Платежная система и ее участники

 

 

2.1.Основные операции с банковскими картами

Принимающие карту предприятия  торговли/сервиса и отделения  банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

Особенностью продаж и  выдач наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками "в долг": товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а  средства в их возмещение поступают  на счета обслуживающих предприятий  чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания банковских карточек, является выпустивший  их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карт) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карты.

При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карте называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карты и его финансовых возможностей. Авторизация проводится, автоматически, карта помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - Point Of Sale), данные считываются с карты, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карты со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой картой (off-line авторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.

Операции с банковскими  картами проводятся коммерческими  банками, уполномоченными на совершение операции и имеющими необходимое  оборудование для работы с картами. Банковские карты клиента выдаются физическим лицам, заключившим договор с банком. В соответствии с этим договором безналичные расчеты клиентом осуществляются с применением микропроцессорной банковской карты.[7;135]

В банковской карте клиента ведется остаток средств карты после совершения каждой операции, и хранятся записи об операциях совершенных с применением банковской карты в учреждениях коммерческих банков, предприятиях торговли и сферы обслуживания. Остаток средств на микропроцессорной карте состоит из закрытого и открытого остатка, при совершении операции с которым требуется ввод личных паролей клиента, при трехкратном введении неправильного персонального кода карте блокируется, и операции с ней не производятся. По открытому остатку совершаются только расходные операции и ввод личных паролей клиента не требуется. На каждую карту, выданную клиенту, открывается отдельный счет.

По счету банковской карты начисляется доход, исходя из процентной ставки, установленной банком. Любое лицо, предъявившее банковскую карту и владеющее паролями доступа к карте, имеет право совершать все операции с картами.

Преимущества банковских карт для клиентов:

- пополнение остатка средств  на счете банковской карты путем внесения наличных денег или перечислением средств с другого счета, открытого в том же учреждении банка, как на имя вкладчика, так и на имя другого лица;

- возможность поручения  предприятию о перечислении своих  денежных доходов на счет банковской  карты в соответствии с договором, заключенным между предприятием и учреждением коммерческого банка, выдавшим банковскую карту;

- получение наличных денег  по банковской карте в учреждениях банка и через банкоматы, обслуживающих данную карту;

- произведение оплаты  товаров и услуг в торговых  учреждениях и предприятиях сферы  услуг;

- получение справки об  остатке средств на банковской  карте, изменить личные пароли.

Преимущества для банков, внедривших банковские карты.

Банки, предоставляющие услуги по чиповым картам, имеют следующие выгоды:

- новый источник доходов  благодаря средствам, хранящихся  на картах клиентов;

- получение комиссионных  с платежных операций по картам;

- привлечение клиентов  за счет предоставления нового  вида услуг;

- улучшения имиджа организации  как учреждения, использующего новейшие  современные технологии;

- портативность, автономность  и простота инстанции платежного  терминала, обеспечивающие его  широкое применение всюду;

- безопасность: деньги с  карты практически невозможно  украсть;

- точность расчета, отсутствие  проблем с разменом и сдачей, простота обслуживания.

Преимущества, для частных  лиц, имеющих банковские карты :

- безопасность расчетов  и хранения средств, отсутствия  больших сумм наличности в  кошельке;

- возможность начисления  процентов на средства на карточке;

- гарантия оплаты;

отсутствие проблем со сдачей;

- возможность получать  наличные средства с карты  в любом пункте обслуживания;

- конфиденциальность информации  о состоянии финансовых дел  клиента;

- возможность осуществлять  денежные переводы с помощью  карты;

- материальные льготы (повышенные  проценты по карт - счету, поощрения при покупке товаров в магазинах и т. д.);

- возможность восстановления  карты при ее утере или краже;

- миниатюрность (независимо  от количества средств на карте) ;

-возможность получить  наличные деньги в любом городе  России и за её пределами,  в учреждениях коммерческих банков, работающих с ПК.

Для выдачи наличных денег  по пластиковым картам кредитные  организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной  организации, так и вне ее.

Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете "Денежные средства в банкоматах".

Порядок заправки банкоматов, контроля за использованием в них  денежных средств осуществляется в  соответствии с нормативными документами  Центрального банка Российской Федерации  по кассовой .работе кредитных организаций.

Заправка банкоматов оформляется  проводкой:

• Дебет счета по учету денежных средств в банкоматах
• Кредит счета по учету кассы кредитных организаций.

