Отчет по преддипломной практике в Сбербанке

Очень важно отметить, что  резервы созданные банком, увеличились  на 79,6 тыс. руб., то есть темп их роста  составил 117,2%. Это свидетельствует  об улучшении надежности банка.

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой  для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность  баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.¹

Исходными данными для  анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому  счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета  по счетам 960 "Операционные и разные доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка  должен опираться на результаты анализа  структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп  и статей, оценку ликвидности и  рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные  суммы по претензиям клиентов и др.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема расчета этих показателей приведена в таблице 2.4.

На основе данных о размере  К1 и К2 по кварталам отчетного года следует выявить:

- основные тенденции в  динамике коэффициентов (рост, снижение);

- влияние системы налогообложения  на показатель прибыльности банка.

 

 

 

Таблица 2.4.

Анализ динамики коэффициентов  прибыльности ОАО «Сбербанк России»  за 2012г.

Коэффициенты	I кв.	II кв.	Изменение	III кв.	Изменение	IV кв.	Изменение
К1	0,25	0,21	+0,96	0,59	-0,62	0,38	-0,21
К2	0,18	0,93	+0,75	0	-0,75	0,72	+0,72

 

Из таблицы видно, что  прибыльность банка, характеризующаяся  уровнем К1, снижается на протяжении II полугодия. В III квартале уплаченные налоги поглотили всю прибыль. Для выявления причин последнего сравниваются темпы прироста (снижения) за квартал балансовой прибыли, налогов и активов банка.

 

Таблица 2.5.

Анализ темпов прироста ОАО  «Сбербанк России» в % за 2012г.

Показатели	Темпы прироста по кварталам
	II	III	IV
Балансовая прибыль	+472	-45	-19
Уплаченные налоги	+382	-47	-20
Активы банка	+608	+14	+28

 

В III квартале темпы снижения величины уплаченных налогов (47%) обгоняли темпы снижения прибыли. Последнее  сочеталось с ростом активов. Поэтому  основной причиной поглощения прибыли  налогами явилось резкое сокращение абсолютной величины прибыли по сравнению  со II кварталом.

Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде  является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1. соотношение доходов  и расходов банка;

2. средний уровень процента  за кредит, предоставленный клиентам  и другим банкам;

3. изменение объема кредитных  и активных депозитных операций;

4. средняя доходность  всех активных операций;

5. распределение дохода  и доля прибыли в нем;

6. размер собственного  капитала банка;

7. степень роста операций  банка;

8. структура кредитного  портфеля;

9. затраты по обслуживанию  вкладов.

Первые пять факторов позволяют  выявить основные причины количественного  изменения балансовой прибыли, шестой - оценить ее стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли  под влиянием роста объема активных операций, восьмой и девятый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и  ликвидности баланса. Цель изучения всех перечисленных факторов - определение  основного направления роста  и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению  ликвидности его баланса.

Для оценки соотношения доходов  и расходов банка можно использовать следующую форму:

 

Таблица 2.6.

Темпы прироста/ снижения доходов  и расходов ОАО «Сбербанк России»  за 2012г.

	Темпы прироста/снижения за квартал
	II	III	IV
Доходы	+66	+5	+47
Расходы	-29	+100	+83

 

Для выявления резервов роста  Кэф рекомендуется изучить динамику отдельных видов активов, приносящих доход.

Соотношение прибыли и  собственного капитала (К3) является показателем  стабильности. Анализ этого соотношения (К3) позволяет прогнозировать, насколько  устойчив уровень прибыльности банка. В качестве приема анализа можно  использовать сопоставление темпов роста прибыли и собственного капитала банка.

Собственный капитал банка  неоднороден. Его наиболее устойчивая часть - уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4 - соотношения прибыли и уставного фонда. Желательно, чтобы прирост К3 и собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет роста уставного фонда.² Все это позволит правильно оценить характер изменения К3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой прибыльной деятельности банка.

Расходы и доходы банка  зависят от объема активных операций. При росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.

