Планирование экономических и финансовых показателей по производству мебели

 

 

Цеховые расходы включают затраты на управление, обслуживание и содержание цехов: заработная плата цехового персонала (мастеров, начальников цехов и их аппарата управления); освещение, отопление, уборка цехов, амортизация зданий, общецехового оборудования и транспортных средств и др. (таблица 9). Рассчитываются цеховые расходы также по пропорциям, сложившимся на действующем предприятии – 20% от прямых расходов:

189324,8*0,2=37865 (тыс. руб.)

                                                                                          Таблица 9.Цеховые расходы.

№ п/п	Статьи затрат	Затраты (тыс. руб.)
1.	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	11265,9
2.	Текущий ремонт и содержание зданий	8964,3
3.	Расходы на испытания, опыты и изобретательство	4231,8
4.	Охрана труда	1965
5.	Содержание  персонала	5347
6.	Прочие расходы	6091
Итого		37865

 

Общехозяйственные расходы включают все расходы, связанные с содержанием административно-управленческого персонала, расходы на отопление, освещение, ремонт зданий и сооружений общехозяйственного назначения, расходы на обеспечение пожарной безопасности, командировочные, канцелярские расходы и др.

     В расчетах принимаем их в размере 10% от прямых расходов:

189324,8*0,1=18932,5 (тыс. руб.)

Таблица 10.Общехозяйственные расходы.

№ п/п	Статьи затрат	Затраты (тыс. руб.)
1.	Расходы по управлению предприятием в целом (з/п аппарата  управления)	13065
2.	Пожарная охрана, военизированная, сторожевая охрана	500
3.	Расходы по содержанию прочего персонала	2592
4.	Содержание  зданий и сооружений	1648
5.	Прочие производственные расходы	1127,5
Итого		18932,5

 

Производственная  себестоимость включает в себя сумму первых девяти статей калькуляции:

105497+738+11604,7+52595+3736,8+15153,3+47331,2+37865+18932,5=

=293453,4 (тыс. руб.)

Коммерческие  расходы – затраты, связанные с реализацией продукции: упаковка, отгрузка, реклама, сбытовая сеть и др., а также различного рода отчисления и платежи (табл. 11).

Коммерческие  расходы планируем в размере 3% от производственной себестоимости:

293453,4*0,03=8803,6 (тыс.  руб.)

Таблица 11.Коммерческие расходы.

№ п/п	Статьи затрат	Затраты(тыс. руб.)
1	Затраты на тару, упаковку продукции на складах	4100
2	Расходы на транспортировку  продукции	1423,2
3	Комиссионные  расходы	764
4	Расходы на рекламу	1313
5	Расходы на изучение рынков сбыта (маркетинговые исследования)	560
6	Прочие расходы по сбыту	643,4
Итого		8803,6

Полная  себестоимость рассчитывается путём суммирования производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:

293453,4+8803,6=302257 (тыс. руб.)

Данные  графы 3 находятся как частное между данными графы 2 и годовым объёмом производства:

Затраты сырья и материалов на 1 изд. = 105497000 : 75000=1407 (руб.)

4.Планирование сметы доходов и расходов.

Основным финансовым показателем деятельности предприятия  является прибыль.

В данном разделе мы определяем сумму прибыли с целью установления цены на единицу изделий.

Цена – это  денежное выражение стоимости товара.

Для расчёта  цены на необходимо определить прибыль на единицу изделий. Она находится по формуле:

,

 

где

     

     

Уровень рентабельности определяем по следующей формуле:

где П – прибыль,

      С – себестоимость годовой  программы.

     Планируем уровень рентабельности в размере 20%, тогда коэффициент рентабельности будет равен 0,2.

         руб. ( табл.7)

 4030 * 0,2 ≈ 806 (руб.)

Ц = 4030+806 = 4836 (руб.)

Установим цену на 1 изделие в размере 4800 руб.

Стоимостный объём реализации приведён в таблице 1.

Рассчитаем  затраты на один рубль продукции. Это один из показателей эффективности производства; представляет собой отношение полной себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах.

,

где С- полная себестоимость продукции,

     

Полная себестоимость произведённой продукции составляет 302257 тыс. руб., стоимостный объём реализации равен 360000 тыс. руб., тогда :

Определим сумму  прибыли от реализации продукции. Она  находится по следующей формуле :

,

где П – прибыль,

      В – выручка,

      С – полная себестоимость.

Выручка от реализации произведённой продукции составляет 360000 тыс. руб., полная себестоимость произведённой продукции составляет 302257 тыс. руб.

П = 360000-302257 = 57743 (тыс. руб.)

Рассчитаем  уровень рентабельности по формуле:

где Р – уровень  рентабельности,

      П – прибыль,

      С – полная себестоимость.

