Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

Предприятия могут осуществлять переводы  средств  через предприятия  связи без ограничений суммой:    

          - на имя отдельных  граждан   причитающихся  лично им средств  (пенсии, алименты, заработная плата,  командировочные);

         - предприятиям на  расходы   для  выплаты  заработной  платы, по организованному набору  рабочих;    

           -наличных сумм  торговой выручки,  налогов и других средств для  зачисления на счета в банках.

      При осуществлении   переводов  со  своих  счетов  через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя,  номер его счета, а также наименование и номер банка,  в котором ведется  этот  счет, если средства подлежат зачислению на него.

В поручении предприятие  связи,  переводящее  средства, указывает  предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который  составляется в одном экземпляре и передается на почту.

К остальным экземплярам  поручений прилагается список  переводополучателей,  в котором  указывается, кто получает деньги, на какие цели.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы,  адресованные предприятиям,  поручениями, составленными  в четырех  экземплярах  на  общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями  отличаются простотой документооборота.  Эта форма расчетов может быть единственной в случае,  когда  продукция оплачивается после приемки  покупателем с проверкой ее качества.

Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении,  так как попадают в зависимость от покупателей,  которые могут задерживать их выписку.

Также возможна несвоевременная  оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или  их  недостаточности.  Это замедляет  денежный  оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.

 

2.2.Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец  счета  (чекодатель)  дает письменное    распоряжение   плательщику   (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).

Расчеты чеками  как форма  безналичных расчетов характеризуется, прежде всего, тем, что при ней  банк гарантирует незамедлительное  зачисление  владельцу  чека указанной  в нем суммы,  при условии  соблюдения порядка,  установленного для пользования чеками.  Такая  гарантия обеспечивается тем, что банк,  выдавая чековую книжку хозяйственной  организации или гражданину,  определяет условия выписки чеков  из этой книжки, депонируя при необходимости  соответствующие средства на отдельном  счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.

Сфера применения  чековой  формы  безналичных  расчетов примерно та же,  что и в расчетах  платежными  поручениями. Наибольшее распространение они получили в  расчетах за услуги транспорта,  при  приобретении товаров в порядке  мелкооптовой  торговли,  а  также  в  расчетах  населения  с государственными, кооперативными и другими организациями.

Чеки используются  как  физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством  и  могут  применяться при  расчетах  во  всех  случаях,  предусмотренных  Законами Российской Федерации.

        Не  допускаются  расчеты чеками  между физическими лицами. Чек   имеет  хождение  только  на  территории  Российской Федерации.  Для  расчетов  через  учреждения  Банка  России применяются   только  чеки,  имеющие   на   лицевой  стороне обозначение  "РОССИЯ" и  две  параллельные  линии на лицевой стороне   чека, обозначающие общую кроссировку.  Чек является ценной бумагой.  Бланки чеков изготавливаются  по единому  образцу и являются  бланками строгой отчетности.  Чек должен быть  предъявлен  к оплате в учреждение банка  в течение 10 дней, не считая  дня его выдачи. Плательщик несет  строгую ответственность за правильное  использование  чеков  в   отношении  объекта  оплаты, срока  выписки и правильности  оформления чека, использования  суммы лимита.

Расчеты чеками значительно  ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или  оказания услуг.

В то  же  время  расчеты  отдельными чеками имеют неудобство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  ценностей или услуг должна совпадать  с суммой чека.  При получении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соответствует  требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить  ее размер.

 

2.3.Расчеты аккредитивами.

Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает  небольшой удельный  вес в платежах за продукцию, имеет  большие преимущества перед расчетами  платежными поручениями. 

В условиях   повышенного  внимания  к  вопросам  платежеспособности предприятий и ответственности  за  своевременную  оплату продукции  аккредитивная форма может стать  более распространенной.

Аккредитив-поручение банка  покупателя банку поставщика  производить  оплату счетов этого поставщика  за  отгруженный товар  или  оказанные  услуги на условиях, предусмотренных  в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив применяется  в иногородних расчетах за  товары, главным образом при разовых  поставках.

 Могут открываться  следующие виды аккредитивов:

      - покрытые или непокрытые;

      - отзывные или безотзывные.

Покрытыми  считаются  аккредитивы, при открытии которых  банк-эмитент перечисляет собственные  средства  плательщика или  предоставленный  ему  кредит  в  распоряжение  банка поставщика на отдельный  балансовый счет  "Аккредитивы"  на  весь  срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками  корреспондентских  отношений непокрытый аккредитив может открываться в  исполняющем банке путем предоставления ему права  списывать  всю  сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания аккредитив является  отзывным.  Безотзывной  аккредитив  не может  быть изменен или аннулирован  без  согласия поставщика,  в пользу которого он открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком. В заявлении  об открытии аккредитива плательщик обязан указать:

       - номер договора, по которому открывается аккредитив;

      - срок действия аккредитива;

       - наименование поставщика;

       - наименование банка, исполняющего аккредитив;

       - место исполнения аккредитива;

      - наименование документов,  против которых производятся   выплаты   по  аккредитиву,  срок  их представления и порядок оформления;

      - вид аккредитива;

      - для отгрузки, каких товаров открывается аккредитив;

      - сумма аккредитива;

      - способ реализации  аккредитива.

