Планирование экономических и финансовых показателей по производству мебели

Для расчета  численности рабочих необходим  плановый баланс рабочего времени одного рабочего на 2011 год. В качестве исходных данных для расчета баланса используются отчетные данные действующего предприятия об использовании рабочего времени, намеченные мероприятия по улучшению организации условий труда, обеспечивающие более рациональное использование рабочего времени в плановом периоде.

                             Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего на 2011г.

Показатели	План на 2011 год
	в днях	в %
1. Календарный фонд времени	365
2. Количество нерабочих дней	117
3. Количество календарных рабочих дней	248	100
4. Плановые неявки на работу, всего	26	10,5
в том числе  очередные и дополнительные отпуска	22
отпуска по беременности и родам	0,8
не выходы по болезни	3,1
отпуска по учёбе	0,05
выполнение  государственных обязанностей	0,05
5. Число рабочих дней в году	222	89,5
6. Потери раб. времени в связи с сокращением раб. дня (в часах)	0,05
7. Средняя продолжительность  раб. дня (в часах)	7,95
8. Полезный фонд  раб. времени (в часах)	1764,9

 

Очередные и  дополнительные отпуска планируем средней длительностью 22 дня.

Отпуска по беременности и родам, не выходы по болезни, отпуска по учёбе и выполнение государственных обязанностей планируем в тех пропорциях, которые сложились на действующем предприятии, и вносим в таблицу 2.

Число рабочих дней является разницей между количеством календарных рабочих дней и общих плановых неявок:

248-26=222 ( дн.)

Потери рабочего времени в связи с сокращением  рабочего дня также берём исходя из пропорций, сложившихся на действующем  предприятии, 0,05 часа.

Средняя продолжительность  рабочего дня равна разнице между продолжительностью рабочего дня и потерями рабочего времени, связанных с сокращением рабочего дня: 8-0,05=7,95 (часа)

Полезный фонд рабочего времени рассчитывается как произведение средней продолжительности рабочего дня и числа рабочих дней в году:

 

Планирование  численности персонала.

Рассчитаем  численность основных производственных рабочих, работающих по сдельной форме оплаты труда. Сдельная заработная плата зависит от количества выполненных операций, от количества сделанной работы, выполненной продукции.

 Численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

где Т – общая трудоемкость работ, час;

      – плановый полезный фонд рабочего времени одного рабочего;

      – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

Общая трудоемкость работ находится по формуле:

,

где t–трудоемкость обработки одного изделия,

     – годовая программа.

Численность вспомогательных  рабочих определяется исходя из количества установленного на предприятии оборудовании, трудоемкости ремонтных работ, исходя из количества рабочих мест, норм обслуживания, а также штатного расписания. Оплата труда данной категории рабочих осуществляется по повременной форме. Повременная - зависит от количества отработанного времени.

А численность  руководителей, специалистов, служащих на основе штатного расписания.

Определим численность  основных рабочих машинно-заготовительного цеха. Планируемый коэффициент выполнения норм выработки берем в размере 1,1. Трудоемкость обработки одного изделия в данном цехе равна 1,69 ч. Полезный фонд рабочего времени рассчитан в табл. 2.

Аналогично  рассчитывается количество основных рабочих в сборочном и отделочном цехах:

                                           

Общее количество основных рабочих во всех цехах составляет 182 чел.

Число вспомогательных  рабочих на действующем предприятии  планируем в пропорции 37% от числа  основных рабочих.

Итого рабочих  на предприятии 249 чел.

Численность руководителей, специалистов, служащих определяем по сложившейся на действующем предприятии пропорции 20% от численности рабочих:

Итого работающих на предприятии 299 чел.

 

Планирование  фондов заработной платы.

Планирование  фондов заработной платы ведется по тем же категориям, что и численность.

Расчет годового фонда заработной платы ведется  нарастающим итогом, т.е. каждый предыдущий фонд заработной платы включает в  себя предыдущий и ряд доплат. Основную часть планового годового фонда заработной платы составляет прямой(тарифный) фонд. Затем рассчитывается фонд часовой заработной платы. Он включает весь фонд прямой заработной платы и следующие виды выплат:

• премии из фонда заработной платы, планируемые за 100% выполнение установленных показателей;
• доплаты неосвобожденным бригадирам за руководство бригадами;
• доплаты за работу в вечерние и ночные смены (при сменной работе);
• выплаты за обучение учеников индивидуальным или бригадным методам без отрыва от производства;
• доплаты за совмещение функций и профессий;
• индивидуальные надбавки за профессиональное мастерство;
• прочие выплаты, связанные со временем выполнения трудовых функций в течение всего рабочего дня.

