Облік операцій на рахунках в банку СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ

 

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ

ДВНЗ «ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»

 

                             Кафедра «Бухгалтерський облік  та аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни:

«Фінансовий облік 1»

на тему: «Облік операцій на рахунках в банку СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ

 

 

 

 

 

Студентки 3 курсу групи ОА-10б

 

напряму підготовки: 6.030509

 

спеціальності: «Облік та аудит»

 

Калугіної Дарини Олександрівни

 

Керівник: доцент кафедри «Бухгалтерський облік та аудит», кандидат економічних наук, доцент В.Ю. Задорожнюк

                                                                                                                              

                                                                                                                               Національна шкала ________________   

Кількість балів: __________Оцінка:  ECTS _____

 

                                                                     Члени комісії    ________________       В.Ю. Задорожнюк

                                                                                                                 (підпис)                       

                                                                                     ________________      Є.Г. Черникова

                                                                                               (підпис)                       

                                                                                                                                                                                                                                                                                    

 

 

                                                                    

 

м. Донецьк,2013

 

 

РЕФЕРАТ

 

          Курсова робота: стор.   ,  табл. 5 , джерел 15  .   

Об'єкт дослідження: облік операцій на рахунках у банках на СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ

Предметом дослідження курсової роботи є СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ

Мета роботи: дослідження та відображення організації обліку операцій на рахунках у банках на СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ, виявлення особливостей обліку даних об'єктів на обраному підприємстві; придбання навичок заповнення первинних документів, регістрів аналітичного й синтетичного обліку.

Методи дослідження: загальнонаукові методи (аналіз, синтез, конкретизація),спеціальні методи дослідження (порівняння, групування).

В результаті написання курсової роботи  закріплені теоретичні знання з дисципліни фінансовий облік 1, організації ведення  обліку операцій на банківських рахунках  на промисловому підприємстві, особливостями ведення об’єкту роботи, з організацією первинного, аналітичного та синтетичного обліку. У практичній частині був складений журнал реєстрації господарських операцій, були вказані первинні облікові документи, були відкриті Т-рахунки, зіставлені шахова та оборотна відомості, заповненні журнали 1 та відомості до нього, первинні документи згідно обраної теми роботи, відповідно до журналів зіставлена головна книга, заповнений баланс.

 

ПОТОЧНИЙ  РАХУНОК, ВИПИСКА БАНКУ, ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ,ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА,ГОЛОВНА КНИГА, ПЕРВИННИЙ  ОБЛІК, СИНТЕТИЧНИЙ ОБЛІК, АНАЛІТИЧНИЙ  ОБЛІК, ДОКУМЕНТООБІГ, БАЛАНС

 

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП…………………………………………………………………………..

1.Організація бухгалтерського  обліку операцій на рахунках в банку……..

1.1 Сутність і зміст операцій на рахунках у банку як суб’єкту бухгалтерського обліку…………………………………………………………

1.2 Формування облікової політики  відносно операцій на рахунках  у банку..

1.3 Вплив галузевих особливостей  підприємства на організацію  бухгалтерського обліку операцій  на рахунках у банку………………….

2.Організація первинного обліку  операцій на рахунках у банку

3.Організація аналітичного обліку  операцій на рахунках у банку

4.Синтетичний облік операцій  на рахунках у банку

5. Відкриття практики введення  фінансового обліку й складення  балансу….

ВИСНОВКИ……………………………………………………………………

Перелік використаних джерел ……………………………………..

Додатки………………………………………………………………..

Додаток А – Шахова відомість  за червень 2012 року…………………….

Додаток Б – Платіжне доручення  за червень 2012 року……………..

Додаток В – Платіжна вимога – доручення за червень 2012 року…..

Додаток Г – Виписка банку  за червень 2012 року….

Додаток Д – Журнал 1 та відомості  до нього за червень 2012 року……

Додаток Е – Баланс за червень 2012 року…………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

У зв'язку з нестабільністю економіки та недосконалістю законодавчої бази закони України, постанови Кабінету Міністрів України, накази Національного  банку України досить часто зазнають змін. Тому й бухгалтерський облік в Україні реформується і наближається до Міжнародних стандартів ведення бухгалтерського обліку і звітності.

У процесі здійснення господарської  діяльності підприємства вступають у розрахункові взаємини одне з одним, з бюджетними, позабюджетними та кредитними установами, окремими фізичними особами.

Основна частина розрахункових  операцій виникає внаслідок придбання  необхідних підприємству товарів, матеріалів, палива та інших цінностей, продажу готової продукції (товарів, робіт, послуг). Крім того, підприємство через поточний рахунок може одержувати позики, виплачувати заробітну плату, робити внески, сплачувати податки, збори до бюджету, здійснювати безліч інших операцій, які являють собою сукупність грошових безготівкових розрахунків підприємства.

Саме по цим причинам обрана тема для написання курсової роботи є актуальною.

Мета роботи: дослідження та відображення організації обліку операцій на рахунках у банках на СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ, виявлення особливостей обліку даних об'єктів на обраному підприємстві; придбання навичок заповнення первинних документів, регістрів аналітичного й синтетичного обліку.

Для розкриття мети передбачається вирішити такі завдання : вивчення ряду питань – загальних положень обліку коштів, розрахункових і кредитних  операцій, обліку операцій за розрахунковим, валютним та іншими рахунками у банку, бухгалтерських проведень з продажу та придбання безготівкової іноземної валюти.

Об'єктом дослідження  є операції на рахунках банку СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ. Предмет дослідження являє собою систему обліку, аналізу та контролю господарських операцій, пов'язаних з поточним рахунком.