Для получения средств  по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов,  отгрузочные  и  другие документы.

Не принимаются к оплате реестры счетов без  указания  в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров  или  дат  приемо-сдаточных   документов   и   вида транспорта.

Определенное влияние  на отношение к применению аккредитивной  формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по  аккредитиву,  в том числе и в банке, поэтому  необходимо принять меры к снижению затрат труда на  открытие  аккредитива  и  оформление расчетов по нему.

К недостаткам аккредитивной  формы  расчетов  относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя,  замедление оборота средств у  поставщика,  так  как  отгрузка готовой продукции не может производиться  до открытия счета аккредитива;  на учреждение  банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается  большая работа по проверке  выполнения  условий  аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.

Оценивая перспективы   развития   аккредитивной   формы расчетов,  нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что  по своей сути данная форма связана  с депонированием на определенное время  средств покупателя, а это снижает  маневренность его денежными  фондами,  неизбежно замедляет  оборачиваемость средств. Поэтому  хозяйственные организации должны  осуществлять  взвешенный  подход  при  решении  вопроса использования  аккредитивов как формы расчетов при  заключении хозяйственных договоров, иметь в виду не только привлекательные,  но и негативные стороны указанной  формы  расчетов.

 

 

 

 

 

2.4.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты платежными   требованиями-поручениями  наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.

 Платежное требование - это расчетный документ, содержащий  требование получателя средств  плательщику об уплате определенной  суммы, на основании направленных  в обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов,  стоимость  поставленной по  договору продукции,  выполненных  работ, оказанных услуг.

Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных  поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в  банк платежное требование-поручение  в течение трех дней со дня поступления  его в банк плательщика.

Обязательства сторон по акцептной  форме расчетов возникают с момента  отгрузки поставщиком материальных  ценностей в адрес покупателя.

Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение  банка на инкассо.

Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта  и взыскания платежа.

Платежные требования  удобны  поставщику,  так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.

Покупатель имеет возможность  по документам  контролировать соблюдение поставщиком договорных условий,  отказаться от акцепта, если эти условия  нарушены.

Акцепт бывает   предварительный  или  последующий.  При предварительном  акцепте  банк  списывает средства со счета плательщика,  не получив  от него в поставленный срок отказ  от акцепта.  Таким  образом, предотвращается  неправомерное списание  средств  с бюджетных и некоторых  других  счетов, хотя при этом движение  денег  задерживается  на  несколько дней.

При последующем акцепте  банк списывает средства  сразу, но  затем  восстанавливает  их на счете,  если плательщик в установленный  срок заявит отказ от акцепта.  Здесь  списание средств,  а значит движение их основной массы,  ускоряется.

 Учитывая,  что отказы  от акцепта составляют всего  несколько процентов от общего  объема платежей, возврат средств  и связанная с этим задержка  их движения весьма невелики.

Плательщик имеет  право  полностью отказаться от акцепта  в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары  поставлены досрочно без согласия покупателя,  документально установлена недоброкачественность  или некомплектность товаров,  не согласована цена товаров,  предъявленное  требование оплачено раньше или поступило  требование, по которому  фактически  не  произошла  отгрузка  или  не оказаны услуги.

Частичный  отказ  от  акцепта  разрешается  в  случаях  отгрузки  не заказанных  товаров, или  отгрузки их в большем количестве, чем  указано в счете, или более  низкой сортности, или недостача  товаров.

Об отказе  полностью  или  частично  оплатить платежное  требование-поручение  плательщик  уведомляет  обслуживающий его  банк в течение трех дней.

Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами  и  извещением  об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными  требованиями являются длительный документооборот  и возможность возникновения  неплатежей из-за отсутствия  средств  у плательщика.

Таким образом,  формы  и сроки  платежей  оказывают  непосредственное  влияние  на  состояние  финансов  и  платежеспособность предприятий.

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров,  представляют собой одну  из форм  проявления хозяйственной самостоятельности  хозрасчетных предприятий.

Предприятия материально  заинтересованы  в нормальном и  бесперебойном ходе реализации произведенной  продукции,  неотъемлемой  составной  частью  которой являются безналичные  расчеты.

В безналичной  форме  проявляются  и  материальная  ответственность предприятий за нарушение договорных и  других обязательств.