Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

3.5 Анализ объема, состава, структуры и динамики  доходов, расходов и прибыли банка

 

Проанализируем объём, состав, структуру и динамику доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк».

Доход – увеличение экономических выгод ва течение отчётного периода в форме увеличенияаактивов и (или) уменьшения обязательств, которое ведёт к увеличениюа собственного капиталаабанка, не связанному с вкладами акционеров.

В зависимости отавидов операций, характера и экономической сущности доходы классифицируются:

- процентные доходы;

- комиссионныеадоходы;

- операционные доходы;

- прочиеабанковские доходы.

Расход – уменьшение экономическихавыгод в течение отчётного периода в форме уменьшенияаактивов и увеличения обязательств, которое ведёт к уменьшению собственногоакапитала банка, неасвязанному саего распределением между акционерами.

Расходы классифицируются следующим образом: процентные расходы; комиссионныеарасходы; операционные расходы; прочиеарасходы; отчисления варезервы; долги, списанные с баланса.

На основе данных проведём анализ доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк», для этого приведём данные в сопоставимый вид, используя индекс потребительских цен.

 

Таблица 3.5  – Анализ объёма, состава и динамики доходов банка

Наименование статьи	Значение, млн. руб.			Темп  роста, % 2012/2011	Темп  роста, % 2013/2012
	2011*	2012*	2013
Чистые процентные доходы	2984648.3	2261142.3	2893489.4	75	127
Чистые комиссионные доходы	614788.2	450174.3	646675.8	73	143
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями	2064.3	2257.3	1075.0	109	47
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	16996.3	2019.2	173.1	11	8,5
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	375320.0	265216.1	231237.6	70	87
Чистый доход по операциям с производными фин. Инструментами	106556.9	281560.1	73975.1	264	26
Прочие доходы	535235,1	196053.9	466356.8	36	237

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид

Источник: собственная разработка

 

Как видно из таблицы, по всем статьям доходом происходит спад к 2013 г., особенно по операциям с ценными бумагами.  Значение данной статьи уже к 2012 г. уменьшилось практически в 8 раз, а к 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшилось на 98,9 %.

Рост значения наблюдается только у чистых комиссионных доходов. Так к 2013 г. в сравнении с 2011 г., он увеличился на 5, 2%.

По некоторым статьям наблюдался рост к 2012 г., а затем снова спад к 2013. Например, это чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями.

Далее рассмотрим прибыль банка, данные представлены в таблице 3.6.

 

Таблица 3.6   – Анализ объёма, состава и динамики прибыли банка

Наименование статьи	Значение, млн. руб.			Темп роста, % 2012/ 2011	Темп роста, % 2013/2012
	2011*	2012*	2013
1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) до налогообложения	672042.6	491369.1	1293087.3	73	263

Продолжение таблицы 3.6

1	2	3	4	5	6
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	644089.6	368868.2	1060807.2	57	287
Базовая прибыль на простую акцию (в рублях)	320,1	143.7	321	44	223

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид 

Источник: собственная разработка

 

По данным таблицы видно как к 2012 г. показатели прибыли понизились, но к 2013 г. заметно увеличились в три раза. К примеру,  прибыль до налогообложения возросла практически вдвое. Темп роста 2012/2011 был ниже 100%, это говорит о том, что у банка были некоторые проблемы, но в 2013/2012 гг. по всем показателям превышает норму в 100%, это говорит о том, что банк хорошо справляется с поставленными целями Нац. Банка .

 

3.6 Анализ рентабельности  услуг и рентабельности банка

 

Далее рассмотрим рентабельность услуг и рентабельности банка.

Рентабельностьа– относительныйапоказатель экономической эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования имеющихся ресурсов. аКоэффициент рентабельности рассчитывается как отношениеаприбыли к ресурсам, её формирующим и характеризует объём прибыли на единицу затрат.

Рассчитаем основные показатели рентабельности данныеапредставлены в таблице 3.7.

 

Таблица 3.7– Расчёт основных показателей рентабельности

Наименование показателя	Формула расчёта	Расчёт показателя	Значение показателя, %
Общая рентабельность		1293087.3 / (7615876.9+165277.8 + 1291477.1+188364.2)	13.9
Рентабельность активов		1293087.3 / ((76852737.8+59921790.6+58284032.1) /3)	1.9
Рентабельность капитала		1293087.3 / ((5995526.6+9478810.6+ 8322176.1) /3)	16.3
Рентабельность банковских услуг		1293087.3 / (7615876.9+ 165277.8 + 1291477.1 + 188364.2 + 232280.1)	13.6

Источник: собственная разработка

 

Для лучшего восприятия значения показателей данные покажем в процентах. На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:

1. Общая рентабельность  составляет 13.9%. По невысокому значению  данного показателя можно сделать  заключение о том, что эффективность  затрат банка не на высоком  уровне;

2. Рентабельность активов  составляет 1.9%. Данная величина не  соответствует нормативному значению, т. к. не находится в диапазоне  от 0,35% до 1,15%. Также рассчитанное  значение гораздо выше  среднеотраслевого, которое составляет 0,90%.  Не соответствие  нормативу рентабельности актива  показывает, что банк не способен  распоряжаться имеющимися ресурсами.

