Отчет по практике в ООО «НТК-III»

Большое значение в обеспечении непрерывности процесса производства имеют рациональная организация и эффективное использование оборотных средств. Поэтому анализ использования оборотных средств является важным разделом аналитической работы финансовых служб. В результате анализа показателей оборачиваемости определяются размеры ускорения оборачиваемости оборотных средств, что позволяет высвободить из хозяйственного оборота значительные суммы собственных и заемных средств.

Важное значение имеет анализ размещения оборотных средств, который проводится путем сопоставления фактического наличия товарно-материальных ценностей с установленными нормативами, ссудами банков и кредиторской задолженностью поставщикам как по общей сумме нормируемых активов, так и в разрезе отдельных статей: сырье и материалы, готовая продукция, незавершенное производство и др. При этом вскрываются причины образования сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей и незаполнения нормативов по отдельным статьям.

Полученные результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности используются для контроля за выполнением оперативных, квартальных и годовых финансовых планов и учитываются при разработке финансовых планов на предстоящий период. В условиях полного хозрасчета и самофинансирования важным участком финансовой работы является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия. О его устойчивости можно судить прежде всего по состоянию платежеспособности, которое характеризуется соотношением сумм его обязательств (с учетом очередности их погашения) с суммой финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на покрытие этих обязательств. Наличие свободного остатка денежных средств на расчетном счете показывает, что предприятие может вовремя выплачивать заработную плату рабочим и служащим, своевременно производить расчеты с поставщиками, бюджетом и банками, т.е. иметь устойчивое финансовое положение.

Маржинальный анализ основан на разделении расходов предприятия на условно-переменные и условно-постоянные. Хотя данное разделение весьма условно, и зависимость любых затрат от объема производства и реализации (выполнения работ, оказания услуг) редко может быть описана линейным законом, маржинальный анализ позволяет рассчитывать показатели, позволяющие по крайней мере относительно прогнозировать последствия тех или иных решений и событий.

Порог рентабельности рассчитывается как отношение постоянных издержек к удельной марже. Это пороговое значение выручки предприятия, при котором маржинальный доход будет покрывать постоянные издержки.

Маржинальный анализ позволяет также определить коэффициент операционного рычага при заданной структуре доходов и расходов. Сила воздействия операционного рычага равна отношению маржинального дохода к валовой прибыли. Высокое значение операционного рычага показывает возможность получения относительно высокого дохода при благоприятных обстоятельствах и высокий риск при их неблагоприятном развитии(см.приложение 1).

 

Анализируя приведенные выше коэффициенты можно прийти к выводу, что компания достаточно успешно пережила кризисный период, 2008 и 2009 года оказались довольно успешны, т.к. в этот период услуги компании были особо востребованы, компания получает ряд крупных новых клиентов через материнскую компанию, однако 2011 года не был настолько успешных с точки зрения финансового состояния и инвестиционной привлекательности компании.Для данного анализа не включены данные 2012 года, т.к. структура финансовой отчетности значительно изменилась, однако следует отметить, что в 2012 году компания не улучшает свои позиции по сравнению с 2011 годом. Также в связи с изменениями в ПБУ компания начисляет больше резервов. В компании был нанят дополнительный персонал на должности высшего менеджмента. Затраты на их заработную плату и бонусы значительны для компании, что в краткосрочном рассмотрении не улучшает финансового состояния компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Прогнозы и планы развития

3.1.Финансовое прогнозирование и финансовое планирование

Финансовое планирование на фирме - планирование всех ее доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития фирмы. Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала.

В рыночной экономике планирование более гибкое, все планируемые компоненты рынка - цена, спрос, предложение, реализация товара и т.д. - очень подвижны и маневренны, отсюда сложность в планировании финансов фирмы.

Цель финансового планирования - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: прибыли, оборотных средств, амортизации, налогов и т.п.

 

Существуют следующие методы финансового планирования:

• Нормативный
• Балансовый
• Расчетно-аналитический
• Метод оптимизации плановых решений
• Методы экономико-математического моделирования

Сущность нормативного метода финансового планирования в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических формативов рассчитывается потребность фирмы в финансовых ресурсах и в их источниках. Нормативный метод является самым простым и наиболее распространенным.

Сущность расчетно-аналитического метода в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Этот метод применяется там, где отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе их динамики, путем экспертной оценки.

Этим методом планируются:   

• сумма прибыли и доход;   
• величина отчислений в фонды потребления, накопления и резервный;   
• отдельные виды использования финансовых ресурсов.

Сущность балансового метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Этим методом планируются все те же показатели, которые планируются предыдущим методом.

