Механізм кредитування юридичних осіб і шляхи його вдосконалення

Дослідження  проведене  в  дипломній  роботі  показало,  що  на сучасному

етапі  розвитку  економічних  відносин  багато  уваги  кредитуванню,  зокрема,

умовам та методам надання позичок приділяють як науковці так і практики . У

магістерській  роботі  економічний зміст  кредитування  показаний  як  складний і багатогранний процес з його принципами, умовами та методами.

         Визначено, що на сучасному етапі  в теорії та практиці кредитних  відносин  в Україні науковий підхід до кредиту як до економічної категорії ще належно не застосовується. Нехтування об'єктивними законами кредиту, який є економічними відносинами, з приводу зворотного руху позиченої вартості, а не позиченою вартістю, тобто позичкою, призводить до негативних наслідків у реалізації зазначених відносин на практиці. Це виражається у формі численних недоліків в організації кредитування клієнтів вітчизняними банками. Зазначені недоліки пов'язані з браком знань про об'єктивні закони існування кредиту. Із цієї причини чітко не визначено принципи організації банківського кредитування та поняття кредитоспроможності. Виходячи з цього, надано тлумачення та обгрунтування основним економічним поняттям, зокрема кредиту та принципам кредитування, на яких побудований процес кредитування.

   Зважаючи на те, що позички є найприбутковішими активами банку і становлять основну частину їх активів, кредитна діяльність банку потребує ретельної організації. Організацію кредитної діяльності банку визначив чітко розроблена кредитна політика. Правильна організація процесу банківського кредитування, розробка ефективної та гнучкої системи управління кредитними операціями виступають основою фінансової стабільності і ринкової стійкості комерційних банків. Визначено, що кредитна політика комерційного банку окреслює коло ключових цілей і завдань банківської діяльності, визначає конкретні прийоми, способи і методи її реалізації з метою максимізації доходності кредитних операцій та досягнення прийнятного рівня ризиків банківської діяльності у сфері кредитування.

Комерційні банки, виходячи з пріорітетів грошово - кредитної політики, власних інтересів та потреб позичальників, можуть застосовувати різні методи кредитування, які визначають форму позичкового рахунка, порядок видачі і погашення, методи контролю за цільовим використанням позики та засоби регулювання заборгованості. Визначено та надано тлумачення методам кредитування, які використовують на практиці українські банки, а саме: одноразова позика, кредитна лінія та овердрафт. Дослідження показало, що у вітчизняних банках майже абсолютно переважають одноразові позички, які надаються з простих позичкових рахунків для обслуговування Конкретних комерційних операцій. Але в останні роки питома вага позичок виданих по відкритим кредитним лініям і у формі овердрафту значно збільшилась.

Проаналізувавши найпоширеніші термінологічні формулювання кредитоспроможності, виявлено, що єдиного тлумачення цього поняття немає. Виходячи з цього було визначено сутність поняття кредитоспроможності, яке має не лише важливе теоретичне, а й практичне значення, оскільки визначає спрямованість і зміст процесу оцінки кредитоспроможності позичальників, а отже, і його результати.

        Стосовно  існуючої методології оцінки  кредитоспроможності позичальників  в дипломній роботі визначено, що немає єдиного концептуального підходу до побудови методик оцінки кредитоспроможності. Образно кажучи, методологія оцінки кредитоспроможності позбавлена концептуального "стрижня", бракує системного бачення чинників, які визначають кредитоспроможність позичальників. Існуючі методики оцінки кредитоспроможності недостатньо обгрунтовані й надто тяжіють до традиції, внаслідок чого їх використання у сучасних умовах є здебільшого неефективним і навіть може призводити до неадекватних висновків про кредитоспроможність позичальника. Враховуючи вищезазначене, є сенс розробити й застосувати на практиці принципово нову методологію оцінки кредитоспроможності позичальників, концептуальний підхід до якої було сформовано.

           В дипломній роботі проаналізовано діючу практику кредитних взаємовідносин. В банках, на наш погляд, здійснюється детальний і найбільш точний аналіз кредитоспроможності позичальників, який і було досліджено. Значна увага приділена і актуальності питання забезпечення повернення позик. Дослідження показало, що при видачі разової позики чи відкриття кредитної лінії банки, виходячи з встановленого ліміту кредитування, враховуючи побажання клієнта і його фінансові можливості, вимагають відповідний розмір забезпечення. А при кредитуванні у вигляді овердрафту забезпечення, як правило, не вимагається, оскільки користувачами таких позик є надійні клієнти банку. Проаналізовано також діючу практику механізму надання та повернення позичок.

