Отчет по практике в ОАО «Росбанк»

 

 

 

       

 

  4.2 Расчеты чеками

Чек - это составленное на специальном бланке письменное поручение  владельца счета, обслуживающему его  отделению банка произвести платеж или перечисление денежных средств, указанных на чеке, получателю средств (чекодержателю).

Использование чеков возможно при  оформлении клиентом банка –  физическим или юридическим лицом  чековой книжки.

Клиент банка ОАО «Арт-шоу» 10.05.2012 г. предоставил заявление  на получение чековой книжки. В заявлении указано,  для какой организации выдается чековая книжка, срок ее действия, для расчетов с кем предназначена, сумма лимита, Ф.И.О. лица, которому доверяется получение чек книжки.

На основании заявления  банком была депонирована сумма на расчетном счете ОАО «Весна»  в размере 150 000 руб. для оплаты поставок со стороны ИП Рудникова П.Г.  за выдачу чековой книжки банк взыскал с клиента плату в размере 6 300 руб.

Для книжки был установлен лимит – 150 000 руб. Лимит книжки - это максимальная  сумма, на которую выписываются все чеки данной книжки.

Приход чековых  книжек и их расход ( выдача клиентам) учитывается  банком в специальном журнале. 

При выдаче книжки ответственный  исполнитель заполнил  в книжке  следующие  реквизиты: наименование  чекодателя – ОАО «Арт-шоу», срок действия книжки – с 12.05.2012 по 31.05.2012 г. , цель выдачи – оплата поставок продукции ИП Рудникова П.Г., сумма лимита (цифрами и прописью) – 150 000 руб., номер счета 98765432112345678900, наименование и код банка Росбанк 258, дата выдачи книжки 12.05.2012, оттиск печати банка и подпись работника и кассира, серия и номера чеков.

Кроме этого в ней заполнился и был изъят корешок. Чековая  книжка выдана пользователю.

Операция с чеками в  дальнейшем отражаются в спецкарточке учета лимитированных книжек и лицевых  счетов оформленной для клиента  – ОАО «Арт-шоу». На лицевой стороне карточка содержит:

• наименование кредитной организации и ее местонахождение;
• название “чековая карточка”;
• имя физического или юридического лица;
• подпись чекодателя;
• паспортные данные чекодателя;
• номер счета чекодателя.

На оборотной стороне  карточки должна быть надпись: “Гарантируем оплату чека, трассированного на нас, при соблюдении следующих условии:

1) чек может быть выписан  на сумму не более указанной  на его оборотной стороне и в чековой карточке;

2) подпись чекодателя  должна соответствовать образцу  подписи, предоставленной на чековой карточке;

3) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать  номеру, указанному на чековой  карточке;

4) идентификация чекодателя  осуществляется путем сравнения  его паспортных данных с данными,  указанными в чековой карточке;

5) чек должен быть оплачен  в полной сумме, на которую  он выписан, без какой-либо  комиссии”, а также должны  быть поставлены печать и подпись ответственного

работника кредитной организации. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая день его выдачи. 16.05.2012 г. в банк был предоставлен чек выписанный ОАО «Арт-шоу» для оплаты услуг аренды чекодержателем -  ОАО «Весна»  №АН 568951 от 13.05.2012 г.

Юридическое лицо, принимающее  чеки, обязано убедиться, что: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует номеру, обозначенному в чековой карточке; паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, соответствует подписи, проставленной в чековой карточке.

На обороте чека, принятого  за оплату товаров ОАО «Фрегат», проставило оттиск

своего штампа и подпись  ответственного (должностного) лица и  сдала чек в Росбанк.

На основании этого  чека с расчетного счета ОАО «Арт-шоу» №  36101210300550360756. Списана сумма 15 000 руб. и переведена на счет ОАО «Весна».

Росбанк  сдает принятые чеки в расчетно-кассовый центр при  реестрах в четырех экземплярах.

Реестр включает реквизиты:

- наименование кредитной организации плательщика и ее номер;

- номер счета чекодателя;

- сумму чека;

-номер чека.

