Планирование экономических и финансовых показателей по производству мебели

 

Рассчитаем тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

,

где тарифный фонд заработной платы,

      полезный фонд рабочего времени одного рабочего,

   Ч – списочная численность вспомогательных рабочих.

Планируем среднюю тарифную часовую ставку в размере 115 рублей, равно 1764,9 часа (см.таблицу 2):

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично расчетам планового фонда заработной платы  основных рабочих.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих составит 17041,1 тыс. руб.

Итого годовой фонд заработной платы рабочего составит 73372,9 тыс.руб.

Определим годовой  фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Оплата труда  данных категорий персонала производится на основе штатного расписания и планируемых должностных окладов. Данные приведены в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. Плановый фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих.

Наименование  должностей	Число штатных  единиц	Должностной оклад, тыс.руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
Директор	1	35	420
Главный бухгалтер	1	25	300
Главный инженер	1	24	288
Главный механик	1	24	288
Главный технолог	1	24	288
Заведующий складом	1	20	240
Мастер цеха	6	13	936
Бухгалтер	2	17	408
Инженер-конструктор	1	16	192
Инженер по ремонту	3	16	576
Инженер-программист	3	18	648
Инженер-технолог	3	16	576
Инженер-электрик	3	15	540
Инженер-энергетик	3	15	540
Инспектор по кадрам	3	18	648
Механик	2	12	288
Специалист по кадрам	3	20	720
Специалист по маркетингу	2	22	528
Техник по наладке и  испытаниям	3	17	612
Художник-конструктор	1	20	240
Юрист	1	19	228
Экономист	1	18	216
Секретарь руководителя	1	12	144
Чертежник	1	15	180
Делопроизводитель	1	10	120
Нарядчик	1	11	132
Итого	50		10296

 

Годовой фонд заработной платы равен должностному окладу, умноженному на число штатных  единиц и на 12 месяцев:

Директор : 35*1*12=420 (тыс. руб.)

Итого планируемый  фонд заработной платы работающих составит

83668,9 тыс.руб.

                                                          Таблица 5.Смета затрат на оплату труда.

Показатель	Единица измерения	Величина показателя
1.Численность  работающих, всего	чел.	299
в т.ч. рабочих	чел.	249
2.Плановый фонд  з/п работающих	тыс.руб.	83668,9
в т.ч. рабочих	тыс.руб.	73372,9
3.Среднегодовая  з/п одного работающего	тыс.руб.	280
одного рабочего	тыс.руб.	294,7

 

В строку «Численность работающих, всего» вносим общее количество персонала предприятия:

65+63+54+67+50=299 (чел.)

В строку «Численность рабочих» вносим общее количество рабочих (основных и вспомогательных):

65+63+54+67=249 (чел.)

В строку «Плановый фонд з/п работающих» вносим годовой фонд заработной платы работающих:

56331,8+17041,1+10296=83668,9 (тыс.руб.)

В строку «Плановый  фонд з/п рабочих» вносим годовой фонд з/п основных и вспомогательных рабочих:

56331,8+17041,1=73372,9 (тыс.руб.)

В строка «Среднегодовая з/п одного работающего» рассчитывается следующим образом: годовой фонд заработной платы делится на общее число персонала предприятия.

 83668,9/299≈280 (тыс.руб.)

Среднегодовая з/п одного рабочего рассчитывается путём деления годового фонда заработной платы рабочих на число рабочих:

73372,9/249≈294,7 (тыс.руб.)

 

 

3.Смета затрат на производство и реализацию продукции.

Смета затрат на производство необходима для управления финансами предприятия, согласования различных разделов его плана, определения потребности предприятия в оборотных средствах и т.д.

Смета затрат представляет собой сводный план всех расходов предприятия, связанных с производством и реализацией продукции на плановый период. Она определяет общую сумму издержек производства по видам используемых ресурсов, стадиям производственной деятельности и иным направлениям. В смету включаются затраты основного и вспомогательного производства, затраты, вязанные с реализацией товаров, услуг, затраты на содержание административно-управленческого персонала, затраты на выполнение работ и услуг, в том числе не входящих в основную производственную деятельность предприятия.

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых в производстве факторов.

Выделяют производственную и полную себестоимость. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением  продукции, и расходы по общему управлению предприятием.

Полная  себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Плановая  себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов. И рассчитывается в виде сметы на производство и реализацию продукции, которая составляется по статьям калькуляции (таблица 7).

                                                             Таблица 6.Смета затрат на сырьё и материалы.

