Особенности формирования финансовых ресурсов

     Акционерный капитал способствует перераспределению  прав собственности в масштабах  всего общества.

 

     2 ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ  РЕСУРСОВ АКЦИОНЕРНЫХ  ОБЩЕСТВ (НА ПРИМЕРЕ  ОАО «Хабаровская производственно-ремонтная компания»)

     2.1 Краткая характеристика предприятия⁷ и бухгалтерский баланс общества

     Хабаровская производственно-ремонтная компания (ОАО «ХПРК») вот уже более 30 лет  является одним из лидеров среди  предприятий топливно-энергетического  комплекса Дальнего Востока.

     История компании началась в июне 1975 года с  образования Производственно-ремонтного  предприятия (ПРП), в состав которого вошли участки по ремонту энергетического  оборудования на Хабаровской ТЭЦ-1 и  Комсомольской ТЭЦ-2.

     В августе 1998 года компания объединилась с заводом «Амурстроймаш» и стала базироваться на его производственной площадке по адресу:

     г. Хабаровск, ул. Урицкого, 23.

     Значительное  увеличение производственных площадей с комплексом оборудования позволило  компании выйти на новый уровень. В составе компании появился участок по ремонту арматуры высокого и низкого давления, механический участок, литейный цех (чугунное, стальное и цветное литье), цех по ремонту генераторов, трансформаторов и электродвигателей, участок по ремонту СДМ, лаборатория контроля металлов. Это значительно расширило возможности компании и рынка сбыта продукции.

         В конце 2003 года при реформировании  ОАО «Хабаровскэнерго» предприятие  преобразовано в ОАО «Хабаровская  производственно-ремонтная компания»,  с 2006 года - дочернее предприятие ОАО «Дальневосточная генерирующая компания», приемника ОАО «Хабаровскэнерго».

         За 30 лет успешной работы компанией  проводились ремонты, на всех  ТЭЦ Хабаровского края.

     2006 год для компании был переломным, сменились сразу несколько руководителей  высшего звена. Генеральным директором  был назначен Кунтулов.Е.Б., главным  инженером Скрябин В.Ю., директором  ремонтно-механического завода Федоров  Н.П., заместителем генерального директора начальник участка «Северный» Забродский А.П. С их приходом была значительно пересмотрена структура управлением предприятием, внедрен внутрипроизводственный хозрасчет.

     Особой  гордостью компании стало участие  в 2006 году в строительстве самого крупного энергетического объекта в Хабаровском крае за последние годы - четвертого энергоблока Хабаровской ТЭЦ-3. Строительство этого энергоблока имело огромное значение для энергетики всего Дальнего Востока. Почти год ремонтный персонал предприятия, как и персонал других организаций, участвующих в строительстве и монтаже четвертого энергоблока, работал в напряженном режиме - без отпусков и выходных. Работниками РМЗ компании было изготовлено котельно-вспомогательное и другое оборудование для блока №4, работниками ремонтных участков компании велись работы по монтажу выхлопных трубопроводов, мазутопроводов, неметаллических компенсаторов, трубопроводов пожаротушения, трубопроводов системы отопления, монтажу трубопроводов водяного охлаждения обмотки статора генератора, по ревизии оборудования и арматуры.

         Объемы производства продукции  и услуг растут с каждым  годом. Если в 2003 году они  составляли по продукции 92 млн.  рублей и ремонту 229 млн.рублей , то в 2006 году уже соответственно 180 млн.рублей и 436 млн. рублей.

         В последнее время компания  освоила новые виды продукции  и новые направления деятельности, в частности, ОАО «ХПРК» участвовала  в переводе Хабаровских теплоцентралей  на газ, специалисты компании  разработали и изготовили газовые  горелки для котельного оборудования, нестандартное вспомогательное оборудование для ХТЭЦ-1.

         Главное богатство компании - это  его люди. В настоящее время  численность компании более 900 человек, из них 42,3% имеют высшее  образование, 39 % среднее специальное.  Специфика работ по ремонту энергетического оборудования требует от персонала большой ответственности, высокого профессионализма и мастерства. Поэтому в компании вопросам подготовки персонала уделяется постоянное внимание.

     Специалисты компании всегда востребованы в крае и за его пределами. Уже работают мастера на Владивостокской ТЭЦ-2.

