Методы планирования затрат предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 15:56, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы заключается в приобретении практических навыков по дисциплине финансовое планирование и прогнозирование.
Задачи курсовой работы:
1.изучить методы планирования затрат на предприятии;
2.составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с применением метода бюджетирования;
3.определение потребности в дополнительном внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за планируемым год.

Содержание работы

Введение
Глава 1. Методы планирования затрат предприятия……………………………4
1.1. Необходимость планирования затрат на предприятии…………………….6
1.2. Методы планирования затрат на предприятии ……………………………
Глава 2. Прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования……………………………...…………………………14
Глава 3. Финансовое прогнозирование по методу процента от продаж……..21
Заключение
Список используемой литературы

Скачать архив (51.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Kursovaya_fpip_.doc

— 368.00 Кб (Скачать файл)

По исходным данным составим прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования.

Таблица 2.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	500	500	800	800	800
(+) Продажи	1600	1000	1000	1600	5200
(-) Запасы на начало планового периода	800	500	500	800	800
(=) Необходимый выпуск	1300	1000	1300	1600	5200
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	750	750	750	750	750
(+) Продажи	1500	1500	1500	1500	6000
(-) Запасы на начало планового периода	750	750	750	750	750
(=) Необходимый выпуск	1500	1500	1500	1500	6000
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	3250	2500	3250	4000	13000
Материал Y	4500	4500	4500	4500	18000
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	5,525	4,25	5,525	6,8	22,1
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	4,5	4,5	4,5	4,5	18
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	10,025	8,75	10,025	11,3	40,1

Таблица 2.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	88400	68000	88400	108800	353600
продукция Б	255000	255000	255000	255000	1020000
Итого	343400	323000	343400	363800	1373600
Машинный цех
продукция А	221000	170000	221000	272000	884000
продукция Б	255000	255000	255000	255000	1020000
Итого	476000	425000	476000	527000	1904000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	9,2718	8,721	9,2718	9,8226	37,0872
Машинный цех	12,852	11,475	12,852	14,229	51,408
Итого по предприятию	22,1238	20,196	22,1238	24,0516	88,4952

Таблица 2.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	2,21	1,7	2,21	2,72	8,84
Продукция Б	5,1	5,1	5,1	5,1	20,4
Итого	7,31	6,8	7,31	7,82	29,24
Постоянные накладные расходы
По предприятию	14	14	14	14	56
Итого накладных расходов	21,31	20,8	21,31	21,82	85,24

Таблица 2.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель	Продукция
Показатель	А	Б
Сырье и материалы	4,25	3
Производственная рабочая сила	6,426	9,18
Переменные накладные расходы	1,7	3,4
Итого	12,376	15,58

Таблица 2.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.

Вид запаса		Величина запаса
1.	Сырье и материалы:
	Материал Х	3,4
	Материал Y	2,25
	Итого	5,65
2.	Готовая продукция:
	продукция А	9,9008
	продукция Б	11,685
	Итого	21,5858

Таблица 2.13. Себестоимость реализованной продукции

в плановом периоде, млн. руб.

Показатель	Значение
Запасы сырья и материалов на начало планового периода	5,61
+ Закупки материалов	40,1
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода	5,65
+ Затраты на производственную рабочую силу	88,4952
+ Накладные расходы	85,24
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода	20,49
- Запасы готовой продукции на конец планового периода	21,5858
= Итого себестоимость реализованной продукции	212,6994

Таблица 2.14. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

Показатель	Значение
Выручка от продаж	452,52
- Себестоимость реализованной продукции	212,6994
- Торговые и административные расходы	119
= Прибыль до уплаты налогов	120,8206
- Налог на прибыль (20%)	24,16412
= Чистая прибыль	96,65648

Таблица 2.15. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Начальное сальдо	18,1	29,8462	48,0552	57,9214	18,1
Поступления
Дебиторы предыдущего периода	68	61,38	51,75	51,75	232,88
Реализация текущего периода	61,38	51,75	51,75	61,38	226,26
Общая сумма поступлений	129,38	113,13	103,5	113,13	459,14
Платежи
Закупки сырья и материалов	10,025	8,75	10,025	11,3	40,1
Производственная рабочая сила	22,1238	20,196	22,1238	24,0516	88,4952
Заводские накладные расходы (без амортизации)	12,81	12,3	12,81	13,32	51,24
Торговые и административные расходы	29,75	29,75	29,75	29,75	119
Капитальные вложения	34	15	10	30	89
Погашение налогов	8,925	8,925	8,925	8,925	35,7
Общая сумма выплат	117,6338	94,921	93,6338	117,3466	423,5352
Конечное сальдо денежных средств	29,8462	48,0552	57,9214	53,7048	53,7048

Таблица 2.16. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		803
	1.1.	Оборудование и техника (попервоначальной стоимости)	939
	1.2.	Амортизация	136
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:
	2.1.	Запасы готовой продукции	21,5858
	2.2.	Запасы сырья и материалов	5,65
	2.3.	Дебиторская задолженность	61,38
	2.4.	Денежные средства	53,7048
		Баланс	945,3206
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	714
	1.2.	Нераспределенная прибыль	185,05648
2.	Долгосрочные кредиты
3.	Краткосрочные обязательства – всего,в том числе:
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	24,16412
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	22,1
		Баланс	945,3206

Оценим целесообразность принятия прогноза в качестве плана и рассчитаем показатель чистой рентабельности активов по формуле:
ЧРак=ЧП/Ак

ЧРак(факт.)=77,5/860,2=0,09

ЧРак(прогн.)=96,65648/945,3206=0,1

Т.к. ЧРак(прогн.) увеличилась по сравнению с ЧРак(факт.), то прогноз целесообразно принять в качестве плана.

Информация о работе Методы планирования затрат предприятия

Методы планирования затрат предприятия

Описание работы

Содержание работы

Файлы: 1 файл

Kursovaya_fpip_.doc

Показатель

Значение