Лизинг как форма обновления основных фондов предприятия ОАО «Агрофирма Мценская»

 

Проанализировав данные таблицы 5 можно сказать об эффективных результатах финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Агрофирма Мценская». Выручка от реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 81,63%, а по сравнению с 2011 годом – на 87,15%. Это  связано с увеличением объемов производства и реализации продукции, в частности продукции растениеводства. Себестоимость продукции также увеличилась по сравнению с 2010 годом  на 69,30%, а по сравнению с 2011 годом – на 78,39%. Валовая прибыль также увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом в 5 раз, а по сравнению с 2011 годом – в 3 раза. Это обусловлено превышением темпа роста выручки над темпом роста себестоимости продукции.

Прочие доходы за анализируемый  период увеличились незначительно, а вот прочие расходы наоборот уменьшились в 2012 году по сравнению  с 2011 годом на 20%. Это говорит о  рационализации расходов и затрат предприятия  в 2012 году.

Итогом деятельности предприятия  является увеличение чистой прибыли  за период с 2010 года по 2012 год в 6 раз. В отчетном году прибыль составляет 80880 тыс. руб.

Финансовое состояние  предприятия определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. По результатам оценки эффективности деятельности хозяйство разрабатывает и осуществляет систему организационно-экономических, социальных, технических и технологических мероприятий, направленных на улучшение своего финансового состояния. [4]

Оценка финансового состояния  предприятия определяется тремя  группами показателей: показатели финансовой устойчивости, показатели платежеспособности, показатели деловой активности.

 

 

Таблица 6 – Расчет показателей платежеспособности  ОАО «Агрофирма Мценская»                                                                                                                                  

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Рекоменд. значение   ррррр	Абсолютное отклонение (+;-) 2012 г. от
					2010 г.	2011 г.
Величина собственных оборотных  средств, тыс. руб.	353306	360242	388910		35604	28668
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,507	0,342	0,674	≥0,2-0,5	0,167	0,332
Коэффициент промежуточного покрытия	0,677	0,539	0,844	≥ 0,7-1	0,167	0,305
Коэффициент общего покрытия	3,463	2,805	2,670	≥ 2	-0,793	-0,135
Доля производственных запасов в  текущих активах	0,805	0,808	0,684		-0,121	-0,124
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,884	0,797	0,915	0,2	0,031	0,118

 

 

Величина собственных оборотных  средств увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 году на 35604 тыс. руб., а по сравнению с 2011 годом –  на 28668 тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение данного коэффициента за анализируемый период не опускалось ниже нормального и  увеличилось на 0,167. Это связано с увеличением стоимости денежных средств.

Коэффициент промежуточного покрытия отражает способность предприятия  погашать свои текущие обязательства  в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. За анализируемый  период значение коэффициента увеличилось  на 0,167. Это связано с увеличением  стоимости текущих активов и  уменьшением стоимости запасов.

Коэффициент общего покрытия показывает удельный вес просроченных кредитов и займов, кредиторской задолженности, которую организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся остатков денежных средств. Коэффициент общего покрытия за анализируемый  период не опускался ниже нормального. Его значение уменьшилось на 0,7953.

Доля производственных запасов  в текущих активах за анализируемый  период уменьшилась и составляет в отчетном году 68,4%. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился в 2012 году по сравнению  с 2010 годом на 0,031, а по сравнению  с 2011 годом – на 0,118. Это связано  с увеличением величины собственных  оборотных средств и с уменьшением  стоимости запасов. В целом можно  сделать вывод, что предприятие  является платежеспособным.

 

 

Таблица 7 – Расчет показателей финансовой устойчивости ОАО «Агрофирма Мценская»                                                                                                                                                           

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Рекомендуемое значение	Абсолютное отклонение (+;-) 2012 г. от
					2010 г.	2011 г.
Коэффициент автономии	0,642	0,609	0,592	≥0,5	-0,05	-0,017
Коэффициент финансовой зависимости	1,557	1,642	1,689	<2	0,132	0,047
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,818	0,811	0,792	≥0,5	-0,026	-0,019
Коэффициент финансового рычага	0,556	0,639	0,689	≤1	0,133	0,05
Коэффициент концентрации привлеченного  капитала	0,357	0,390	0,408		0,051	0,018
Коэффициент самофинансирования	0,121	0,103	0,097		-0,024	-0,006
Коэффициент задолженности по расчетам	0,102	0,135	0,117		0,015	-0,018
Коэффициент отвлечения средств	0,049	0,070	0,064		0,015	-0,006

 

Коэффициент автономии за анализируемый  период уменьшился на 0,05 и не опускался  ниже нормального значения. Доля собственных  средств предприятия в общей  сумме всех средств, авансированных им для осуществления деятельности в отчетном году составила 0,592.

