Планирование экономических и финансовых показателей по производству мебели

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

По  дисциплине:   Финансовое планирование и бюджетирование

На  тему: Планирование экономических и финансовых показателей по   производству мебели

                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Исходные данные…………………………………………………………...…3 стр.

Введение……………………………………………………………….…..…4-5 стр.

1.Смета производства и продаж……………………………………...….6-8 стр.

2.Планирование  затрат на оплату труда…………………………….…8-19 стр.

3.Смета затрат  на производство и реализацию продукции…………20-25 стр.

4.Планирование  сметы доходов и расходов………………………....25-28 стр.

5.Планирование  минимального уровня объёма продаж…………….29-31 стр.

6.Финансово-экономические  показатели на планируемый год…..…….32 стр.

Заключение…………………………………………………………………...33 стр.

Список литературы…………………………………………………………..34 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные

Наименование  изделия – «кухонный стол».

По данным действующего предприятия годовой выпуск продукции  планируется в размере 75000 изделий.

Расходы сырья  и материалов на единицу изделия:

Наименование  материала	Единица измерения	Норма расхода  на 1 изд.	Цена за единицу  материала, руб.
ДСтП	м²	7,096	90
П/М хвойных  пород	м³	0,795	350
Шпон листв.пород	м²	0,041	320
ДБСП	м²	0,659	63
ПВХ	м²	4,351	100

 

Трудоёмкость изготовления одного изделия:

Наименование  цеха	Трудоёмкость  изготовления 1 изд.,час
Машино-заготовительный  цех	1,69
Сборочный цех	1,64
Отделочный  цех	1,39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В современных  рыночных отношениях планирование экономической  деятельности предприятий играет огромную роль. Ведь от того насколько качественно спланирована деятельность предприятия зависит эффективность функционирования этого предприятия, а следовательно и его место на рынке, что тоже немало важно.

Целью планирования экономической деятельности каждого предприятия является достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, что предполагает рациональное использование человеческого потенциала, рабочего времени, производственных фондов, материальных запасов, денежных средств, технологических методов, информационных возможностей и многих других факторов.

Планирование  – это вид управленческой деятельности по определению целей и задач предприятия, способов реализации этих целей и задач и их ресурсному обеспечению. Результатом этой деятельности выступает план. План - это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия.

Стоит отметить, что завершающим этапом внутрифирменного планирования является финансовый план, который разрабатывается на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия.

Финансовый  план – это документ, отражающий объём поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый год.

При составлении  финансового плана необходимо учитывать  имеющиеся резервы производства, так как в этом плане устанавливаются задачи по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности. Поэтому прежде чем начать разработку финансового плана непременно должны быть всесторонне проанализированы имеющиеся отчётные и другие материалы по выполнению производственного плана.

Задача финансового  планирования – своевременно и с  минимальными затратами обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами предприятие, а временно свободные средства – эффективно инвестировать. А цель – достижение баланса между намеченными расходами предприятия и его финансовыми возможностями.

Финансовое  планирование охватывает достаточно широкий  спектр финансовых отношений между различными хозяйствующими субъектами. Например, отношения между предприятием и субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции или между собственниками предприятия, его трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия и т.д.

Финансовый  план помогает упорядочить эти отношения, заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и организовать движения финансовых потоков.

Как и при  любом другом планировании, при финансовом планировании определяются показатели деятельности предприятия. Показатели деятельности предприятия – это комплекс взаимосвязанных и информационных параметров, которые отражают цели задачи плана и различные стороны деятельности предприятия.

В курсовой работе рассматривается планирование деятельности предприятия по производству мебели «Комфорт» на 2011 год. «Комфорт» - это российская мебельная фабрика, находящаяся на рынке уже 5 лет. Широкий ассортимент и высокое качество продукции обеспечило фабрике устойчивое положение на рынке мебели.

Цель данной курсовой работы – спланировать финансово-экономические  показатели деятельности предприятия «Комфорт», связанной с производством кухонных столов.

 

 

 

1.Смета производства и продаж.

Для расчёта плана производства и продаж необходимо определить цену одного изделия.

Годовой выпуск изделий на данном действующем предприятии  составляет 75000 единиц.

План производства в стоимостном  выражении определяется по следующей  формуле:

П=

* Ц,

где – годовая программа;

      Ц – цена единицы изделия.