Рассчитаем  величину чистой прибыли. Чистая прибыль – часть прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений, обязательных платежей в бюджет.

Определим общую  сумму налоговых отчислений. Для этого необходимо рассчитать налог на имущество организации и налог на прибыль.

Для определения  суммы налога на имущество организации  необходимо рассчитать размер налоговой  базы, т.е. размер основных фондов. Данный расчёт делаем исходя из пропорций, сложившихся на действующем предприятии. Принимаем фондоёмкость в размере 0,5.

Стоимость основных фондов определяется по формуле:

Объём реализации равен 360000 тыс. руб.(таблица 1).

ОФ = 360000 * 0,5 = 180000 (тыс.руб.)

Сумма любого налога, в том числе и налога на имущество  организации, рассчитывается по формуле:

где НБ – налоговая  база,

     

Рассчитаем  сумму налога на имущество организации. Налоговая база соответствует стоимости  основных фондов и равна 180000 тыс. руб., налоговая ставка- 2,2%:

При расчете  суммы налога на прибыль налоговой базой будет являться разница между суммой прибыли и суммой налога на прибыль. А налоговая ставка равна 20%.

Итого сумма  налоговых отчислений равна:

Тогда чистая прибыль  предприятия равна:

Рассчитаем  уровень рентабельности  по чистой прибыли. Формула расчёта рентабельности приведена на странице ….

 

 

 

 

 

5.Планирование минимального объёма продаж.

Минимальный объём  продаж определяется путём нахождения точки безубыточности.

Точка безубыточности показывает минимальный объем продаж продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начнёт получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли. Расчёт минимального объёма продаж производится двумя способами:

1. расчётным (по формуле);
2. графическим.

Для определения  точки безубыточности  расчётным способом необходимо разбить затраты на условно постоянные и условно переменные (табл.12).

Условно постоянные затраты – величина этих затрат остаётся одинаковой при изменении объёма производства.

Условно переменные затраты – под влиянием динамики выпуска продукции увеличиваются  или уменьшаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12.Группировка затрат на условно постоянные и условно переменные.

Наименование  статей затрат	Условно переменные затраты на 1 продукции, руб.	Условно постоянные затраты на год. выпуск, тыс. руб.
1.Сырьё и  основные материалы	1407	-
2.Вспомогательные материалы	10	-
3.Топливо и  энергия на тех.цели	155	-
4.Основная з/п  производств. рабочих	701	-
5.Допол. з/п  производств. рабочих	50	-
6.Отчисления  на соц.нужды	202	-
7.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования	-	47331,2
8.Цеховые расходы	-	37865,0
9.Общехозяйственные  расходы	-	18932,5
10.Коммерческие  расходы	-	8803,6
Итого	2525	112932,3

 

,

где  ,

         
                Ц – цена 1 изделия,

                 – удельные условно переменные затраты (затраты на 1 изд.).

 Цена рассчитана  на странице ….

Определим теперь точку безубыточности графическим методом.

Строим график переменных расходов:

75000 шт. * 2525 руб. = 189375тыс. руб.

Строим график общих расходов: проводим прямую параллельную графику переменных расходов, поднятую на величину постоянных расходов, равную 112932,3 тыс. руб..

Строим график объема реализации: 75000 шт. * 4800 руб. = 360000 тыс. руб.

Точка пересечения  графика общих расходов и графика объема реализации является точкой безубыточности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.Финансово-экономические  показатели на планируемый год.

Таблица 13.Итоговая таблица финансово-экономических показателей на 2011 год.

Наименование  показателя	Единица измерения	Значение показателя
1.Объём реализации  продукции	шт.	75000
	тыс. руб.	360000
2.Численность  производств. персонала, всего	чел.	299
в  т.ч. рабочих	чел.	249
3.Выручка на 1 работающего	тыс. руб.	1204
Выручка  на 1 рабочего	тыс. руб.	1445,8
4.Фонд заработной платы, всего	тыс. руб.	83668,9
в  т.ч. фонд заработной платы  рабочих	тыс. руб.	73372,9
5.Среднегодовая  з/п на 1 работающего	тыс. руб.	280
Среднегодовая  з/п на 1 рабочего	тыс. руб.	294,7
6.Себестоимость  1 изделия	руб.	4030
7.Оптовая цена 1 изделия	руб.	4800
8.Себестоимость  реализованной продукции	тыс. руб.	302257
9.Затраты на 1 руб. продукции	коп.	84
10.Прибыль	тыс. руб.	57743
11.Уровень рентабельности  продукции	%	19
Уровень рентабельности продукции  по чистой прибыли	%	14
12.Минимальный  объём продаж	шт.	49641