Поэтому одним из приемов  анализа является изучение тенденций  относительных показателей, отражающих соотношение с активами банка; процентов  уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов, за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.

 

Таблица 2.7.

Анализ относительных  показателей ОАО «Сбербанк России»  за 2012г.

Показатели	Отношение в % к итогу актива баланса в 2012 г.
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
% полученных	1,5	2,2	2,1	2,2
% уплаченных	1,2	0,8	1,4	1,9
% маржи	0,3	0,4	0,8	0,4
Прочих доходов	0,002	0,0006	0,0009	0,0008
Расходы на содержание аппарата	0,15	0,15	0,11	0,10
Операционных расходов за минусом уплаченных процентов	0,04	0,03	0,10	0,16
Уплаченных налогов	0,09	0,35	0,17	0,07

 

Из приведенных условных данных можно сделать вывод, что  динамика К1 определялась в основном процентными издержками: наиболее резко выросли на рубль активов уплаченные проценты. При таком варианте следует изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить закономерность изменения этого уровня с позиции процессов на ссудном рынке. Если, например, удорожание ресурсов является всеобщей тенденцией, банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям может относиться, например, развитие платных банковских услуг. На общий уровень расходов банка и, следовательно, на К1 влияют затраты по обслуживанию вкладов, которые зависят во многом от процентов, уплаченных вкладчикам. Основными направлениями анализа данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы за них в разрезе отдельных видов, динамики доли платы по видам вкладов в общем размере уплаченных процентов. Оценка структуры и динамики расходов по видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной - с позиции ликвидности банка. При оценке следует учитывать, что предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

Резервы роста прибыльности банка следует искать в повышении  эффективности использования активов  и рационализации расходов банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов. Что касается эффективности использования активов, то здесь также следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних. Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих доход в виде процентов. Немаловажным источником прибыли банка являются различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги. Источником дополнительной прибыли банков могут быть и различные забалансовые операции (например, предоставление гарантий клиентам). Банку следует расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе экономически обоснованного прейскуранта цен.

 

 Анализ достаточности  капитала ОАО «Сбербанк России»

 

Термин «достаточность капитала»  определяет надежность банка. Благодаря  той защите, которую собственный  капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном  уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения  к коммерческим банкам и убеждения  кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности  собственного капитала относится к  числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним  из актуальных.

Любой коммерческий банк, который  ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых  им услуг, должен иметь собственный  капитал такой величины, чтобы  быть в состоянии удовлетворять  все обоснованные потребности своих  клиентов в заемных средствах  и своевременно выполнять все  взятые на себя обязательства, не нарушая  при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному  риску.³

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками  собственного капитала на достаточном  для возмещения потерь в критических  ситуациях метод расчета норматива  достаточности банковского капитала во многом соответствует международным  стандартам.

В соответствии с инструкцией  Банка России «О порядке регулирования  деятельности кредитной организации» № 1 в основу методики определения достаточной величины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска.

Расчет показателя осуществляется по формуле (2.1):

 

 

Данный показатель отображает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены нормативным капиталом банка.

Динамика данного показателя за последние три года выглядит следующим  образом (см. Таблицу 2.8.).

 

Таблица 2.8

Динамика достаточности  нормативного капитала банка в 2010-2012 гг.

Показатель	01.01.10	01.01.11	01.01.12	01.09.12
Нормативный капитал, млрд. рублей	311	307,2	289	293
Активы, взвешенные с учетом риска, млрд. рублей	1549,8	1984,5	2789,8	2901,3
Достаточность нормативного капитала	20,1%	15,5%	10,4%	10,1%

 

 

Рисунок 1 – Динамика достаточности  нормативного капитала банка в 2010-2012 гг.

 

Демонстрируемая негативная динамика достаточности нормативного капитала ОАО «Сбербанк России»  на Рисунке 1 свидетельствует о снижении степени защиты активов банка, взвешенных на степень риска, нормативным капиталом. Менее чем за три года обеспеченность активов нормативным капитал  снизилась практически в два  раза.