     ОАО «Хабаровская производственно-ремонтная  компания» немало сделала для  того, чтобы жители края бесперебойно получали тепло и электроэнергию в свои дома. И нет сомнений, что  впереди коллектив ждут новые успехи.

     Таблица 1. Бухгалтерский баланс ОАО «ХПРК»

     Приложение

     к Приказу Минфина РФ

     от 22.07.2003 № 67н

     (с  кодами показателей бухгалтерской

     отчетности, утвержденными Приказом

     Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н

     от 14.11.2003)

     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

     на 31 декабря 2010 года

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2010

12

31

Организация

ОАО «ХПРК»

По ОКПО

05762170

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2723060904

Вид деятельности

промышленность

По ОКВЭД

40.10.41

Форма собственности

частная

По  ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения

Тыс.руб

По ОКЕИ

384/385

Место нахождения

680006, г.Хабаровск,  ул.Урицкого,23

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного  года	На конец  отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	0	0
Основные  средства	120	237929	233010
Незавершенное строительство	130	2878	5093
Доходные  вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные  финансовые вложения	140	0	0
Отложенные  налоговые активы	145	38	91
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	190	240890	238194
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	59138	66814
в том числе:	211	29229	26252
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности
животные  на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	10307	28955
готовая продукция и товары для перепродажи	214	16724	9479
товары  отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	2878	2128
прочие  запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаюся более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том  числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	240	59750	92569
в том  числе покупатели и заказчики	241	38590	39275
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные  средства	260	825	2029
Прочие  оборотные активы	270	20	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	290	119733	161412
БАЛАНС	300	360623	399606
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного  года	На конец  отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал	410	272894	272894
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Резервный капитал	420	3001	3092
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3001	3092
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1832	1922
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	490	277727	277908
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные  налоговые обязательства	515	1770	1734
Прочие  долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	590	1770	1734
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	19966	35020
Кредиторская  задолженность	620	61160	84944
в том  числе: поставщики и  подрядчики	621	11711	1169
задолженность перед персоналом организации	622	15917	17478
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	2379	3138
задолженность по налогам и сборам	624	19794	15225
прочие  кредиторы	625	11359	47934
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы  будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие  краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	690	81126	119964
БАЛАНС	700	360623	399606
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные  основные средства	910	2422	18718
в том  числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	4285	1213
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные  активы, полученные в пользование	990	0	0

 

     2.2  Анализ структуры пассивов баланса ОАО «Хабаровская производственно-ремонтная компания» и финансовой устойчивости организации

     Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных заемных; средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III пассива) и заемный (разделы IV и V пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (Ш и IV разделы пассива) и краткосрочный (V раздел пассива).

     Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в случаях сезонного характера производства. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала.

     В то же время, если средства предприятия  созданы в основном за счет краткосрочных  обязательств, то его финансовое положение  будет неустойчивым из-за необходимости быстрого возврата и краткосрочности использования заемных средств.

     Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия.  

     Таблица 2. Анализ источников финансовых средств

Показатели	01.01.2010 г.		01.01.2011 г.		Изменение		Отклонение % пп
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
III Капитал и резервы	277727	77	277908	69,6	181	0,07	(7,4)
IV Долгосрочные обязательства	1770	0,5	1734	0,4	(36)	(2)	(0,1)
V Краткосрочные обязательства	81126	22,5	119964	30	38838	48	7,5
Всего источников	360623	100	399606	100	38983	11

 

     Таблица 3. Анализ собственного капитала организации

Показатели	01.01.2010 г.		01.01.2011 г.		Изменение		Отклонение % пп
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Уставный  капитал	272894	98,2	272894	98,2	0	0	0
Резервный капитал	3001	1,1	3092	1,1	91	3	0
Нераспределенная  прибыль	1832	0,7	1922	0,7	90	5	0
Всего собственных средств	277727	100	277908	100	181	0,07

     На  конец отчетного периода общая  балансовая стоимость имущества  компании составляет 399 606 тыс. руб.

     Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. За анализируемый период собственный капитал компании существенно не изменился, доля в общем пассиве компании составляет 69,6%, что составляет 277 908 тыс. руб. в абсолютном выражении (Таблица 2). Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются (Таблица 3):

• уставный капитал (98,2%);
• резервный капитал (1,1%).