Списание средств кредитной  организацией со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

Расчетно-кассовые центры, принимающие  чеки от кредитных организаций, проверяют

правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим дебетованием расходов

расчетно-кассовому центру, обслуживающему кредитную организацию  плательщика.

 

При полном использовании  всех чеков ОАО «Лента» могут  быть выданы чеки на

сумму неиспользованных депонированных средств. В случае отказа юридическое  лицо

представляет поручение  для перечисления неиспользованной суммы на тот счет, с которого эти средства депонировались.

Образец Чека находится в (Приложении Е)

 

 

Таблица 3-Учет расчета чеками.

№ п/п	Содержание операций	Д	К
1	Чекодатель приобретает  в своем банке  чековую книжку , оплачивая ее стоимость наличными	20202	70601
2	Банк за счет средств на расчетном счете клиента депонирует сумму чековой книжки на специальном  счете	40702	40903
3	Чекодатель приобретает  чековую книжку за счет кредита банка: а) выдан кредит б)депонируется сумма на чековом счете	452(01-09) 40702	40702 40903

 

3. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному  договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы  через банк.

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных  основным договором.

Кроме реквизитов в платежном  требовании указываются:

• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с  согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.

Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный  и отрицательный, предварительный  и последующий, полный и частичный.

Образец Платежного требование находится в (Приложении Ж)

 

 

 

 

 

4.4 Расчеты аккредитивами.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма  расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать:

- номер договора, в соответствии  с которым открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива  (число и месяц закрытия аккредитива);

- наименование плательщика и номер его счета;

- наименование и номер банка плательщика;

- наименование поставщика и номер его счета;

- наименование и номер банка поставщика;

- полное наименование  документов, против которых производятся  выплаты по аккредитиву, срок  их представления и порядок оформления;

- порядок оплаты товарно-транспортных  документов поставщика (с акцептом  уполномоченного покупателя или без акцепта);

- вид аккредитива;

- сумма аккредитива и  другие необходимые данные, либо за счет средств его банка.

Таблица 4- Учет расчетов аккредитива.

№ п/п	Содержание операций	Д	К
1	Открыт аккредитив за счет собственных средств	40702	40901
2	а) Открыт аккредитив за счет ссуды банка б)Открыт аккредитив	452(01-09)   40702	40702   40901
3	Оплачено с аккредитивного счета поставщику	40901	30102

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 5 Организация и учет депозитных операций

5.1 Депозитные операции банка

В Росбанке активно реализуется депозитная политика. Росбанк предлагает клиентам обширный выбор вкладов в национальной и иностранной валюте как текущих, так и срочных с различными сроками действия и разнообразными условиями. Разработка каждого вклада осуществляется с учетом реальных финансовых возможностей и потребностей различных  групп потенциальных клиентов.

Разнообразные условия вкладов, учитывающие интересы вкладчиков и обеспечивающие удобный  режим функционирования счета и  начисления процента, позволили банку  обеспечить прирост стабильного  источника ресурсов.

При определении процентной политики по привлекаемым депозитам банк исходит  из сложившейся и прогнозируемой доходности по операциям банка, анализа  статистических данных об уровне доходов  населения, данных социологических  и маркетинговых исследований, анализа  ставок вознаграждения по депозитам, предлагаемых банками- конкурентами, экономической  ситуации в РФ.

Юридические лица индивидуальные предприниматели, физические лица могут  разместить свои временно свободные  денежные средства в качестве депозитов  Росбанка. 

Банковский  депозит представляет собой денежные средства, переданные им в банк, который, в свою очередь, принимает и обязуется  возвратить сумму депозита по истечении  оговоренного срока и выплатить  проценты на условиях и в порядке, предусмотренных Договором.

Договор банковского депозита оформляется  в письменной форме в день зачисления денежных средств Вкладчика на депозитный счет.

Заключению  Договора предшествует предложение  Вкладчика (устное или письменное) о  заключении Договора на определенных условиях (оферта).

Условия привлечения денежных средств в  банковский депозит (процентные ставки, возможность пополнения ил