Для досягнення поставленої  мети, у першу чергу, використовувалася  нормативно-правова база, наукова  література, а також наведено ряд  практичних прикладів по предмету роботи.

Серед досліджених нормативно-правових актів можна виділити наступні: Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Інструкції “Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”,  “Про відкриття банками рахунків уств і організацій”,  “Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті”, “Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, “Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій”.

Серед наукових та монографічних  літературних джерел можна виділити праці: Марочкіна А.М. “Бухгалтерський  облік за Національними стандартами”, Партина Г.О. “Бухгалтерський облік: основи теорії і практики”, Павлюка І. “Організація переходу на нову систему бухгалтерського обліку на підприємстві”, Сопко В.В. “Бухгалтерський облік”, Ткаченко Н.М. “Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України” та ряд інших.

Методи дослідження:

- загальнонаукові методи (аналіз, синтез, конкретизація);

- спеціальні методи дослідження (порівняння, групування).

Практична цінність роботи полягає  в розробці рекомендацій щодо удосконалення  системи обліку, аналізу та контролю руху коштів на рахунках банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО  ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ НА РАХУНКАХ У БАНКУ.

 

 

1.1 Сутність  і зміст операцій на рахунках у банку як суб’єкту бухгалтерського обліку

Розрахункові відносини між підприємствами і організаціями здійснюються шляхом безготівкових розрахунків.

Згідно  з Інструкцією №7 «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» безготівкові розрахунки  - перерахування певної суми коштів з рахунків  платників  на  рахунки  отримувачів  коштів,   а   також перерахування  банками  за  дорученням підприємств і  фізичних осіб коштів,  унесених  ними  готівкою  в  касу   банку, на   рахунки отримувачів  коштів. Ці розрахунки проводяться  банком на підставі розрахункових документів на паперових  носіях  чи  в  електронному вигляді.[3]

Законодавчими  та  нормативними  документами  при обліку безготівкових грошових коштів є наступні документи:

• Господарський кодекс України. Розділ II визначає основи діяльності суб'єктів господарювання. Параграф 1 глави 35 визначає особливості правового регулювання фінансової діяльності, в тому числі – банківської;
• Закон України від 20.05.99 № 679 “Про Національний банк України”. Статтею 7 цього Закону визначено, що Національний банк України встановлює для банків правила проведення банківських операцій;
• Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. Закон визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні;
• Постанова Правління НБУ “Про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки” від 24 лютого 1997 року N 37. Постанова визначає загальні вимоги, порядок ведення банківських платіжних карток, участь банків у міжнародних платіжних системах;
• НПБО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджене наказом МФУ від 07.02.2013 р. №73. Цим положенням визначається зміст і форма звіту про рух грошових коштів та загальні вимоги до його статей;
• Інструкція №7 «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті». Затверджена постановою Правління НБУ від 21 січня 2004 р. №22. В інструкції розглядаються загальні положення, правила документообігу та особливості застосування кожної із форм розрахунків;
• Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492, зі змінами.

Для створення ефективної системи  безготівкових розрахунків принцепове значення має правильне визначення її принципів - основних нормативних  положень, якими слід керуватися, щоб  безготівкові розрахунки максимально  сприяли прискоренню народногосподарського  обороту.

Безумовно, що принципи організації  безготівкових розрахунків на макроеконмічному рівні мають розглядатися у взаємозв’язку з особливостями реформування фінансової сфери вітчизняної економіки. На мікроекономічному рівні принципи організації безготівкових розрахунків впливають із специфіки реалізації економічних інтересів трьох суб’ектів сфери безготівкового обігу платника, одержувача грошових коштів банку.

Специфіка принципів безготівкових  розрахунків відображає реальний стан національної економіки (криза, депресія, пожвавлення, піднесення).

Принципи безготівкових розрахунків - це вихідні положення які визначають конкретний економічний зміст способів і форм розрахунків. У міру реальних ринкових змін в економіці змінюється також принципи організації безготівкових розрахунків, виникають і формуються нові принципи.

Виділяються такі основні принципи організації безготівкових розрахунків:

1. Грошові кошти всіх господарських  суб’єктів (як власні, так і  залучені) підлягають обов’язковому зберіганню на розрахункових, поточних  та інших рахунках в установах банків. При кризовому стані економіки недотримання цього принципу призводить до  відтоку грошей з легальних каналів грошового обороту і, як наслідок, до посилення тіньового характеру економіки.

2. Грошові розрахунки і платежі  підприємств (організацій) усіх форм власності здійснюється через установи банків, як правило, в безготівковому порядку за документами, що передбачені правилами проведення цих розрахунків. Готівкові розрахунки характерні лише для невеликих за сумою міжгосподарських платежів і обмежених витрат на внутрігосподарські потреби. В кризовій економіці здійснення розрахунків між господарськими суб’єктами готівкою (а часто й валютною іноземних держав), минаючи установи банків і поза іхнім контролем, посилює нелегальний режим функціонування багатьох підприємств і організацій, призводять до розширення дефіциту реальних “живих” грошових коштів.

3. Розрахунки з покупцями за  товарно-матеріальні цінності і послуги проводяться, як правило, після видпуску продукції або надання послуг. Максимальне наближення моменту проведення платежу до терміну видпуску товарів - необхідна умова забезпечення економічності безготівкових платежів. Проведення оплати товарів і послуг після їх відвантаження (відпускання, надання) без затримки платежу свідчить про високу платоспроможність підприємств і ефективну платіжну та договірну дисципліну в народногосподарському обороті країни.