Оборотный капитал предприятий

 

 

 

Пояснительная записка

Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции 88633 тыс. руб.

Денежными накоплениями предприятия являются: амортизация – 2080 тыс. руб.; накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.

Денежными поступлениями на планируемый период являются: средства целевого финансирования - 100 тыс. руб.; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях - 50 тыс. руб.; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве - 710 тыс. руб.; средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы -200 тыс. руб.; получение долгосрочных кредитов - 3200 тыс. руб:. прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется в следующих направлениях.

• капитальные затраты.

Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет - 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления - 2080 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 2941 тыс. руб.

Капитальные затраты производственного характера составляют 3120 тыс. руб.

Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;

• прирост собственных оборотных средств  за счет прибыли предприятия - 1230 тыс. руб.;
• осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 400 тыс. руб.;
• содержание объектов социальной сферы - 1220 тыс. руб.;
• уплата налогов - 13379 тыс. руб.;
• стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3020 тыс. руб.;
• отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.

За недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3200 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 18% в сумме 575 тыс. руб. В конце года кредиты погашаются в сумме 319,8 тыс. руб. (10%).

Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме - 5631 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли - 950 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты - 1504 тыс. руб.

Главным источником финансирования основных расходов предприятия является прибыль. Прибыль планируемого года составила 28156 тыс. руб.  Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.

Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 88633 тыс. руб.

Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования -100 тыс. руб., средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве - 710 тыс. руб., а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы - 200 тыс. руб. Кроме того,  поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях - 50 тыс. руб.

Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3200 тыс. руб.

Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (1230 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли. Выручка формирует собственные финансовые ресурсы предприятия.

От инвестиционной деятельности поступления составляют 19799 тыс. руб.

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

 

Список использованной литературы

 

1. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2007.
2. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). – М.: КноРус, 2007.
3. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Проспект, 2007.
4. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах //Финансы. – 2005 г.
5. Незамайкин В.Н., Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Эксмо, 2005.
6. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2008.
7. Шелепенко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие для студентов экономических факультетов и ВУЗов. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИКЦ «Март»; Ростов на Дону: изд. центр «Март», 2003.
8. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие для вузов.- М.: ИНФРА-М, 2005.
9. Финансы: Учебное пособие/ под ред. проф. А.М.Ковалевой – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.
10. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «финансы и кредит»/ под ред. Н.В.Колчиной, – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
11. Фащевский В.М.Об анализе оборотных средств.// Бухгалтерский учет.–2006г.
12. Экономика организаций (предприятий) учебник/ под ред. Сафронова Н.А., – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: экономист, 2007.

1 Экономика организаций (предприятий) учебник/ под ред. Сафронова Н.А., – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: экономист, 2007.

2 Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «финансы и кредит»/ под ред. Н.В.Колчиной, – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3 Незамайкин В.Н., Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Эксмо, 2005.

4 Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Проспект, 2007.

5 Экономика организаций (предприятий) учебник/ под ред. Сафронова Н.А., – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: экономист, 2007.