Методы планирования затрат предприятия

 

 

Глава 3. Финансовое прогнозирование  по методу процента от продаж

На завершающем этапе  определим потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия  ОАО «Лидер» на следующий за планируемым  год, при увеличении выручки от реализации на 19%, при условии, что производственные мощности используются на 90% и дивиденды выплачиваются в размере 42%. Для этого нам понадобятся исходные  баланс предприятия (табл. 3.1.) и  отчет о прибылях (убытках) (табл. 3.2.), прогнозный баланс будет в таблице 3.3.

Таблица 3.1. Исходный  баланс предприятия, млн. руб.

 

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		803
	1.1.	Оборудование и техника (попервоначальной стоимости)	939
	1.2.	Амортизация	136
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:
	2.1.	Запасы готовой продукции	21,5858
	2.2.	Запасы сырья и материалов	5,65
	2.3.	Дебиторская задолженность	61,38
	2.4.	Денежные средства	53,7048
		Баланс	945,3206
ПАССИВ
1.	Источники собственных  средств – всего, в том числе:
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	714
	1.2.	Нераспределенная прибыль	185,05648
2.	Долгосрочные кредиты
3.	Краткосрочные обязательства  – всего,в том числе:
	3.1.	Кредиторская задолженность  по налогам	24,16412
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	22,1
		Баланс	945,3206

 

 

 

 

 

Таблица 3.2. Исходный отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

 

Показатель	Значение
Выручка от продаж	452,52
- Себестоимость реализованной  продукции	212,6994
- Торговые и административные  расходы	119
= Прибыль до уплаты  налогов	120,8206
- Налог на прибыль  (20%)	24,16412
= Чистая прибыль	96,65648

 

 

                                                          Решение

          - Найдем максимальную мощность. 
452,52 – 90% 
х – 100% 
х = (452,52*100)/90=502,8 млн.руб.

 Максимальная мощность составила  502,8 млн.руб.

           - Тпр 
Выручка прогн.=452,52*1,19=538,4988 млн.руб.

Тпр=(538,4988-502,8)/ 502,8= 0,071

 

           - Спрогнозируем актив баланса

           1.Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего

803*(1+0,071)= 860,013 млн.руб.

            1.1.Оборудование и техника

939*(1+0,071)= 1005,67 млн.руб.

            1.2.Амортизация

136*(1+0,071)= 145,656 млн.руб.

            2.Оборотные активы

142,3206*(1+0,19)= 169,361514  млн.руб.

            2.1.Запасы готовой продукции

21,5858*(1+0,19)= 25,687102 млн.руб.

            2.2.Запасы сырья и материалов

5,65*(1+0,19)= 6,7235 млн.руб.

           2.3. Дебиторская задолженность

61,38*(1+0,19)= 73,0422 млн.руб.

          2.4.Денежные средства

53,7048*(1+0,19)= 63,908712 млн.руб.

          Баланс=860,013+169,361514=1029,374514 млн.руб.

 

          -Спрогнозируем пассив баланса

           1.Источники собственных средств

           1.1.Уставный капитал

714 млн.руб.

           1.2.Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль = НерПр(н.г.)+Вр(прогн.)*ЧРпрод.*(1-НД) 
ЧРпрод.=ЧП/ВР

ЧРпрод.=96,65648/452,52=0,21359604

Нер.Пр.=185,05648+538,4988*0,21359604*(1-0,42)= 251,7687825 млн.руб.

           3.Краткосрочные обязательства

55,0543028 млн.руб. 
           3.1.Кредиторская задолженность по налогам 
24,16412*1,19=28,7553028 млн.руб.

           3.2.Прочая кредиторская задолженность 
22,1*1,19=26,299 млн.руб.

           Баланс=714+251,7687825+28,7553028+26,299=1020,823085 млн.руб.

 

 

Полученные расчеты занесем  в таблицу 3.3. Прогнозный баланс предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.3. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

 

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		860,013
	1.1.	Оборудование и техника (попервоначальной стоимости)	1005,669
	1.2.	Амортизация	145,656
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		169,361514
	2.1.	Запасы готовой продукции	25,687102
	2.2.	Запасы сырья и материалов	6,7235
	2.3.	Дебиторская задолженность	73,0422
	2.4.	Денежные средства	63,908712
		Баланс	1029,374514
ПАССИВ
1.	Источники собственных  средств – всего, в том числе:		965,7687825
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	714
	1.2.	Нераспределенная прибыль	251,7687825
2.	Долгосрочные кредиты		-
3.	Краткосрочные обязательства  – всего,в том числе:		55,0543028
	3.1.	Кредиторская задолженность  по налогам	28,7553028
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	26,299
		Баланс	1020,823085

 

 

 

Т.к. актив (1029,374514 млн.руб.) больше пассива (1020,823085 млн.руб.), то потребность во внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за планируемым год возникнет и составит 8,55142869 млн.руб.

