансовых ресурсов предприятия.

Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятиях выступает стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различной части которой в процессе распределения выручки принимает форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы предприятия формируются за счёт собственных и приравненных к собственным средствам, мобилизации ресурсов на финансовом рынке, поступлений денежных средств в порядке перераспределения от финансово-банковской системы, поэтому кругооборот денежных средств и финансовых ресурсов предприятия это важная тема для исследования в курсовой работе и очень актуальна.

Целью данной курсовой работы является изучение кругооборота денежных средств и финансовых ресурсов предприятия. Для достижения цели задачи поставлены  следующие:

• определить понятия и экономическую сущность финансовых ресурсов и денежных средств;
• изучить нормативно-законодательное регулирование финансов и денежных средств;
• проанализировать движение денежных средств предприятия;
• изучить управление финансовыми ресурсами предприятия;
• выявить проблемы кругооборота денежных средств и пути их решения.

Источником написания  курсовой работы послужили научные  труды ученных отражающие вопросы  кругооборота денежных средств и финансовых ресурсов предприятия таких как: Алейников А.Н., Вахрин, П.И.,Ковалева А.M.,Шуляк П.Н., Бурмистрова Л.М., Чалдаева Л.А. и др., а также интернет ресурс-consultant.ru.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы понятия денежных средств и финансовых ресурсов предприятия

1.1 Сущность, значение и  классификация денежных средств  и финансовых ресурсов предприятия

Вопрос о сути понятия «финансовые ресурсы» является дискуссионным. Различные авторы трактуют его по-разному. Например, это понятие может быть раскрыто как денежные средства, остающиеся у предприятия после возмещения расходов, связанных с осуществлением простого воспроизводства, текущей хозяйственной деятельностью или могут быть рассмотрены как денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы – это денежные средства предприятия, но не все, а лишь та часть, которая остается в его распоряжении и используется на расширенное воспроизводство. В состав финансовых ресурсов не входят средства, которые направляются на уплату обязательных платежей в государственные фонды денежных средств, на возмещение потребленных в данном хозяйственном цикле производственных запасов и так далее .¹

Источники финансовых ресурсов указывают на происхождение средств, их принадлежность и по форме собственности подразделяются на собственные и заемные.

 В качестве источников финансовых ресурсов выступают денежные доходы и поступления предприятий, организаций, временно свободные денежные средства других субъектов хозяйствования, кредитной системы, населения. Источники собственных финансовых ресурсов могут быть внутренние и внешние. К внутренним источникам относят доходы и поступления предприятий и организаций, которые сформированы непосредственно в процессе их хозяйственной деятельности, внешние – это те, которые получены вне этой деятельности.

По своей сути финансовые ресурсы – это денежные средства, которые находятся в постоянном движении и пребывают в фондовой форме или нефондовой. Таким образом, исследователи, определяющие финансовые ресурсы как фонды денежных средств, сужают сущность понятия, подменяя ее одной из форм существования.

Сущность финансовых ресурсов тесно связана с сущностью финансов. Известно, что первоначально финансовые отношения возникают в процессе распределения стоимости общественного продукта на составляющие ее элементы : старую и вновь созданную стоимость. Последняя, в свою очередь, распределяется на стоимость необходимого продукта и стоимость прибавочного продукта. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств в форме доходов и накоплений, которые в совокупности и составляют финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы выступают материальным выражением финансовых отношений.

Финансовые ресурсы предприятия  потенциально образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Реальное формирование финансовых ресурсов происходит на стадии распределения, когда стоимость реализована, и в составе выручки определяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Создание целевых денежных фондов за счет финансовых ресурсов и использование их позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс на микроуровне. Фондовая форма использования финансовых ресурсов предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой.

Фондовая форма финансовых ресурсов – самый эффективный путь их использования, так как обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства.

На практике как единое целое неправомерно воспринимаются такие понятия, как денежные средства, финансовые ресурсы, денежные фонды, финансовые фонды.

Деньги представляют собой  материальную основу функционирования финансов. Финансы – совокупность экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Результатом функционирования финансов является образование финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы сосредотачиваются в определённых фондах денежных средств, то есть сумме денег, имеющих строго целевое назначение.

Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятиях выступает стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различной части которой в процессе распределения выручки принимает форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы предприятия формируются за счёт собственных и приравненных к собственным средствам, мобилизации ресурсов на финансовом рынке, поступлений денежных средств в порядке перераспределения от финансово-банковской системы. ²

К собственным и приравненным средствам относятся все виды прибыли предприятия, амортизация, устойчивые пассивы, мобилизованные внутренние ресурсы. Средства, мобилизуемые на финансовом рынке,- это продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции.

Таким образом, финансовые ресурсы – это только часть денежных средств. Но они не всегда являются финансовыми ресурсами. Например, в случаях, когда выручка от реализации равна или ниже себестоимости.

Различают финансовые ресурсы  материального и нематериального производства.

В первом случае в зависимости от форм собственности могут быть финансы государственных или негосударственных, совместных, кооперативных и других предприятий, общественных организаций.

К финансам сферы нематериального производства относятся государственный бюджет, социальное страхование и обеспечение, имущественное и личное страхование, финансы социально-культурной деятельности, науки, обороны, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, бытового обслуживания, общественных организаций и т.д.

Источниками формирования финансовых ресурсов, кроме уже перечисленных, являются также экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, прирост устойчивых пассивов, выручка от реализации, выбывшего и излишнего имущества и другие.

Что касается денежных средст предприятия, то важно отметить, что  экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.

Сущность денег заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров. ³

Денежные средства предприятия  являются составной частью оборотных  активов. Они необходимы предприятию  для осуществления расчетов с  поставщиками и подрядчиками, для  осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов  выплат.

Денежные средства поступают  на предприятие от покупателей и  заказчиков за проданные товары и  оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций  в порядке временной помощи и  др.

Базой денежных средств  предприятия являются хозяйственные  взаимоотношения предприятия с  различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных  операций.

Денежные средства предприятия  находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.

В условиях рыночной экономики  следует исходить из принципа, что  умелое использование денежных средств  может приносить предприятию  дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных  денежных средств для получения  прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

При умножении денежных средств их правильное использование  и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии  предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность  платежей в бюджет и др.

Значимость такого вида активов, как денежные средства определяется тремя основными причинами:

• рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
• предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
• спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.⁴

Вместе с тем омертвление  финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными  потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в  каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Основными задачами анализа  денежных средств являются:

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.