Плановый фонд дневной заработной платы включает фонд часовой заработной платы и доплаты за те часы, которые в течение рабочих дней не отрабатываются, но за которые по трудовому законодательству за работниками сохраняется ставка, или средний заработок. Такие доплаты относительно не велики. К ним относятся:

• плановые доплаты рабочим-подросткам до 18 лет в связи с сокращением продолжительности рабочей смены на один час;
• сохранение заработка работницам – кормящим матерям за время перерывов для кормления грудных детей или за сокращение рабочего дня;
• сохранение заработка за часы выполнения государственных и общественных обязанностей в течение рабочего дня.

Плановый фонд годовой заработной платы рабочих состоит из фонда дневной заработной платы и планируемых доплат за дни, фактически не отрабатываемые, но за которые рабочим сохраняется или средний заработок, или дневная тарифная ставка. В эти доплаты входят:

• Сохранение среднего заработка за время очередных и дополнительных отпусков (средний заработок рассчитывается исходя из фонда дневной заработной платы, деленного на количество рабочих дней в году);
• Сохранение среднего заработка  за время выполнения государственных и общественных обязанностей в течение рабочих дней;
• Оплата отпусков женщин в связи с беременностью и родами;
• Выплаты единовременного годового вознаграждения за непрерывный стаж работы (например, на подземных горных работах);
• Выплаты по районным коэффициентам в отдаленных и северных местностях и надбавки к заработной плате в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• Прочие выплаты из фонда заработной платы за рабочие дни, фактически не отработанные, но за которые по законодательству предусмотрены выплаты среднего или тарифного заработка.

Расчёт планового  фонда заработной платы рабочих начинается с расчета прямого (тарифного) фонда заработной платы, который рассчитывается по формулам:

,

где – прямой фонд заработной платы,

       Расц. – расценка на обработку одного изделия (выполнение операции)

Расценка определяется по следующей формуле:

,

где – норма времени, затраченного на обработку одной единицы изделия,

       Ст – средняя часовая тарифная  ставка рабочего,

       – норма выработки (количество операций в единицу времени).

Определим прямой фонд заработной платы основных рабочих  машинно-заготовительного цеха.

Для этого найдем расценку на обработку одного изделия в данном цехе.

Норма выработки  равна 1,69 часа, а среднюю часовую  ставку берем в размере 120 рублей (в соответствии с данными действующего предприятия).

Расц. = 1,69 *120=202,8 (руб.)

Тогда

Планируем сумму премий в размере 25%, доплаты до часового фонда заработной платы в размере 3%:

∑премий =

Планируем доплаты  до дневного фонда заработной платы  в размере 0,1%:

Доплаты до годового фонда заработной платы планируем  в размере 7%:

Аналогично  рассчитываются прямые фонды заработной платы рабочих сборочного и отделочного  цехов.

Все расчёты  приведены в таблице 3.

 

                                                                         Таблица 3.Расчёт планового годового фонда заработной платы основных рабочих.

Наименование  цеха	Трудоёмкость(норма  времени на 1 изд.), час	Средняя часовая  тарифная ставка, руб.	Расценка на 1 изд., руб.	Прямой фонд з/п, тыс.руб.	Сумма премий, тыс.руб.	Доплаты до часового фонда з/п, тыс. руб.	Часовой фонд з/п, тыс.руб.	Доплаты до дневного фонда з/п, тыс.руб.	Дневной фонд з/п, тыс.руб.	Доплаты до годового фонда з/п, тыс.руб.	Годовой фонд з/п, тыс руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Машинно-заготовительный  цех	1,69	120	202,8	15210	3802,5	456,3	19469	19,5	19488,3	1363	20851,3
Сборочный цех	1,64	117	191,9	14393	3310,3	431,8	18135	18,1	18152,7	1270,7	19423,4
Отделочный  цех	1,39	116	161,2	12090	2538,9	362,7	14992	15	15006,6	1050,5	16057,1
Итого							52595		52647,6		56331,8