3. Рассчитанная рентабельность  капитала равна 16.3%.  Данное значение  практически в два раза выше  среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая  эффективность использования средств  банка.

4. Рентабельность банковских  услуг составляет 13.6%. Что почти  в шесть раз выше среднеотраслевого  значения, которое составляет 2,35%.

 

3.7 Анализ доходности  банка 

 

Проанализируем доходность банка, данные представлены в таблице 3.8.

 

Таблица 3.8 – Анализ доходности банка

Наименование показателя	Формула	Значение показателя, %
		2011	2012	2013
удельный вес прибыли в сумме доходов, проценты	*100	13.8	10.6	2.5
размер дохода на 1 тыс.руб. активных апераций		60.3	57.7	73.9
размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений		74.6	78.3	97.4

Источник: собственная разработка

 

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 = 644089.6 / (2984648.3 + 614788.2 + 2064.3 + 16996.3 + 375320.0 + 106556.9 + 535235.1) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2012 = 368868.2 / (196053.9 + 281560.1 + 265216.1 + 2019.2 + 2257.3 + 450174.3 + 2261142.3) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2013 = 106807.2 / (2893489.4 + 646675.8 + 1075.0 + 173.1 + 231237.6 + 73975.1 + 466356.8) * 100

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2011 = 4635609.1 /  76852737.8 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2012 = 3458423.2 / 59921790.6 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2013 = 4312982.8 / 58284032.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2011 = 4635609.1 / 62071228.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2012 = 3458423.2 / 44144882.9 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2013 = 4312982.8 / 44265236.1 * 1000

На основе рассчитанных показателей доходности можно сделать следующие выводы:

1.  Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 г. составляет 13.8%, следовательно, такая часть доходов идет на формирование прибыли. Данный факт можно отнести к положительному результату деятельности банка. Однако, в 2012 г. значение показателя удельный вес прибыли в сумме совокупных доходов снижается до 10.6%, а к 2013 г. до 2.5% соответственно, снижается и часть дохода, которая идет на формирование прибыли, а увеличивается доля  прочих компонентов совокупного дохода, таких как переоценка основных средств, переоценка незавершенного строительства  и неустановленного оборудования, переоценка ценных бумаг, переоценка инструментров хеджирования, переоценка прочих статей баланса;

2. Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций в 2011 г. составляет 60.3, в 2012 г. – 57.7, в 2013 г. – 73.9. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. активных операций приходится 60.3 тыс. руб. дохода, в 2012 г. –57.7 тыс.руб. дохода, в 2011 г. – 73.9 соответственно Увеличение показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.) можно отнести к положительному результату деятельности банка.

3. Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений в 2011 г. составляет 74.6, в 2012 г. – 78.3, в 2013 г. – 97.4. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. кредитных вложений приходится 74.6 тыс. руб.дохода, в 2012 г. – 78.3 тыс.руб, в 2013 г. – 97.4. Увеличение показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.)можно отнести к положительному результату деятельности банка.

 

3.8. Анализ ликвидности  и платежеспособности банка

 

Анализ ликвидности и платежеспособности банка представлены в таблице 3.9.

 

Таблица 3.9 – Показатели ликвидности ОАО “АСБ Беларусьбанк” по состоянию на 01.01.2014  г.

Наименование показателя	Значение показателя	Нормативное значение	Среднеотраслевое значение
Соотношение ликвидных и суммарных активов	22,3%	>20%	16,0%
Краткосрочная ликвидность	1,6	>1	1,9
Мгновенная ликвидность	465,5%	>20%	209,7%
Текущая ликвидность	135,1%	>70%	92,3%

Источник: собственная разработка

 

Положительно характеризует деятельность банка:

- на 01.01.2013 г. соотношение ликвидных и суммарных активов составляет 22,3%, что соответствует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение на 2,3 п.п. превышает нормативное. Следовательно, ОАО “АСБ Беларусьбанк” поддерживает достаточный уровень ликвидных активов. Соотношение ликвидных и суммарных активов (22,3%) на 01.01.2013 г. превышает среднеотраслевое значение, которое составляет 16,0%.

- на 01.01.2014 г. краткосрочная ликвидность составляет 1,6, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 1 и ниже среднеотраслевого значения, которое составляет 1,9. Так как принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности, то, следовательно, имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в 1,6 раза превышают сумма активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Таким образом, банк способен отвечать по своим обязательствам.