Годовой объём реализации продукции действующего предприятия  рассчитывается по формуле:

= + - ,

где - годовая программа;

       - остатки годовой продукции на начало и конец планируемого года                 соответственно.

     Годовой объём  реализации продукции проектируемого  предприятия рассчитывается по  формуле:

= -

Остатки продукции  предприятия на начало и конец планируемого года  определяются по формуле:

, =К* ,

где К– количество дней по нормативу;

– объём производства продукции за один день.

     Объём производства  продукции за один день рассчитывается по формуле:

= / .

Планируем, что  предприятие работает по пятидневной  рабочей неделе.

Определим количество рабочих  дней в 2011 году. Всего календарных дней в году 365,выходных и праздничных – 117 дней, значит:

=365-117= 248

В том числе  по кварталам:

I кв. – 56 дней                                                          III кв. – 66 дней

II кв. –  62 дня                                                        IV кв. – 64 дня

     Определим производство продукции за один день.

=75000/248=302,4(изд.)

Рассчитаем  количество произведённой продукции  за кварталы:

= ,

где - количество рабочих дней в квартале.

    =302,4*56 ≈ 16935 (изд.)

=302,4*62 ≈ 18750 (изд.)

=302,4*66 ≈ 19960 (изд.)

     =302,4*64 ≈ 19355 (изд.)

Определим количество остатков на начало и конец 2011 года:

, = 5*302,4 = 1512 (изд.)

Объём реализации продукции рассматриваемого предприятия будет равен объёму производства:

= 1512 + 75000- 1512 = 75000 (изд.)

Рассчитаем  план производства и реализации в стоимостном выражении (цена за единицу продукции рассчитана на странице 27):

План производства продукции  на год 4800 * 75000 = 360000000 (руб.)

План производства по I кварталу 4800 *  16935 = 81288000 (руб.), аналогично рассчитываются планы производства по II,III и IV кварталам.

План реализации продукции рассчитывается аналогично плану производства.                                     

     Все данные сводятся в таблицу 1.

                                                                       Таблица 1.Смета производства и продаж.

Показатели	План натуральных  единицах, шт.					Оптово-отпускная цена предприятия, руб.	План в денежном выражении, тыс. руб.
	на год	в том числе  по кварталам					на год	в том числе  по кварталам
		I	II	III	IV			I	II	III	IV
Объём производства продукции	75000	16935	18750	19960	19355	4800	360000	81288	90000	95808	92904
Объём реализации	75000	16935	18750	19960	19355	4800	360000	81288	90000	95808	92904

 

 

 

2.Планирование затрат на оплату труда.

Фонд  оплаты труда включает все денежные выплаты работникам предприятия по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам, премии (без выплачиваемых из фонда материального поощрения), доплаты и все виды надбавок.

Заработная  плата – это вознаграждение работников за труд и его конечные результаты.

Различают основную и дополнительную заработную плату.

В основную заработную плату входят:

-выплаты за  отработанное время, за количество  и качество выполненных работ  при повременной, сдельной и  прогрессивной оплате труда;

-доплаты в  связи с отклонениями от нормальных  условий работы, за сверхурочные  работы, за работы в ночное время, праздничные дни и др.;

-оплата простоев  не по вине работников;

-премии, премиальные  надбавки и др.

Дополнительная  заработная плата включает:

-доплаты за  внутрисменные потери рабочего  времени;

-доплаты за  очередные и дополнительные отпуска;

-доплаты за отпуска по учебе;

-доплаты по  невыходам в связи с выполнением  государственных обязанностей и  т.д.

Для планирования затрат на оплату труда необходимо определить потребности предприятия  в трудовых ресурсах на запланированный  объем производства продукции.

Планирование  численности персонала и фонда  заработной платы осуществляется по таким категориям как:

а) рабочие (основные и вспомогательные);

б) руководители;

в) специалисты;

г) служащие.

Основные  рабочие – это лица, непосредственно создающие товарную (валовую) продукцию предприятия и занятые в технологических процессов, т.е. изменяющие формы, размеры, положение, состояние, структуру, физические, химические и другие свойства предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, обслуживающие оборудование и рабочие места в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий, их структурных подразделений и их заместители (директора, начальники, управляющие, главные специалисты и др.).

К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими работами, в частности инженеры, экономисты, бухгалтера, юрисконсультанты и т.д.

Служащие – это работники, составляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание: делопроизводители, кассиры, табельщики, учетчики и т.д.