Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация  могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или  текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие  счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка  представляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

• документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

• копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

• копия устава (нотариально удостоверенная);

• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

• две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

• справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

• справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;

• регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После  соответствующей экспертизы документов банка открывает предприятию  расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера. Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

 В соответствии с  названным договором банк берет  на себя обязанности по своевременному  комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии  с действующими нормативными  документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных  чековых книжек, а также выписок  из лицевых счетов, осуществление  почтовых и телеграфных услуг  по вопросам ведения счетов  и т.п.); по обеспечению сохранности  всех денежных средств, поступивших  на счет клиента, и возврата  их по первому требованию клиента;  по конфиденциальности информации  о хозяйственной деятельности  клиента; по сохранению коммерческой  тайны по операциям клиента.  Клиент соответственно обязуется:  соблюдать требования действующих  нормативных актов, регулирующих  порядок осуществления расчетных  и кассовых операций; хранить  все свои денежные средства  только на счете в банке;  представлять в банк в установленные  сроки бухгалтерскую и статистическую  отчетность, отвечающую требованиям  Положения о бухгалтерском учете  и отчетности, и другие документы,  необходимые для организации  расчетно-кассового обслуживания; предварительно  в письменной форме уведомить  банк о закрытии счета, а  также об изменении организационно-правовой  формы (с представлением в последующем  соответствующих нотариально удостоверенных  учредительных документов). В отдельных  случаях клиентов банка могут обязать стать его акционерами или пайщиками и предложить им разместить свои свободные денежные средства на депозитных счетах.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в  договоре предусматривается специальный  раздел о стоимости услуг и  порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в  определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или  средний остаток средств на расчетном  счете клиента.

1.2 Организация  межбанковских расчетов

Осуществление безналичных  расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает  взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают  тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными  банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении  наличных денег. Такие расчеты в  настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого  банка.

До 1991г. расчеты между  банками осуществлялись через систему  межфилиальных оборотов (МФО). Расчеты  по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскими учреждениями и единый порядок их урегулирования. Но такая система расчетов могла  быть дифференцированной лишь в условиях централизованной системы хозяйствования, при функционировании ее в отношениях между филиалами одного банка (Госбанк  СССР, Стройбанк СССР и т.д.).

С переходом к рыночной экономике, сопровождающимся созданием  большого количества самостоятельных  коммерческих банков, распадом СССР и  формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система  межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками  стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись  к переходу на корреспондентские  отношения между банками.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между  банками проводятся через их корреспондентские  счета, открываемые в ЦБР.

В России межбанковские расчеты  ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между  банками осуществляют специально создаваемые  для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются  корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские  счета типа субсчетов . Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копию зарегистрированного  устава, образцы подписей первых лиц  банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета  заключается договор о корреспондентских  отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются  права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств.

Через корреспондентские  счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием  своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский  счет - это своего рода “расчетный”  счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Главный принцип осуществления  платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление  их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств  на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии  к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой  процентной ставке. Такой принцип  организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением  должного уровня ликвидности. Такая  организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности  каждого коммерческого банка  за бесперебойность расчетов с другими  банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в  стране.

Важное место в системе  межбанковских расчетов может и  должен занять КЛИРИНГ. Клиринговые  расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между одногородними  коммерческими банками.

По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию  клиринговых расчетов могут брать  на себя специальные (внебанковские) структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые  центры, расчетные палаты). Данные учреждения могут проводить клиринговые  расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей  деятельности и межрегиональные  расчеты. Такие межрегиональные  клиринговые системы в настоящее  время создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим началом  межбанковских расчетов был и  остается Центральный банк России, располагающий разветвленной сетью  филиалов по всей стране, через которые  проходит основной объем межбанковских  расчетов. ЦБР должен более энергично  заявить о себе в этом качестве. При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через Центральный банк России могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

Что касается расчетов с  иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются в  основном на межбанковскую систему  СВИФТ с центром обработки  информации в Голландии. В настоящее  время в данную систему входит несколько десятков отечественных  банков.

В условиях рыночной экономики  роль банков значительно возросла. Постановлением Совета Министров Правительства  РФ от 17 мая 1993 г. № 467 “О мерах по повышению  роли банков в обеспечении государственных  инвестиционных программ” намечен  целый комплекс мероприятий по ускорению  формирования эффективной банковской системы, мобилизации финансовых ресурсов на приоритетных направлениях структурной  перестройки экономики, совершению организации расчетов.

2. Формы безналичных  расчетов.

2.1.Расчеты платежными  поручениями.

Расчеты платежными  поручениями  занимают  значительное место в  безналичном платежном обороте.

Платежное поручение представляет собой расчетный  документ, содержащий поручение плательщика банку  о перечислении с его счета  определенной суммы на счет получателя. Плательщик предоставляет  в  банк  поручение  на бланке   установленной  формы,  которое действительно  в  течение  10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежные поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых  не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные  платежи за товары и услуги разрешаются  только по одногородним поставкам.

Учреждения банков  принимают  к исполнению платежные поручения  за полученные товары и оказанные  услуги при условии ссылки  на  номер  и дату товарно-транспортного  или другого документа,  подтверждающего  отпуск  товара  или   оказания  услуг.

Основанием для оформления платежного поручения на перечисление  денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,  выписываемые поставщиком  с указанием исполнителей, ответственных  за вывоз продукции.

Платежные поручения применяются  в  расчетах  в  порядке плановых  платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания услуг.

Для  перехода на расчеты  в порядке  плановых  платежей, учреждениям  банка представляются копии соглашений хозорганов или  перечни предприятий, с которыми у них имеются соглашения о  расчетах  плановыми  платежами, с указанием  сроков   перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.