Перспективы развития финансов страховых организаций

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Бузулукский гуманитарно-технологический  институт (филиал)

федерального  государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального  образования

«Оренбургский государственный университет»

Факультет экономики и  права

 

Кафедра финансов и кредита

 

Задание на курсовую работу

 

Финансы страховых организаций

Исходные данные к работе: Бюджетный кодекс Российской Федерации, Законодательные акты Российской Федерации, учебные пособия под редакцией Романовского М.В., Вышегородцева М.М., периодические издания: журналы «Финансы», «Финансы и кредит», «Экономист».

Перечень подлежащих разработке в работе вопросов: Особенности финансов страховых организаций, финансовые ресурсы страховых организаций источники, направления и использование, анализ страховой организации ЗАО «Макс», перспективы развития финансов страховых организаций

Перечень графического материала: таблицы, характеризующие состав и структуру доходов и расходов страховых организаций за 2008-2010 годы.

 

Дата выдачи задания «____»______________ 20__ г.

Руководитель работы ______________ Давидян Ю.И

Исполнитель студент гр.304__________ Иванов А.А.

Срок защиты работы: «____»_______________ 20__ г.

 

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………..…….4

1Финансы страховых организаций ………………………………………..…....….6

1.1 Особенности финансов страховых организаций………………………..…......6

1.2 Финансы ресурсы страховых  организаций источники, направления и использование………………………………………………………………………..8

1.3 Государственное регулирование  финансовой деятельности страховых  компаний…………………………………………………………………………....15

2 Анализ страховой организации ЗАО «Макс»………………………………..…18

2.1Краткая характеристика  страховой компании ………………………………..18

2.2 Анализ деятельности  страховой компании ЗАО «Макс» …..……………….20

3 Перспективы развития  финансов страховых организаций………………...…..23

Заключение………………………………………………………………………….27

Список использованных источников……………………………………………...39

Приложение А Отчет о прибылях и убытках страховой организации ЗАО «МАКС»…………………………………………………………………………….31

Приложение Б Консолидированный отчет о совокупной прибыли за 2011г. Страховой организации ЗАО «МАКС»………………………..………………….34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современной экономике  страхование является финансовым гарантом, позволяющим компенсировать ущерб, возникающий в результате различного рода непредвиденных событий. Вместе с  тем во многих развитых странах мира страховые компании по своей мощности и размерам концентрируемого в них  капитала стоят наравне с банками  и являются важной отраслью финансового  сектора экономики. Таким образом, страхование представляется отраслью экономики, имеющей большое общественное, социальное и экономическое значение. Сейчас страхование в России - это  динамично развивающаяся отрасль, опирающаяся на огромный и практически  не освоенный рынок, имеющий в  России большое будущее, по мнению ведущих  специалистов в этой области. Однако только отлаженная система функционирования финансов, обоснованная тарифная политика и правильно организованная методика формирования страховых резервов в  сочетании с эффективным их размещением  способны обеспечить страховой компании финансовую устойчивость, а значит и надежность. Вместе с тем тема организации и функционирования финансов страховых компаний является недостаточно разработанной по сравнению  с финансами других отраслей. Поэтому  научная разработка данного направления  представляется весьма актуальной и  имеет большую практическую значимость.

Целью данной работы является анализ механизма функционирования финансов страховых компаний на современном  этапе. Для достижения этой цели определены следующие основные задачи исследования:

1) Проанализировать этапы становления и функционирования страхового рынка, особенности его современного периода.

2) Исследовать существующие организационно-экономические категории и организационно-правовые основы российского страхового дела .

3) Проанализировать современное состояние страхового рынка и деятельности страховых организаций, выявить на основе проведенного анализа позитивные и негативные тенденции его развития.

4) Определить направления совершенствования функционирования страхового рынка на основе анализа позитивных тенденций развития.

Предметом данной курсовой работы являются финансы страховых  организаций.

Цель работы: раскрыть содержание финансов страховых организаций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1)показать теоретические  финансов страховых организаций;

2)раскрыть особенности  финансов страховых организаций «ЗАО Макс»;

3)выявит перспективы развития финансов страховых организаций.

Объект исследования – финансы страховых организаций.

Для решения задач была использована отечественная литература и литература зарубежных авторов.