Забезпечення ефективності та надійності здійснення кредитних операцій вимагає від комерційних банків організації постійного моніторингу всіх стадій реалізації кредитного процесу. Цей етап економічної роботи, що полягає в супроводженні кредитного проекту, контролі за виконанням позичальником умов кредитного договору і аналізі кредитного портфелю банку.

       Виникнення проблем при кредитуванні на більш загальному рівні пов'язано з тим, що негативний характер кредитних відносин і факти прямих втрат банків мають  глибоке    економічне підґрунтя, яке і було проаналізовано в роботі. Незважаючи на значну різноманітність конкретних умов, за яких банки видають позики, існують загальні закономірності кредитування, незнання яких або свідома відмова від яких призводить до руйнівних наслідків. Помилки при кредитуванні є однією з головних причин криз банків.

        Постійний розвиток та вдосконалення на Україні методів кредитування які широко використовуються в світовій банківській практиці, а саме овердрафту та кредитної лінії поступово призведе до появи на ринку банківських послуг контокоренту та револьверних позичок, особливості кредитування за якими було досліджено. Кредитування у вигляді контокоренту та надання револьверних позичок має багато спільного з вітчизняними аналогами: овердрафтом та кредитною лінією.

Запропоновано принципові положення побудови овердрафтних відносин які широко використовуються за кордоном і можуть бути успішно використані нашими комерційними банками для розробки відповідних положень про порядок кредитування у формі овердрафту з урахуванням чинного законодавства у галузі кредитування, фінансів, податків, обліку і звітності.

Перспективи розвитку кредитної лінії, револьверного кредитування, овердрафту та контокоренту, як методів надання позик на Україні величезні. Гальмує цей розвиток низька платоспроможність та недовіра банків до позичальників. Досвід кредитування цими методами можна запозичити та пристосувати до наших умов зі світової практики кредитування.

Запропоновано, при вирішенні питань, пов'язаних із підвищенням ефективності кредитних операцій, вдосконалити організаційну структуру підрозділів банку. А саме, впровадити організаційну структуру кредитного процесу, засновану на розмежуванні функцій аналізу, супроводженні кредитних проектів та їх обліку між окремими структурними підрозділами, що є дієвим засобом підвищення ефективності кредитних операцій. Для цього потрібно розмежувати функції кредитного підрозділу і впровадити такі поняття, як "фронт-офіс", "бек-офіс" та "мідл-офіс", які поки що не мають широкого застосування у вітчизняній банківській практиці.

Таким чином кредитування є не тільки традиційним і основним напрямком діяльності комерційних банків у всьому світі, але й складним взаємопов'язаним процесом розміщення залучених ресурсів, який передбачає отримання доходу і пов'язаний з високим ризиком.

 

 

 

 

СПИСОК   ВИКОРИСТАНОЇ  ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України "Про  банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121 III.

2. Закон України "Про  власність" від 07.02.1991 р. № 697-12-ХІІ

3. Закон України «Про  Національний банк України» від 20.05.1999 №679-ХІУ зі змінами і доповненнями станом на 07.12.2000 р.

4. Закон України "Про  оподаткування прибутку підприємств" зі змінами і доповненнями за станом на 01.01.2001р.

5. Інструкція НБУ №7 "Про безготівкові розрахунки  в господарському обороті України". Затверджено постановою Правління НБУ від 2 серпня 1996 року №204.

6. Інструкція про застосування  Плану рахунків бухгалтерського  обліку комерційних банків України. Затверджена постановою Правління НБУ №388 від 21.11.1997 р.

7. Інструкція «Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків»

від 01.02.1998 р. зі змінами і доповненнями за станом на 17.12.2001 р.

8. Положення НБУ «Про  кредитування» від 28.09.1995 р. №246 зі  змінами і доповненнями станом на 12.12.1999 р.

9. Положення НБУ "Про  порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями від 06.07.2000 р. // Нормативні акти НБУ —2000- №9-с.50.

10. Положення «Про проведення  оцінки фінансового стану позичальників  АБ «Енергобанк», затв. правлінням  банку від 26.04.2002 р

11. Положення «Про овердрафтне кредитування  АКІБ "УкрСиббанк" від  28.12.2000р.

12. Адибеков М.Г. Кредитние  операции: классификация, порядок привлечения  й  учет  /Под ред. А_И. Ичкасова.-М.:Консалтбанкир, 1995. -88с.

   із..антонов   Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, й банки.-М.: Финсгатинформ, 1995.-272с.

14. Банковское дело / Под  ред. В.И. Колесникова й Л.П. Кроменецкой. М. ФинансьІ й статистика. 1996. С.216.

15. Банки й банковские  операции: Учебник / Под ред. Жукова. - М.: Банки й биржи,

1997. -471с.