1029,374514-1020,823085=8,55142869 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

                                            Заключение

 

И так, в ходе написания курсовой работы была достигнута её цель, были раскрыты поставленные задачи. В первой части работы были изучены вопросы, связанные с методами планирования затрат на предприятии. Во второй части работы был составлен прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования. В третьей части работы была определена потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за планируемым год.

В результате изучения данной темы я  могу сделать следующие основные выводы.

Теоретические аспекты методов  планирования затрат на предприятии.

Планирование затрат – это определение целей предприятия и его подразделений в форме постановки производственных задач и выбора средств для их выполнения. Планы конкретизируются в сметах, отражающих затраты в денежном выражении. Таким образом, планирование затрат заключается в выявлении состава затрат и их количественной оценке.

В настоящее время применяется  множество методов планирования затрат предприятия, например, такие  как: 
- метод планирования  затрат по технико-экономическим факторам; 
- сметный метод планирования затрат;

- нормативный метод планирования затрат;

- сводный метод планирования  затрат;

- метод калькуляций планирования  затрат.

          В аналитической части работы был составлен прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования, в результате которого мы получили баланс, актив и пассив которого составили

945,3206 млн. руб. Определили потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за планируемым год в размере 8,55142869 млн.рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                            Список используемой литературы

 

1.Анисимов Ю.П., Солнцева Е.В. Инновационный менеджмент: Учебное пособие.- ГОУ ВПО  «Воронежский государственный технический университет», 2007.

2.Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия:Учебное посбие.- Вузовский учебник, 2007.

3. Фролова Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций.-ТТИ ЮФУ, 2009.

4.Необходимость планирования затрат / Экономическая и правовая деятельность предприятия [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.isachenko-na.ru/page556/page569/index.html

5.Прогнозирование и планирование  затрат / Экономическая и правовая деятельность предприятия [Электронный ресурс]. – Режим доступа  http://www.isachenko-na.ru/page556/page561/index.html

6.Методы планирования в условиях труда / Учеба легко [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://ucheba-legko.ru/view/menedjment/marketing/planirovanie_v_sisteme_menedjmenta/metodyi_planirovaniya_v_usloviyah_truda

7.Планирование как организационный и экономический механизм управления предприятием в условиях рыночной экономики // Студенту на заметку [Электронный ресурс]. – Режим доступа jekonomicheskij/113958.905388.s5.html

8.Прямы расходы // Экономический портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.baxi-stavropol.ru/prjmye_rashody.html

9.Планиерование издержек // Финасы предприятий [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://lifefinance.ru/planirovanie-izderzhek.html

10.Планирование издержек производства и цен // Экономические научные работы (книги) [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://cased.ru/doc_r-ek4_328_cased.html

11.Методы планирования // Экономика и управление [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.economica-upravlenie.ru/content/view/322/206/

12.Смета затрат на производство и себестоимость продукции // Мировая экономика [Электронный ресурс]. – Режим доступа   http://thepropertyconnectors.com/predpr/68-2010-11-24-10-01-39.html

13.Финансовое планирование // Центр управления финансами [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.center-yf.ru/data/ip/Finansovoe-planirovanie.php

14.Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции // Институт экономики и права Ивана Кушнира [Электронныйресурс]. – Режим доступа   http://be5.biz/ekonomika/bknp/24.htm

15.Позаказная калькуляция затрат // Экспертиза и оценка собственности [Электронныйресурс]. – Режим доступа    http://www.ocenkaecos.ru/metodicheskie-materialyi/pozakaznaya-kalkulyatsiya-zatrat.html

16.Позаказная калькуляция // Большая Энциклопедия Нефти Газа[Электронныйресурс]. – Режим доступа    http://www.ngpedia.ru/id73833p1.html

17.Методы  учета затрат и калькулирования  себестоимости // Аудит и финансовый  анализ [Электронныйресурс]. – Режим доступа    http://www.auditfin.com/fin/2009/2/Zolotuhina/Zolotuhina%20.pdf

18.Методы финансового планирования на предприятии // Финансы, денежное обращение и кредит [Электронныйресурс]. – Режим доступа   http://ecsocman.hse.ru/data/2011/12/08/1270380144/65.pdf