Отчет по практике в ОАО «Запсибкомбанк»

Требования к информации, предоставляемой в заключении кредитным работником:

1. Достоверность: 

- все  приводимые  факты  должны  содержать   ссылку  на  источник  их  получения;

- предоставленные   данные   о  доходах  и   трудовом  стаже  физических  лиц  могут  быть  проверены силами  самого  кредитного работника путем   получения  информации  от  ответственных  лиц  предприятия-работодателя  при  телефонном  разговоре;

- информация  о  сотрудничестве  клиентов  с  другими  банками  может   быть  получена силами  сотрудников  службы  безопасности  Банка.

Сотрудник  кредитного  подразделения  несет личную  ответственность  за  искажение  и утаивание выявленных фактов, принимаемых  во внимание при определении  кредитоспособности и рисков.

2. Полнота, состав  информации, используемой для анализа и выводов в  заключении кредитного работника, порядок изложения должны соответствовать требованиям внутренних документов Банка по оценке финансового положения   юридического  лица, физического лица, оценке принимаемого обеспечения, исполнения  обязательств.

3. Содержание  сведений об истории сотрудничества  клиента с другим филиалом  банка (если таковой факт имел  место): информация  предоставляется  по запросу в  Кредитно-инвестиционный  департамент. 

В процессе подготовки заключения, кредитный работник сотрудничает совместно с Юридическим управлением Банка (юристом филиала) для определения законности сделки, полномочий лиц, выбора формы и способа оформления обеспечения; результаты  работы  юрисконсульта  банка  могут  быть  предоставлены  в  виде  отдельного  Заключения, но  обязательно  должны  быть  отражены  кредитным  работником  в  выводах   в  сводном  Заключении  - тогда  сводное  Заключение визируется юристом Банка; привлечение   юрисконсульта  обязательно во всех  случаях, когда  рассматривается  вопрос  о  возложении  обязательств  (принятии  обязательств) на юридических  лиц  или  предпринимателей  без  образования  юридического  лица.

В  процессе  подготовки  заключения  сотрудник кредитного  подразделения  сотрудничает совместно со службой  безопасности  Банка для  оценки  экономической  безопасности  предполагаемой  кредитной  операции; результаты  работы  сотрудника  службы безопасности   банка  могут  быть  предоставлены в виде  отдельного  Заключения как в письменном так и в электронном виде,  но  обязательно должны  быть  отражены  в выводах в сводном Заключении - тогда сводное Заключение визируется сотрудником Управления службы  безопасности  Банка (филиала).

В  процессе  подготовки  заключения  сотрудник  кредитного  подразделения   должен  получить  информацию  от  прочих  служб Банка, если  они привлекались  к экспертизе  данных, предоставленных в Кредитной заявке; результаты  работы  сотрудников прочих  служб   банка могут быть  предоставлены в виде  отдельного  Заключения, но  обязательно  должны  быть  отражены  кредитным  работником в   сводном Заключении  - тогда сводное  Заключение визируется сотрудниками  прочих  служб.

В  процессе  подготовки  заключения необходимо обратить внимание на то, что при расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) предоставление заемщиком поручительства (гарантии) по обязательствам другого заемщика перед банком не рассматриваются в качестве основания для отнесения заемщиков к группе связанных, если в качестве обеспечения предоставлена гарантия органов местного самоуправления.

Порядок  утверждения  заключения:

1. Заключение, подготовленное  и составленное сотрудником кредитного  подразделения с учетом заключений  всех привлеченных служб  Банка, подписанное  самим  кредитным  работником, передается  на  согласование и  утверждение  начальнику  кредитного  подразделения;

2. Заключение, утвержденное  начальником  кредитного подразделения,  передается  для  принятия  решения  уполномоченным  лицам Банка (филиала);

3. Заключение, утвержденное  директором  филиала и  уполномоченными   лицами  филиала, по  кредитной   заявке  на сумму, превышающей   лимит  полномочий  директора   филиала,  передается  на  экспертизу  и  утверждение  в Кредитно-инвестиционный  департамент.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

2.1. Организация бухгалтерского учета и документооборот.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

1. Формирование детальной, полной, достоверной и содержательной информации о деятельности Банка и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

2. Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования Банком материальных и финансовых ресурсов;

3. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости Банка, предотвращения отрицательных результатов его деятельности;

4. Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

В соответствии с Федеральным  законом "О бухгалтерском учете" за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель Банка (филиала).

За формирование учетной  политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам  Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию  необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка (филиала).

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Документы постоянного  пользования (юридические, кредитные дела; договоры и др. документы), а так же бухгалтерские первичные документы, оформленные в дополнительных и кредитно-кассовых офисах банка (филиала) в зависимости от территориальной удаленности и организационной структуры передаются соответственно в Головной офис банка (филиала) или хранятся на местах в соответствии с требованиями внутренних нормативных документов Банка.