Коэффициент финансовой зависимости  за анализируемый период увеличился на 0,132. На единицу собственных средств  приходится 1,689 единиц общей суммы  финансовых ресурсов.

Коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился на 0,026, и за анализируемый  период его значение не опускалось ниже нормального. Данный коэффициент  показывает, какая доля собственных  средств находится в мобильной  форме, позволяющей более и менее  свободно маневрировать ими.

Коэффициент финансового рычага за анализируемый период увеличился на 0,133. Процент заимствованных средств  по отношению к собственным средствам  в отчетном году составляет 68 %.

Коэффициент привлечения капитала увеличился на 0,051. На единицу финансовых ресурсов приходится в отчетном году 40,8% привлеченного капитала.

Коэффициент самофинансирования за анализируемый  период уменьшился на 0,024. Можно сделать  вывод, что в отчетном году всего 9,7% чистой прибыли направляется на развитие предприятия, то есть на увеличение накопленного капитала.

Коэффициент задолженности по расчетам за анализируемый период увеличился на 0,015. Коэффициент отвлечения средств  увеличился на 0,15.

 

Таблица 8 – Расчет показателей деловой  активности ОАО «Агрофирма Мценская»                                                                                                                                              

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Абсолютное отклонение (+;-) 2012 г. от
				2010 г.	2011 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, оборотов	0,925	0,797	1,343	0,418	0,546
Продолжительность оборота оборотных  средств, дн.	394	457	271	-123	-186

 

Продолжение таблицы 8

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов, оборотов	1,884	0,934	1,046	-0,838	0,112
Продолжительность оборота производственных запасов, дн.	193	390	348	155	-42
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности, оборотов	18,875	11,306	21,095	2,220	9,789
Продолжительность оборота дебиторской  задолженности, дн.	19	32	17	-2	-15
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	1,669	1,549	1,259	-0,410	-0,290
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн.	218	235	289	71	54
Коэффициент инвестирования	2,465	2,638	2,364	-0,101	-0,274

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств характеризует интенсивность  использования оборотных средств, скорость оборота материальных и  денежных ресурсов предприятия. За анализируемый  период значение коэффициента увеличилось  на 0,418, что говорит об увеличении скорости оборота оборотных средств. Продолжительность оборота оборотных  средств уменьшилась на 123 дня, что  также является положительным моментом.

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов уменьшился за период с 2010 по 2012 год на 0,838, что говорит о  снижении скорости оборота производственных запасов. Продолжительность оборота  увеличилась на 155 дней. Это связано  с уменьшением величины запасов  за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности увеличился на 2,220, а  продолжительность оборота дебиторской  задолженности уменьшился на 2 дня. Средний период оборачиваемости, в  течение которого поступает оплата за проданную продукцию, составляет 17 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился за анализируемый  период на 0,410, что говорит о сокращении скорости оборота кредиторской задолженности.  Продолжительность оборота кредиторской задолженности увеличилась на 71 день. В среднем период, за который  производится погашение обязательств предприятия, составляет 289 дней.

Коэффициент инвестирования уменьшился на 0,101, это говорит о снижении скорости оборота долгосрочных и  краткосрочных инвестиций, в том  числе инвестиций в собственное  развитие.

 

2.3. Анализ  состава и структуры основных  фондов ОАО «Агрофирма      Мценская»

 

Для характеристики качественных изменений  в составе и состоянии основных фондов необходимо знать их структуру, т.е. соотношение отдельных элементов  в их общей стоимости.

Основные фонды классифицируются по ряду признаков.

По функциональному  назначению они делятся на производственные и непроизводственные.

Производственные основные фонды - это средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его нормального осуществления. Они представляют собой часть имущества, которая многократно участвует в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, и их стоимость переносится на производимую продукцию частями, по мере износа. Некоторые средства труда связаны с производством промышленной продукции и строительством, другие  - непосредственно с сельскохозяйственным производством, являются важнейшим фактором его осуществления (тракторы, машины, скот, многолетние насаждения). В связи с этим производственные основные фонды подразделяются ни средства несельскохозяйственного и сельскохозяйственного на значения.

Непроизводственные основные фонды не предназначены для производства продукции, они используются в отраслях социально-культурной сферы (жилые дома, детские и спортивные учреждения, школы, больницы, другие объекты бытового и культурного назначения).

По вещественно-натуральному составу основные фонды подразделяются на следующие группы.

1. Здания – архитектурно-строительные  объекты, обеспечивающие условия  труда работников, хранения, переработки,  подготовки товаров к продаже,  оказания услуг и торгового  обслуживания населения.

2. Сооружения – объекты, необходимые  для осуществления производственных  и торгово-технологических процессов,  выполнения вспомогательных функций  обслуживания населения.