Облік операцій на рахунках в банку СП ПАО «Донбасшахтобуд» ШШСУ

Якщо гроші в сумі виставленого акредитива задепоновані в банку  покупця на рахунку "Акредитиви", то розрахунки проводяться таким  чином. По мірі відвантаження товарів постачальник подає своєму банку реєстри рахунків (у трьох примірниках) та інші документи, передбачені умовами акредитива. Третій примірник реєстру банк постачальника повертає постачальнику, а перший та другий - разом з документами направляються спецзв'язком банку покупця. На основі першого примірника банк списує гроші з рахунку "Акредитиви" і перераховує їх постачальнику. Другий примірник реєстру з іншими документами передається платнику. Банк постачальника після отримання грошей від банку покупця списує кошти з рахунку "Акредитиви до сплати".

Схема документообороту при акредитивній формі розрахунків з депонуванням коштів у банку платника приведена на рис. 2.4.

Рис. 2.4 Схема документообороту при акредитивній формі розрахунків з депонуванням коштів у банку платника.

Непокритий акредитив. При виставленні  такого акредитива депонування коштів не проводиться, але гарантія платежу при цьому акредитиві є і досягається за рахунок банківської гарантії. 
При отриманні заяви на виставлення такого акредитива банк покупця суму непокритого акредитива оприбутковує на позабалансовому рахунку "Гарантії і поручительства, видані банком". Якщо такий акредитив виставлений в банку постачальника, то банк покупця дає дозвіл банку постачальника, де відкритий коррахунок банку покупця, освоюючи акредитив, відповідні суми списувати зі свого коррахунку. 
Зарахування грошей постачальнику при непокритому (гарантованому) акредитиві здійснюється банком постачальника після перевірки отриманого реєстру та інших документів, що підтверджують відвантаження товару, та після списання коштів з коррахунку банку покупця. При цьому два примірники реєстру і доданих до нього документів по виконаному акредитиву банк постачальника направляє спецзв'язком банку покупця, де перший примірник слугує підставою для списання грошей з покупця, а другий разом з оплаченими з акредитива документами передається покупцю.

Після перевірки дотримання умов акредитива банк покупця повертає банку постачальника витрати, пов'язані з виконанням акредитива. Ці витрати відшкодовуються на умовах, передбачених міжбанківським договором.

Якщо банк покупця не може списати  кошти з рахунку покупця, за умови, що виконання акредитива здійснювалось  за рахунок кредиту, банк до вирішення  питання згідно з договором відносить  заборгованість на рахунок "Суми нестягнені по банківських гарантіях, наданих  підприємствам і організаціям". Одночасно на суму виплачених постачальнику коштів проводиться списання з рахунку "Гарантії і поручительства, видані банком".

При виставленні непокритого акредитива в банку покупця списання коштів на суму відвантажених товарів проводиться  з рахунку покупця, а у разі відсутності на ньому грошей операції здійснюються в порядку, викладеному  для непокритого акредитива, виставленого в банку постачальника.

Платежі з акредитива проводяться  в межах строку його дії повною сумою акредитива або частинами. Видача з акредитива готівки не допускається.

Акредитив може закриватися достроково за згодою постачальника і покупця, якщо акредитив безвідзивний, або  однією стороною, якщо він відзивний.

Розрахункова діяльність комерційного банку полягає також у виконанні  доручень клієнтів по оплаті векселів. При цьому банки здійснюють такі операції:

• інкасування векселів (послуга, що надається векселедержателю).

     -    доміциляція векселів (послуга, що надається векселедавцю).

Інкасування векселя - це виконання  банком доручення векселедержателя на стягнення платежу з боржника. За цю послугу банк стягує плату. Прийнявши  на інкасо вексель, комерційний банк повинен своєчасно переслати  його до комерційного банку за місцем платежу і повідомити платника про інкасування векселя.

Сплативши вексель, комерцій