 

 

1 Финансы страховых  организаций

1. Особенности финансов страховых организаций

Согласно ст. 2 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страхование  представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических  лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных  образований при наступлении  определенных страховых случаев  за счет денежных фондов, формируемых  страховщиками из уплаченных страховых  премий (страховых взносов), а также  за счет иных средств страховщиков. Таким образом, страхование предполагает: необходимость формирования денежных фондов, за счет которых осуществляются страховые выплаты; перераспределение  средств между субъектами страховых  отношений; обусловленность страховых  выплат наступлением страхового события. Социально-экономическая значимость страхования как деятельности, связанной  с материальным возмещением ущерба или осуществлением иных, предусмотренных  законодательством или страховым  договором выплат обусловливает  то внимание, которое общество придает  регулированию деятельности страховщиков. [1],[2]

Страховые организации являются юридическими лицами, осуществляющими  страховую деятельность в соответствии с действующим законодательством. Они могут создаваться и форме  как коммерческих, так и некоммерческих организаций. Страховые организации, созданные в форме коммерческих организаций, подвергаются предварительному контролю при входе. Законодательно определены минимальный размер уставного  капитала страховой организации, возможные  направления инвестирования активов, национальный орган страхового надзора  контролирует платежеспособность страховщика. Отчетность страховой организации  должна быть подтверждена аудитором  и опубликована в части финансового  результата.[2],[8]

Финансам страховых организаций  присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические  признаки, обусловленные проявлением  сущности страхования. [6]

1) Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого «двойного риска»: наряду с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков — страхового и инвестиционного - используются различные источники компенсации убытков.

Для того чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует  развернутую систему страховых  резервов, потребность в которой  обусловлена неравномерностью распределения  риска во времени (чередование благоприятных  и неблагоприятных периодов).

Инвестиционный риск страховой  организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых составляют собственные средства. В связи с этим объем собственных средств страховой организации приобретает особое значение, поскольку в значительной мере определяет платежеспособность страховщик. Размещение собственных средств страховщиков регулируется  Федеральной службой страхового надзора.

2) Между моментом поступления страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени (в личном страховании — десятилетия), в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход. В странах с развитой рыночной экономикой страховые организации являются крупнейшими институциональными инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны не менее актуальна, чем страховая защита.

3) Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:

- специфическим источником  средств страховой организации  является страховая премия, которая  поступает по договору и является  привлеченными средствами;

- в структуре финансовых  ресурсов страховой организации  имеют значительный удельный  вес страховые резервы.

4) Следствием большой социальной значимости страхования жизни является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования. Цель такого запрета — обеспечение финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов страхователя. Экономическим обоснованием такого разделения являются специфическая динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании жизни, особые методики расчета резервов, иные методы оценки платежеспособности.

5) Страховая организация — одна из немногих участником рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятный событий.

Учитывая интенсивность  денежных потоков страховой организации, в том числе обусловленных  внутренним перераспределением средств, в зарубежном страховании часто  используется понятие финансового  потенциала страховой организации, означающего объем средств, который  может быть в конкретный момент времени  использован на страховую защиту.[6]

1.2 Финансовые  ресурсы страховых организаций  источники, направления и использование 

Финансовые ресурсы страховых  компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль  от инвестиционной деятельности, прибыль  по прочим внереализационным операциям  страховой организации. В отличие  от других коммерческих организаций  в определении прибыли от страховой  деятельности есть особенность. В страховом  деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он по итогам года может  быть как положительным, так и  отрицательным вследствие характера  проявления риска во времени. Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов  и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

В состав доходов от страховой  деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления  средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые  другие доходы.[4],[5]

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы — расходы, связанные  с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в  резервы, передача части премий перестраховщику  и т.п.), и расходы на ведение  дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров  страхования).

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций  относятся:

- при создании страховой  организации — уставный капитал;

- в процессе функционирования  страховой организации — дох  оды от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых  резервов и собственных средств,  прочие доходы.

Основным источником доходов  страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страхование. Страховая  премия рассчитывается на основе страхового тарифа — ставки премии с единицы  страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от характера риска, рассчитывается на основе статистических данных и в общем виде базируется на принципе эквивалентности финансовых обязательств сторон договора страхования. Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.