Первичные бухгалтерские  документы формируются в соответствии с Порядком формирования бухгалтерских  первичных документов «Запсибкомбанк» ОАО от 07 июля 2006 г. № 10/829, утв. приказом № 90 от 07 июля 2006 г. 

Лица, ответственные за соблюдение порядка хранения документов постоянного пользования (юридические, кредитные дела, договоры), определяются главным бухгалтером с закреплением данных функций в должностных инструкциях ответственных сотрудников.

Главным бухгалтером  определяются лица, выполняющие контрольные  функции.

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для  этого, независимо от того, в каком  структурном подразделении Банка (филиала) эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка (филиала). Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка.

По вопросам бухгалтерского учёта, налогообложения операций филиалы  представляют в Головной офис запрос в соответствии с Приложением  № 9.1 Альбома УВФ.

"Рабочий план счетов" утверждается Президентом банка. Изменения в «Рабочий план счетов» вносятся Банком на основании приказа Президента при необходимости, возникшей в процессе ведения бухгалтерского учета или в соответствии с указаниями Банка России.

Ежедневно, за каждый рабочий  день, формируются и выводятся  на печать документы аналитического и синтетического учета.

Документами аналитического учета являются:

1. Лицевые счета. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, итого оборотов за день по дебету и кредиту, исходящий остаток на конец дня. В лицевых счетах по учету средств в иностранной валюте – дополнительно единицы видов валют и рублевый эквивалент. 

Лицевые счета выводятся  ежедневно на печать по расчетным, накопительным, текущим валютным, транзитным валютным, депозитным, ссудным счетам клиентов в одном экземпляре для предоставления клиенту. По внутрибанковским счетам лицевые счета на печать выводятся по мере необходимости.

Лицевые счета по счетам физических лиц выводятся на печать в одном экземпляре по требованию клиентов.

2. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам формируется по всем областям учета и ежедневно выводится на печать в разрезе лицевых счетов.

Не выводятся на печать:

-   лицевые счета с нулевыми оборотами и остатками;

- отдельные лицевые счета по операциям, носящим конфиденциальный характер и учитываемым в автономных программах. По указанным операциям ежедневно формируются и отражаются итоговые суммы в разрезе счетов второго порядка. 

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после  рассмотрения главным бухгалтером  или заместителем главного бухгалтера.

 Отчетность передается филиалами электронными файлами, установленными для каждого вида отчета в соответствии с Положением о корпоративной почтовой (информационной) системе «Запсибкомбанк» ОАО № 18-4/481 от 12.05.2004 г.

Банк составляет годовой бухгалтерский отчет  не позднее 30 рабочих дней до начала общего собрания акционеров Банка.

В состав годового бухгалтерского отчета включаются:

• Годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год. ( Приложение 8 к Положению ЦБ РФ от 26.03.2007 г. № 302-П ),
• Отчет о прибылях и убытках с учетом СПОД;
• Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД;
• Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
• Пояснительная записка.

 

2.2. Анализ динамики  активов баланса

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Рассмотрим динамику и структуру активов «Запсибкомбанк»  ОАО (табл.4).

Динамика и структура  активов «Запсибкомбанк» ОАО по состоянию на 1 января 2009-2010 гг.

Таблица 4.

Показатели	На 1.01.2009 г.		На 1.01.2010 г.		Изменение, (+, -)
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	по сумме, тыс.руб.	По уд.вес, %
1. Денежные средства	3 220 189	6,60	3 295 151	6,66	74 962		0,06
2. Средства в кредитных организациях  в ЦБ	2 402 689	4,92	3 821 607	7,72	1 418 918		2,8
3. Средства в кредитных организациях	553 298	1,13	1 030 701	2,08	477 043		0,95
4. Чистая ссудная задолженность	36 099 740	73,96	33 825 841	68,38	- 2 273 899		-5,58
5. Чистые вложения в ценные  бумаги, оцениваемые по справедливой  стоимости	54 714	0,11	9 091	0,02	- 45 623		-0,09
6. Чистые вложения в ценные  бумаги для продажи	2 146 203	4,40	2 778 016	5,62	631 813		1,22
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 326 898	4,77	2 540 752	5,14	213 854		0,37
8. Чистые вложения в ценные  бумаги, удерживаемые до погашения	77 975	0,10	78 025	0,16	50		0,06
9. Прочие активы	1 927 564	3,99	2 091 742	4,23	2 013 767		0,24
10. Всего активов	48 809 270	100,0	49 470 926	100,0	661 656		Х