Отчет по практике в ОАО «Россельхозбанк»

 

      Результаты  расчетов свидетельствуют о том, что по сравнению с первым кварталом  израсходовано средств на оплату труда больше на сумму 7,38 млн. руб.

      Это может быть увеличение объема предоставляемых кредитов, средней заработной платы работников, производительности труда, а также численности работников.

      Основными путями экономии фонда оплаты труда  являются:

      - увеличение объема предоставленных  кредитов;

      - снижение трудоемкости выполняемых работ;

      - повышение квалификационного уровня  работников;

      - эффективная организация материального  стимулирования работников.

      Анализ  показателей ликвидности

      В экономической литературе можно  встретить различные определения  понятия ликвидности. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность кредитной организации своевременно выполнять свои обязательства. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности – главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью. Ликвидная позиция может быть представлена как разница между источниками средств с определенным сроком и использованием источников с аналогичным сроком.

      Для анализа финансового состояния  в качестве исходного информационного  материала используются остатки  по счетам бухгалтерского учета с  той или иной степенью аналитичности, в том числе и значения статей балансового отчета. При этом необходимо отметить, что деятельность кредитных организаций жестко регламентируется. Устанавливаются жесткие требования к показателям достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков. Известные и проверенные на практике соотношения этих показателей дают четкие ориентиры для улучшения структуры баланса и, самое главное, указывают на средства достижения качества активов и пассивов кредитных организаций. В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации ЦБ РФ устанавливает нормативы ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами.

      Анализ  показателей ликвидности производится в следующей последовательности: определение фактической ликвидности; соответствие фактической ликвидности ее нормативам; выявление факторов, вызвавших отклонение фактического значения (табл. 2.3) 
 

      Таблица 2.3

      Расчет  показателей ликвидности (%)

 

      По  результатам проведенного анализа  можно сказать, что в банке  показатели ликвидности превышают  нормативы, т.е. банк способен своевременно отвечать по своим обязательствам.

      Анализ  финансового состояния позволяет  сделать обобщающую, комплексную  характеристику деятельности банка. Этот участок финансового анализа  отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска.

      Анализ  доходов и расходов

      Поскольку главным фактором для оформления прибыли являются объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования. Задачи анализа доходов банка заключаются в оценке уровня доходов на единицу активов, определения степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций. В экономической литературе встречаются разные классификации доходов. При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух разрезах:

      1. Доходы от операционной деятельности  и от небанковских операций; процентные  и непроцентные доходы.

      Доходы  по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:

      2. Доходы от банковских операций: начисленные и полученные проценты; полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции); доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций; доходы от выдачи гарантий;

      3. Доходы от «небанковской» деятельности: доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций; плата за оказанные услуги (консультационные, информационные); доходы от сдачи имущества в аренду; прочие (от трастовых операций, факторинга) и др. доходы.

      Для оценки уровня доходов банка используются следующие финансовые коэффициенты:

      1.Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка: 

                                         (2.1) 
 

      Коэффициент доходности активов = 206,09 / 868,89 = 0,24

      Коэффициент доходности активов показывает, что  величина доходов, приходящихся на 1 рубль  активов банка, составила 0,24 рубля.

      2.Коэффициент доходности активов, приносящих доход (К ДАПД ), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход: 

                                         (2.2) 

      Коэффициент доходности активов, приносящих доход = 206,09 / 788,4 = 0,26

      Коэффициент доходности активов, приносящих доход, показывает, что «отдача» активов, приносящих доход, составила 0,26 рублей.

      При анализе доходов банка определяется удельный вес доходов, полученных от банковских и небанковских операций, удельный вес каждого вида доходов  в их общей сумме доходов. Динамика доходных статей может анализироваться  в сравнении с показателями 2008 года(табл. 2.4).

Таблица 2.4

      Состав  и структура укрупненных  доходов банка млн. руб.

 

      Из  данной таблицы видно, что за отчетный год произошло увеличение доходов на 51,9 млн. руб. Самый значительный рост наблюдается по другим доходам - более чем в 3 раза. Наибольший удельный вес в общих доходах составляют процентные доходы – 50,04%. В анализируемом периоде произошло их увеличение на 22,77 тыс. руб., однако удельный вес уменьшился на 2,08%.

      Важную  роль в анализе расходов играют финансовые коэффициенты, характеризующие размер совокупных расходов и составляющих его частей, приходящийся на 1 рубль активов банка, в том числе активов, приносящих доход.

      1.Коэффициент  расходов на 1 рубль активов (КРа ): 

                                         (2.3) 

      Коэффициент расходов на 1 рубль активов = 119,36 / 868,89 = 0,14

      2.Коэффициент расходов на 1 рубль АПД (КРАПД ): 

                                         (2.4) 

      Коэффициент расходов на 1 рубль АПД = 119,36 / 788,4 = 0,15

      Анализ  расходов кредитной организации  осуществляется по той же схеме, что  и анализ доходов. Процентные расходы  включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы аналогичного характера. Непроцентные расходы в кредитных организациях включают комиссионные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, курсовые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, другие текущие расходы. При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Динамика расходных статей анализируется по сравнению с показателями 2008 года(табл.2.5).

      Таблица 2.5

      Состав и структура укрупненных статей расходов банка млн. руб

 

      В анализируемом периоде за счет увеличения объема оказываемых услуг возросли и расходы банка с 77,17 млн. руб. до 119,36 млн. руб. Наибольшее увеличение наблюдается по другим расходам (на 40,09 млн. руб.). Они же занимают наибольший удельный вес в общих расходах банка. В отчетном периоде заметно уменьшилась доля операционных расходов на 10,94% и доля процентных расходов на 9,41%. Процентные расходы занимают наименьшую долю в общих расходах банка.

      Все расходы банка, связанные с осуществлением активных операций, делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы могут  быть отнесены конкретно к определенной банковской операции или к группе операций, а косвенные расходы являются по существу накладными и носят общебанковский характер. Прямые расходы активных операций включают стоимость привлеченных ресурсов для проведения данной операции и расходов, непосредственно относящихся к проведению операции. При проведении анализа по каждой отдельной банковской операции (или их однородной группе) следует рассчитывать коэффициент их внутренней стоимости. Для этого необходимо сложить прямые банковские расходы, связанные с выполнением данного вида операций, косвенные расходы, падающие на эту операцию; затем из полученной суммы затрат вычесть дополнительные доходы, относящиеся к данной группе операций. Расчет внутренней стоимости отдельных банковских операций усложняется тем, что поступающие средства учитываются «котловым» методом, т.е. не привязываются к определенным активным операциям. Поэтому при проведении анализа можно только условно определить долю активов, приходящихся на данную операцию. Можно использовать и другой способ определения внутренней стоимости банковских операций, который исходит из того, что безубыточная деятельность банка достигается в случае, если договорная цена кредита складывается на уровне не ниже средней реальной стоимости ресурсов и достаточности маржи.

      Процентная  маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим  образом:

      ПМ = Проценты полученные - Проценты уплаченные / Средние остатки по активам, приносящим доход 

      Процентная  маржа = (103,13 млн. руб.– 11,59 млн. руб.) / 788,4 млн. руб. = = 0,11

      Данное  значение свидетельствует о хорошем функционировании банка и его способности практически полностью покрывать расходы на обслуживание активов, не приносящих дохода.

      Анализ  прибыли

      Одной из основных целей функционирование кредитного учреждения является получение  прибыли. От ее величины зависти увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат. Анализ прибыли следует начать с определения чистого дохода от основных операций, который является разностью между доходом с вложением средств и процентными расходами по привлеченным средствам.