Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

2.5.Расчёты при помощи векселей.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между  поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении  срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму  денег в определенный срок и в  определенном месте получателю средств  или его приказу. Простой вексель  выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной  в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие  от простого в переводном векселе  участвуют не два, а как минимум  три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о простом и  переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно  гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как  за первоначального плательщика, так  и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом  к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя  по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права  на получение им платежа по данному  векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом. К индоссату переходят  все права и обязательства  по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность  за платежи.

Все передаточные надписи  на векселе, его акцепт или аваль  оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю  является обязательным реквизитом, и  его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный  день. Выражается в виде записи  «обязуюсь заплатить 30 декабря  2006 г.»;

2) срок по предъявлении  – подлежит оплате в день  предъявления к платежу. Максимальный  срок, который устанавливается для  предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени  от составления векселя;

4) во столько-то времени  по предъявлении векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие  в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений  векселедержателем по получению  платежей по векселям в срок. Веселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной  надписью на имя данного банка  со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель  на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка  по месту платежа и поставить  в известность плательщика повесткой  о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет  его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ  от платежа по векселю. Действующее  законодательство предусматривает  предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение  клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное  их опротестование.

После совершения процедуры  протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа  по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который  не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:

• К акцептанту переводного векселя – 3  года;

• К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 год;

• Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как  для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками  предъявления векселей к платежу, а  сам процесс получения платежа  становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме  того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете  коммерческого банка сосредоточиваются  значительные средства, которые он может пустить в оборот.

3. Современные формы безналичных расчётов

Развитие электронной  техники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме  платёжных карточек, содержащих зашифрованную  информацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить наличные деньги.

Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку  с нанесённой магнитной полосой  или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.

Магнитные карточки содержат в себе магнитную полосу (как правило, на обратной стороне карты), которая  предназначена для хранения информации, считывающейся специальным устройством. Магнитная полоса содержит в себе сведения (обычно около 100 байтов информации) о фамилии и имени пользователя, сроке её действия, номер карточного счёта в банке, ПИН-код (секретный личный код владельца) для идентификации клиента.

Варианты использования  банковских пластиковых карточек зависят  от цели и места их применения. Если владелец карты желает в любое  удобное для него время получить наличные деньги, он обращается к помощи банкомата: вставляет в него карточку, набирает свой ПИН-код и после  осуществления авторизации дает команду выдать необходимое количество денежных средств.

При обслуживании клиентов в торговых предприятиях и сервисных  организациях пользователь карточки передает её работнику данной фирмы (продавцу, кассиру, официанту и т.д.), который  должен вставить её в импринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство), распечатать  три экземпляра счёта (слипа), передав  их для подписания клиенту. Один слип остается у покупателя товара (пользователя услуг), второй – у продавца, а  третий направляется в компанию (банк), выпустивший карточку в обращение. Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной  в нем суммы со счёта держателя  карты на счёт организации, его обслужившей.

Идея безопасного и  оперативного использования банковских пластиковых карт заключается, прежде всего, в том, что скрытая на магнитной  полосе информация должна считываться  специальными техническими устройствами и проверяться по всем необходимым  параметрам. Такую функцию успешно  выполняют интерактивные системы, включающие в себя импринтер, соединённый  через модем и стандартную  телефонную линию с центральным  компьютером, который автоматически  проверяет, не украдена ли карта, не внесена  ли она по другим причинам в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не числятся ли за владельцем карты какие-либо нарушения  правил ее использования. При наличии  в компьютере «противопоказаний» к  совершению сделки, он не даёт разрешения на её осуществление. Безусловное достоинство  такой схемы заключается в  максимальном устранении человека от участия в автоматически осуществляемой авторизации.

Как и все иные пластиковые  карточки, микропроцессорные карты  имеют свои разновидности. Самым  простым вариантом выступает  «карта памяти», имеющая встроенную микросхему, которая соответственно названию содержит только память. Из карточек с подобным механизмом наибольшее распространение  получили телефонные карты. Они избавили клиентов от необходимости поиска «телефонной  мелочи».