Наименование материала	Единицы изм-ния	Норма расхода на 1 изд.	Год.выпуск продукции,шт.	Расход на год.выпуск	Цена за 1 материала,руб.	Ст-ть материалов на год.выпуск,тыс.руб.
ДСтП	м²	7,096	75000	532200	90	47898
П/М хвойных пород	м³	0,795	75000	59625	350	20868,7
Шпон листв.пород	м²	0,041	75000	3075	320	984
ДБСП	м²	0,659	75000	49425	63	3113,8
ПВХ	м²	4,351	75000	326325	100	32632,5
Итого						105497

 

Нормы расхода  на 1 изделия, цена материалов, а также  годовой выпуск продукции являются исходными данными.

Расход ДСтП на годовой выпуск находится как произведение нормы расхода на изделие и годовой программы:

7,096*75000=532200 (м²)

Стоимость ДСтП на годовой выпуск рассчитываем как произведение цены за 1 материала и расхода материалов на годовую программу:

532200*90=47898000 (руб.)

Аналогично  определяем стоимость других материалов на годовой выпуск.

В соответствии данными действующего предприятия планируем стоимость вспомогательных материалов в размере 0,7% от стоимости основных материалов:

105497 * 0,007=738 (тыс. руб.)

Расходы на топливо  и энергию на технологические  цели также планируем исходя из пропорций  сложившихся на действующем предприятии 11% от стоимости основных материалов:

105497*0,11=11604,7 (тыс. руб.)

 

 

 

                         Таблица 7.Смета затрат на производство и реализацию продукции.

Наименование  статей затрат	Величина затрат
	на год. программу, тыс. руб.	на единицу  продукции, руб.
1. Сырьё и основные материалы	105497,0	1407
2.Вспомогательные  материалы	738,0	10
3.Топливо и  энергия на технологические цели	11604,7	155
4.Основная з/п  производств. рабочих	52595,0	701
5.Допол.з/п производств. рабочих	3736,8	50
6.Отчисления  на соц. нужды	15153,3	202
7.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования	47331,2	631
8.Цеховые расходы	37865,0	505
9.Общехозяйственные  расходы	18932,5	252
Производственная  себестоимость	293453,4	3913
10.Коммерческие  расходы	8803,6	117
Полная себестоимость	302257	4030

 

Статья 1 « Сырьё и основные материалы» содержит итоговые данные табл.6.

Расходы на вспомогательные  материалы и топливо, энергию на технологические цели рассчитаны на странице 21 и соответственно равны 738 тыс. руб., 11604,7 тыс. руб..

Основная  заработная плата соответствует часовому фонду заработной платы основных производственных рабочих и составляет 52595 тыс. руб. (табл.3 столбец 8).

Дополнительная  заработная плата - заработная плата, начисленная рабочим не за фактически выполненные работы или проработанное время, а в соответствии с действующим законодательством, в том числе оплата очередных отпусков рабочих и служащих, льготных часов подростков, времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, и др. Дополнительная заработная плата учитывается так же, как и основная, и включается в фонд заработной платы предприятия. Она рассчитывается как разность между годовым и часовым фондами заработной платы:

56331,8-52595=3736,8 (тыс. руб.)

Начисления  на заработную плату — платежи юридических (а в отдельных случаях и физических) лиц, размер которых устанавливается в процентах от суммы заработной платы. Такими платежами являются: отчисления в пенсионный фонд; отчисления в фонд социального страхования; отчисления в фонд занятости населения; отчисления на медицинское страхование рабочих и служащих – 26%. Отчисления, связанные с травматизмом и профзаболеваниями -9%.Рассчитывается размер начислений на заработную плату в процентном отношении к сумме основной и дополнительной заработных плат:

(52595+3736,8)*0,269=15153,3 (тыс. руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают такие затраты, как: затраты на техническое обслуживание механизмов и машин, расходы на текущий и капитальный ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов и др. (таблица 8). Данные расходы определяем в соответствии с пропорциями, сложившимися на действующем предприятии – 25% от прямых расходов:

189324,8*0,25=47331,2 (тыс. руб.)

                           Таблица 8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

№ п/п	Статьи затрат	Затраты (тыс.руб.)
1.	Амортизация оборудования и транспортных средств	11657,9
2.	Эксплуатация  оборудования	9756,5
3.	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	12654,3
4.	Внутризаводское перемещение грузов	7657,6
5.	Прочие расходы	5604,9
Итого		47331,2