Оборотный капитал предприятий

Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть:

• абсолютным – имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период;
• относительным – имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Рациональная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использованию, ликвидации сверхнормативных запасов материалов, совершенствованию нормирования, улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшением применяемой техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств5.

Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

 

 

Заключение

Таким образом, оборотный капитал —  капитал, инвестируемый предприятием в текущие операции на период каждого операционного цикла. Оборотный капитал, как и основной, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а, следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, т.е. прибыли.

Рациональное и экономное использование оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют наибольшую часть себестоимости продукции.

При анализе эффективности использования оборотного капитала оцениваются все составляющие операционного цикла и финансового цикла, выявляются резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.[1,C.269] Основным финансовым критерием эффективности использования оборотных средств является их рентабельность, которая характеризует величину прибыли, приходящейся на рубль функционирующих оборотных средств. Оборотные средства выступают наиболее активной частью общего капитала предприятия, и от их эффективного использования во многом зависит общая рентабельность использования капитала предприятия в целом. Чем больше доля оборотного капитала в его общем объеме, тем более ощутимо влияние этого фактора. Повышение уровня финансовой эффективности использования оборотных средств выступает важным резервом роста финансовой устойчивости предприятий.

 

 

Расчетная часть

 Таблица 1

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 15530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14,0

	Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3363
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	14854
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2080

 

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего:

Сумма амортизационных отчислений – всего:

 

		Таблица 3
смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
№ стр.	Статья затрат	всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33000	8250
2	Затраты на оплату труда	17440	4360
3	Единый социальный налог (26%)*	4534	1134
4	Амортизация основных фондов*	2080	520
5	Прочие расходы - всего,*  в том числе:	1380	345
	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
	б) прочие налоги	760	180
	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
6	Итого затрат на производство*	58434	14609
7	Списано на непроизводственные счета	715	267
8	Затраты на валовую продукцию*	57719	14342
9	Изменение остатков незавершенного производства*	400	100
10	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
11	Производственная себестоимость товарной продукции*	57299	14237
12	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5266	1413
13	Полная себестоимость товарной продукции*	62565	15650
14	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88000	24000

 

«Единый социальный налог»:

Год:

Квартал:

«Амортизация основных фондов» берем из Таблицы 2 п.7

«Прочие расходы»:

Год:

Квартал:

«Итого затрат на производство:

Год:

Квартал:

«Затраты на валовую продукцию»:

Год:

Квартал:

«Производственная себестоимость товарной продукции»:

Год:

Квартал:

«Полная себестоимость товарной продукции»:

Год:

Квартал:

 

		Таблица 4
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№  стр.		Показатель						тыс. руб.
1		2						3
1		Изменение расходов будущих периодов						20
2		Прирост устойчивых пассивов						230
3		Норматив на начало года:
3.1.		Производственные запасы						3935
3.2.		Незавершенное производство						236
3.3.		Расходы будущих периодов						15
3.4.		Готовая продукция						501
4		Нормы запаса в днях:
4.1.		Производственные запасы						45
4.2.		Незавершенное производство						4
4.3.		Готовые изделия						7
							Таблица 5
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№  стр.	Статьи затрат		Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс.руб./день	Нормы запасов,  в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.		Прирост (+), снижение (-)
1	2		3	4	5	6	7		8
1	Производственные запасы		3935	8250	92	45	4140		205
2	Незавершенное строительство		236	14342	159	4	636		400
3	Расходы будущих периодов		15	х	х	х	35		20
4	Готовые изделия		501	14237	158	7	1106		605
5	Итого			х	х	х			1230
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы								230
7	Прибыль								1000

 

Норматив на начало года, тыс. руб.: Таблица 4 п.3.1, 3.2, 3.3, 3.4

Затраты IV кв., тыс. руб. всего: Таблица 3 п. 1, 8, 11

Затраты IV кв., тыс. руб. день:

Производственные запасы:

Незавершенное строительство:

Готовые изделия:

Нормы запасов в днях: Таблица 4 п. 4.1, 4.2, 4.3

Норматив на конец года, тыс. руб.:

Производственные запасы:

Незавершенное строительство:

Готовые изделия:

Прирост/снижение:

Производственные запасы:

Незавершенное строительство:

Расход будущих периодов: 20 (Таблица 4 п.1)

Готовые изделия:

Устойчивые пассивы: 230 (Таблица 4 п.2)

Прибыль:

	Таблица 6
Данные к расчету объема реализации прибыли
№  стр.	Показатель	тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2.	б) по производственной себестоимости	1950
2	Прочие доходы и расходы
а	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
б	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
в	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
г	Расходы от реализации выбывшего имущества	5340
д	Расходы на оплату услуг банков	70
е	Доходы от прочих операций	10960
ж	Расходы по прочим операциям	9100
з	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
и	Содержание объектов социальной сферы-всего*,   в том числе: а) учреждения здравоохранения б) детские дошкольные учреждения в) содержание пансионата	1220 200 730 290
к	Расходы на проведение НИОКР	200