Самый совершенный тип  микропроцессорной карты называется «смарт-карта» (от «smart» – умный, сообразительный), представляющая собой, по сути, мини-компьютер, способный  выполнять расчёты при помощи включенной в него операционной системы.

Банковские смарт-карты (иногда их называют «финансовые карты») используются при расчётах следующим образом: владелец карты, выбрав приобретаемый  им товар, предъявляет свои покупки  кассиру магазина вместе с пластиковой  смарт-картой, которая после этого  вставляется в специальный кассовый аппарат (аналог импринтера), оборудованный  считывающим устройством. Владелец вводит на клавиатуре свой ПИН-код, подтверждая  правомерность пользования карточкой. Считывающее устройство кассового  аппарата в считанные секунды  проверяет подлинность карты  и «добропорядочность» её предъявителя, снимает нужную сумму и зачисляет  её на счёт магазина.

Существенной особенностью внедряемых в практику финансовых операций подобных смарт-карт выступает возможность  реального перемещения средств  с банковского счёта держателя  карты в ее память. Использование  этого «электронного кошелька»  замыкает цепочку расчётов при покупке  на моменте контакта карты с кассовым аппаратом, ликвидируя как ненужную стадию взаиморасчётов с банком клиента. Подобные карты получили название «предоплаченных»; их владелец вправе по мере расходования денег, находящихся в «электронном кошельке», обратиться в свой банк для пополнения.

В зависимости от принципа, положенного в основу финансовых взаимоотношений банка и пользователя карточек, они делятся на дебетовые (расчётные) и кредитные. Дебетовая  карточка предполагает внесение приобретающим  её лицом на счёт в банке определенной суммы, в рамках которой он может  в последствии осуществлять свои расходы. Именно этот вид пластиковой  банковской карточки получил наибольшее распространение в России. В отличии  от кредитной дебетовая карточка для её владельца – более удобное  средство совершения платежных операций, поскольку при её использовании  происходит прямое уменьшение долга. Дебетовая  карточка с юридической точки  зрения может стать кредитной, если наделяется какой-либо специфической  чертой кредита, например, возможностью предоставления овердрафта. Во втором случае механизм функционирования кредитной  карточки предусматривает лимит  кредита банка пользователю в  течение определенного промежутка времени и оговоренной договором  суммы. Оплачивая оформляемые при  обслуживании в торгово-сервисных  точках счёта (слипы), банк в дальнейшем предъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой карточки, который в  свою очередь оплачивает счёт банку. Однако по причине нестабильной экономической  ситуации в стране, отсутствия практики ведения «кредитных историй» юридических  и физических лиц, а также высокого уровня мошенничеств, данный вид пластиковых  карточек выдается для пользования  весьма ограниченному кругу лиц.

В зависимости от степени  индивидуализации владельца, карточки делятся на индивидуальные (предназначаются  для лиц с высокой кредитоспособностью  и предусматривают множество  льгот для пользователей) и корпоративные (рассчитанные на использование некоторым  числом уполномоченных лиц, работающих в одной организации). Ответственность  перед банком по корпоративному счёту несёт организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

На российском рынке в  настоящее время представлены все  основные международные карточки, получившие распространение во всем мире. Российский рынок пластиковых банковских карточек поделен между иностранными платежными системами в следующей пропорции:

American Express – 47%;

Visa – 27%;

Europay – 19%;

Diner Club – 7%;

JCB – мене 1%.

4. Перспективы развития безналичных расчетов  в России.

          Безналичные расчеты являются  завершающей стадией выполнения  хозяйственных договоров, представляют  одну из форм хозяйственной  самостоятельности хозрасчетных  предприятий. Предприятия материально  заинтересованы в нормальном  и бесперебойном ходе реализации  произведенной продукции, неотъемлемой  составной частью которой являются  безналичные расчеты.