16. Банківська енциклопедія / Під ред. А.М. Мороза. - К. : Ельтон, 1993.

17. Банківська енциклопедія / Під ред. проф. Мороза А.М.—К.: Ельтон, 1993.— с. 147

18. Банківські операції: Підручник / За ред. проф. Мороза А.М.—К.:КНЕУ, 2000.— 384с.

  19.Банковские   операции. 4.2. - Учетно-ссудньїе операции й агентские услуги банков:  Учебное пособие / Под ред.О.Й. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1996. -208с.

20.Банковские операции: Учебное пособие / Под ред. О.Й. Лаврушина. - 4.1. М.: 
ИНФРА-М, 1995-96с.  

21. Банковские учреждения в развивающихся странах. - Т. 11. / Интерпретация финансовьіх отчетов. Крис Дж. Балтроп й Диана МакНотон. Всемирньїй банк. -Вашингтон, 1994.

22.Банковское дело / Под  ред. О.И.Лаврушина.- М.:Банковский й  биржевой научно-конссультационньш центр. 1992. - с.169.

23.Банковское дело: стратегическое  руководство.—М.: "Консалтбанкир", 1998-432 с.

24. Бор     М.З.,     Пятенко     В.В.     Менеджмент     банков:     организация,     стратегия,

планирование. - М.: ИКЦ. "ДИС", 1997. -288с.

25.Васюренко    О.В.     Банківські    операції:     Навч.     Посібник.     —    К.:     Т-во

"Знання",КОО,2000р.—243 с.

26.Вітлінський   В.,   Наконечний   Я.   Методи   формування   резервів   на, пркриття кредитних ризиків: Банківська справа. // Фінанси України. - 1998, №12.

27.Вітлінський      В.,      Пернаківський      О.      Кредитний      ризик     та     його

врахування при обчисленні ставки відсотку. // Банківська справа. - 1997, №5. 28.Вітлінський        В.,        Пернаковський       О.         Інтелектуалізована       оцінка

кредитоспроможності позичальника. // Фінанси України.- 1998, №6.

29. Волохов В. «Підвищення  ефективності кредитування шляхом  розподілу функцій

в кредитному процесі» // «Вісник НБУ» - №1 2002 р. - с.30.

30. Воробієнко А. Банківські  кредити // Все про бухгалтерський облік.  №100/2000р.-

с. 11.

31.Вступ до  банківської справи:  Учбовий посібник / Під ред.  М.І.Савлука.  —

К.:"Лі6раМ998.—344с.

32.Галасюк Б.Б., Галасюк  Б.Б. Понятия денежньїх потоков  й условньїх денежньїх

потоков в контексте финансовой концепции капитала МСБУ // - 2000.— С. 17-19. 33.Версаль І.   Показники ефективності банківської діяльності. // Фінанси України.

1998. №7.

34. Галасюк В. В., Галасюк  В'. В. Оцінка кредитоспроможності  позичальників: Що оцінюємо? // Вісник НБУ. - 2001. — №5. - С. 54—56.

35. Галасюк    В.В.,     Галасюк     В.В.     Проблеми     оцінки     кредитоспроможності позичальників // Вісник НБУ. - 2001,- №9 - с. 54-57

36. Галасюк В.В. О необходимости  использования понятия  "условньш  денежньїй поток 'У/ Финансовьіе риски. — 2000. — МУ. - С. 125-128.

37. Гладких Д. Ціноутворюючі  фактори на ринку кредитних  ресурсів // Вісник НБУ -

1999.- №2-с. 35.

38.Гриджук Д.  М.  Забезпечення  кредитних зобов'язань у діяльності  банків.  -К.: "Істина", 2001.-256с.

39. Гроші та кредит / За ред. Б.С.Івасіва. Тернопіль: Карт-бланки, - 2000. - с.268;

40. Гроші,та кредит: Підручник / За ред. Проф. В.С. Івасіва - К:. ККЕУ, 1999. -404 с.

41. Гроші та редит / За  ред. М.І.Савлука. -К.: Либідь, 1992. -с.189.

42. Гроші, банки та кредит  у схемах і коментаріях/ За  ред. Б.А.Луціва. - Тернопіль.: Карт-бланки, 2000.-С. 141.

43.Гроші,  банки та  кредит:  у схемах і коментарях.  Навч.  посібник / За ред. Б.Л.Луціва.—Тернопіль: Карт-бланш,2000.—225 с.

44. Заруба О. Вдосконалення кредитної політики в комерційних банках. //Банківська справа. - 1996.-№ 1

45. Заруба О. Фінансовий  менеджмент в банках. - К., 1997.