Формула балансовой увязки: 

Он + П = Р + Ок , где:

Он и Ок остаток средств на начало и конец планового периода, руб.;

П - поступление средств, руб.;

Р - расходование средств, руб.

Сущность метода оптимизации плановых финансовых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

Критерии выбора оптимального варианта:

• минимум приведенных затрат;
• минимум времени на оборот капитала;
• максимум приведенной прибыли;
• минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
• минимум текущих затрат;
• максимум дохода на рубль;
• максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
• минимум потерь при вложении финансовых ресурсов и т.д.

Сущность методов экономико-математического моделирования состоит в поиске количественных выражений взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, т.е. точное математическое описание экономического процесса.

Финансовый план фирмы в общем виде представляет собой баланс ее доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств. 
К устойчивым источникам собственных средств относят:

• прибыль;
• амортизационные отчисления;
• отчисления в ремонтный фонд;
• кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении фирмы.

При составлении финансового плана необходимо учитывать следующее:

1. При превышении  доходов над расходами сумма  превышения направляется в резервный  фонд.

2. При превышении  расходов над доходами определяется  сумма недостатка финансовых  средств, которая может быть получена  за счет выпуска ЦБ, кредитов  или займов, благотворительных взносов  и т.п.

3. Если источник  дополнительных финансовых средств  уже точно известен, то эти  средств включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

4. Финансовый  план можно составить на перспективу - стратегическое финансовое планирование  и на год с разбивкой по  кварталам.

• Выбирать затраты, имеющие предельно высокую рентабельность.
• Финансовые затраты необходимо соотносить со сроками их окупаемости.
• При выборе долгосрочных затрат нужно предусматривать наиболее экономичные методы их финансирования.
• В ходе финансового планирования должна обеспечиваться сбалансированность рисков, для чего затраты с высокой финансовой отдачей, но повышенным риском, следует разумно сочетать с инвестированием средств в затраты, хоть и менее рентабельные, но с гарантированным доходом.
• Необходимо помнить при составлении финансового плана фирмы о ее платежеспособности и ликвидности, выбирая методы инвестирования и привлечения средств не допустить банкротства фирмы.
• Необходимо, по возможности, учесть инфляцию в балансе доходов и расходов.

Плановый фонд оплаты труда и начисления на ФОТ- определяется произведением среднемесячной численности работников на их среднюю зарплату. Начисления рассчитываются как сумма заработной платы на ставку страховых взносов (34%).

Условно-постоянные расходы берутся, как в прошлом периоде или пересчитываются, если ожидаются изменения в их сумме

Переменные расходы берутся в процентах от плановой суммы выручки без оплаты труда и начислений на нее Расчет плановой суммы себестоимости

Финансовые показатели.

Табл.№4

Показатели за квартал	Величина показателя (млн. руб.)
1. Выручка	1,4
2. НДС	0,23
3. Себестоимость	1,036
4. Прибыль от реализации продукции 1-2-3	0,134
5. Доходы от прочей реализации	0,012
6. Внереализационные доходы	0,2
7. Прочие доходы	0,4
8. Балансовая прибыль	0,746

 

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении фирмы, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования (т.е. движения) данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам фирмы  
К устойчивой кредиторской задолженности относится:  

• переходящая задолженность по зарплате;
• начисления на зарплату;
• резерв предстоящих платежей и расходов и др.

При формировании прогнозного баланса активов и пассивов предприятия все вычисления делаются на основе трех предположений:

а) Текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки.

При изменении условий расчетов с дебиторами и кредиторами определение плановой величины дебиторской или кредиторской задолженности осуществляется с учетом планируемого ускорения либо замедления оборачиваемости дебиторской или кредиторской задолженности в целом. Учитывается также наличие просроченной и безнадежной задолженности.

 

 

 

3.2.Планы развития предприятия и рекомендации по совершенствованию производства и стимулирования труда.

На основании анализа финансово-экономических результатов хозяйственной деятельности  можно сказать:

1. Предприятие является платежеспособным;
2. Ликвидность предприятия  снизилась;
3. Прибыль общества имеет тенденцию к росту, однако, эффективность её использования снизилась, о чем свидетельствует снижение рентабельность активов.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы управления персоналом на предприятии ООО «НТК-III» являются:

1. Замена повременно-премиальной  системы оплаты труда для сдельщиков  на аккордно-премиальную, что в конечном итоге должно привести к: росту производительности труда; выпуску качественной продукции; экономии материальных и энергетических ресурсов; сокращению себестоимости продукции. Поэтому аккордно-премиальная система оплаты труда получила наибольшее распространение в бригадном и коллективном подряде в строительстве и промышленности. является логическим продолжением повременно-премиальной системы по укрупненным видам работ и в условиях бригадной организации труда.