При разгрузке банкоматов делается обратная проводка.

2. Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных на специально открытые для этой цели счета.

Зачисление средств на указанные счета оформляется  проводкой:

• Дебет счетов по учету кассы при взносе средств физическими лицами наличными деньгами или расчетных (текущих) счетов при перечисление средств клиентами кредитных организаций, или корреспондентского при поступлении средств в безналичном порядке от не клиентов кредитных организаций, или счета по учету вкладов, депозитов при перечислении средств с этих счетов, по лицевым счетам владельцев вкладов, депозитов
• Кредит соответствующих счетов по учету расчетов с использованием пластиковых карточек, по лицевым счетам их владельцев.

В целях недопущения дебетового сальдо по счетам юридических и физических лиц, отражаемым расчеты пластиковыми карточками, может устанавливаться  при заключении договоров неснижаемый  остаток средств на счете. За соблюдением  установленного неснижаемого остатка  средств контроль осуществляет структурное  подразделение, отвечающее за этот участок  работы.

Кредитные организации по договоренности с клиентами могут  устанавливать для страховки  риска создание за счет средств клиентов страхового фонда. Средства этого фонда учитываются на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту на счетах по учету расчетов посредством пластиковых карточек. Страховые суммы используются в порядке, установленном договором. Выданные карточки списываются с внебалансового счета по учету бланков строгой отчетности, по соответствующему лицевому счету.

При прекращении расчетов пластиковыми карточками и закрытии счетов по депонированию средств для этой цели делаются обратные проводки.

При этом возвращенные пластиковые  карточки по внебалансовому счету не приходуются, а делаются физически неплатежеспособными и помещаются в документы дня.

3. Кредитные организации самостоятельно организуют изготовление пластиковых карточек. Эти операции, а также операции по выдаче карточек оформляются проводками.

3.1 Предварительная оплата карточек:

• Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика.
• Кредит корреспондентского счета.

3.2. Получение карточек:

• Дебет счета по учету расходов
• Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщику.

Одновременно полученные карточки с приложенными документами (комплект) приходуются по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности в оценке один рубль за комплект в корреспонденции с корреспондирующим счетом.

Если карточки были получены без предварительной оплаты, то сначала  делается проводка, указанная в п.3.2., а затем проводка, указания в п.3.1.

4. При организации, проведении работы и совершении учетных операций с пластиковыми карточками целесообразно, чтобы в банке были разработаны с учетом конкретных условий деятельности банка необходимые документы, такие как:

• положение об организации системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек;
• технология работ, связанная с эмиссией собственных карточек и обработкой информации по карточкам; правила пользования карточкой;
• положение о порядке работы с автоматическим терминалом безналичной оплаты (РОЗ) при обслуживании карточек в пунктах выдачи наличных средств;
• положение о порядке работы со специальной аппаратурой при обслуживании карточек в пункте выдачи наличных средств.

Работу по выполнению этих документов должно организовывать и  проводить специализированное подразделение  банка, или отдельные работники.

Это подразделение должно поддерживать необходимые контакты с банками-корреспондентами, ведущими операции с пластиковыми карточками банка, получать от банков необходимые  документы, разрабатывать их, направлять соответствующие документы в  банки-корреспонденты, осуществлять наблюдение за источниками средств на счетах банка для совершения операций по карточкам. По результатам рассмотрения документов подразделение передает службе бухгалтерского учета служебные  записки за подписью работников банка, выделенных руководством банка для  отражения операций в учете.

5. Операции по использованию средств посредством пластиковых карточек отражаются проводками.

5.1. Получение наличных денег через банкоматы:

• Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
• Кредит счета по учету денежных средств в банкоматах, по лицевым счетам соответствующих банкоматов.

5.2. Использование средств, когда все операции по пластиковым карточкам осуществляет сама кредитная организация:

• Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
• Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если эти организации обслуживаются кредитной организацией, или корреспондентского счета, если указанные организации обслуживаются другим банком.

5.3. Если операции по использованию пластиковых карточек ведет другая кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые друг у друга на балансовых счетах: "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" и "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах". На этих счетах открываются отдельные лицевые счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и других операций с пластиковыми карточками определяются договорами, заключаемыми между кредитными организациями.

5.3.1. Перечисление средств в кредитную организацию для ведения операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:

• Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету
• Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого перечисляются средства.