Политика предприятия в отношении Коммерческого кредита

План курсовой работы.

 

 

 

Введение…………………………………………………………………………………………………………..2

Глава 1. Коммерческое кредитование предприятий…………………………………3

1.1 Сущность и основные  виды и формы  коммерческого кредита…………….3

1.2 Формы коммерческого кредита……………………………………………………………….7

1.3 Основные показатели………………………………………………………………………………11

Глава 2. Анализ коммерческого кредитования в ОсОО «Артезиан»………………………………………………………………………………………………14

2.1 Анализ дебиторской задолженности за 2011 и 2012 год………………………14

2.2 Выявление отклонений……………………………………………………………………………20

Глава 3. Политика предприятия в отношении Коммерческого кредита…………………………………………………………………………………………………...22

3.1 Цели и задачи политики………………………………………………………………………….22

Примечание…………………………………………………………………………………………………..23

 

 

Введение

Коммерческий  кредит - это одна из самых первых форм кредитных отношений в экономике, которая породила вексельное обращение и активно способствовало развитию безналичного денежного оборота, которая находит свое практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в формах реализации услуг и продукции с отсрочкой платежей. Основной целью данной формы кредитования является ускорение процесса реализации товаров и услуг, а также для извлечения прибыли, заложенной в них.

Современный коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу. Он связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. В соответствии с Гражданским кодексом Кыргызской Республики договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Необходимость использования  коммерческого кредита  обусловлена  следующими причинами:

1. ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
2. рост стоимости товаров (работ, услуг);
3. условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

Коммерческий  кредит принципиально  отличается от банковского: в роли кредитора  выступают  не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические  лица, связанные с производством  либо с реализацией товаров и  услуг. Средняя стоимость коммерческого  кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени.

Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.

Цель  данной работы – оценить влияние коммерческого кредита на деятельность предприятия в условиях рынка.

Поставленная  цель предполагает решение следующих  задач:

1. рассмотреть сущность, основные формы и виды коммерческого кредита;
2. охарактеризовать значение коммерческого кредита в современных условиях развития рыночных отношений;
3. дать краткую экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта исследования;
4. оценить влияние коммерческого кредитование на финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
5. предложить пути совершенствования подходов к организации коммерческого кредитования на предприятии.

Объектом практического  исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Артезиан», основная деятельность которого производство национальных напитков.

Глава 1. Коммерческое кредитование предприятий.

1.1 Сущность и  основные  виды и формы  коммерческого  кредита

  В современной   экономической литературе существует  две основные трактовки происхождения   слова «кредит». Одни экономисты  полагают, что это понятие берет  начало от латинского слова  credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо - верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг).

На практике кредитные  отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей  в денежной или товарной форме  на условиях возвратности, срочности  и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

Сущность  же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит –  это экономические отношения  между кредитором и заемщиком  по поводу возвратного движения стоимости  в товарной или денежной форме.

В экономической  литературе можно встретить следующие  определения  понятия «коммерческий кредит».

1) Коммерческий  кредит – это особая форма кредита, предоставляемая в товарной  форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

2) Коммерческий  кредит  заключается в отсрочке  или  рассрочке платежа за проданный  товар, фиксируемой в контракте.  Сделка ссуды здесь сопряжена  со сделкой купли-продажи товара.

3) Коммерческий  кредит  часто рассматривается  как  товарный кредит, поскольку  в  основе его лежит поставка  товаров или оказание услуг.  Предоставление кредита в товарной  форме обычно связано с невозможностью  реализации товара с одновременной  его оплатой, борьбой за рынки  сбыта.

Базой для коммерческого  кредита является различная продолжительность  производства и реализации товаров  у разных товаропроизводителей.

Возникает ситуация, когда  одни предприятия  уже имеют готовую  продукцию  для реализации, другие - их потенциальные  покупатели еще  не продали свой товар  и поэтому  не могут оплатить чужой  товар. В  данном случае движение промышленного  капитала идет параллельно ссудному.

Коммерческий кредит содействует  реализации товаров и прибыли, заложенной в их стоимости. По этой причине уровень  ссудного процента здесь ниже, чем  по банковскому кредиту.

Коммерческий  кредит имеет  определенные границы применения. Он ограничен в размерах, поскольку  каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного  капитала. Коммерческим кредитом могут  пользоваться только предприятия, приобретающие  соответствующие товары. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а у предприятия-заемщика может  возникнуть потребность в долгосрочном кредите.

Для оформления коммерческого  кредита используется вексель - долговое обязательство покупателя перед  поставщиком. В векселе указываются  сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения векселя. Он используется не только для получения  средств, причитающихся кредитору, но и как орудие платежа. Обращение  векселей расширяет возможности  предоставления коммерческого кредита, поскольку он может переходить из рук в руки. При этом на векселе  делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и  тем больше гарантий его оплаты.

Однако  обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого  кредита приводит к возникновению  банковского кредита и одновременно к модификации самого коммерческого  кредита.

Так, в  современных условиях все более широкое применение получает коммерческое кредитование в  денежной форме, предприятия предоставляют  друг другу денежные ссуды. Предприятия  стремятся выпускать и размещать  на других предприятиях краткосрочные  коммерческие векселя, чтобы обеспечить этим привлечение заемных средств. Но коммерческий кредит себя полностью  не исчерпал, в настоящее время  наметилась тенденция повышения  его роли и увеличения доли в объеме предоставляемых ссуд.

При юридическом  оформлении сделки между кредитором и заемщиком  плата за этот кредит включается в  цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент  от базовой суммы.

Коммерческий  кредит представляет собой не обособленную сделку, а  всего лишь специальное  условие  проведения расчетов по договору, в  виде, например дополнительного соглашения. Это может быть договор купли-продажи, аренды, оказания услуг и т.д. Коммерческий кредит неразрывно связан с договором, дополнительным условием которого он является.

Коммерческий  кредит имеет  несколько видов предоставления:

1) аванс  (частичная оплата);

2) предварительная  оплата;

3) отсрочка  платежа;

4) рассрочка  платежа.

 

Все эти  случаи коммерческого  кредитования по договору купли-продажи  регламентируются Гражданским кодексом Кыргызской Республики глава 34 «Заем и кредит», параграф3 «Товарный и коммерческий кредит» ст.737 и ст.738 «Коммерческий кредит».

Допустим, договором купли-продажи  оговаривается  отсрочка платежа  отгружаемого покупателю товара. На практике это означает предоставление коммерческого  кредита, в сумме  отгруженного товара до момента его оплаты. Также договором  купли-продажи может быть предусмотрена  предоплата товара в размере 80% от его  стоимости. В этом случае продавцу предоставляется  кредит в размере перечисленной  предоплаты или аванса.

В случае продажи товаров  в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа, товар, проданный в коммерческий кредит, с момента его передачи покупателю и до его полной оплаты является залоговым обеспечением, если договор купли-продажи не предусматривает  иные условия. В этом случае покупатель выступает еще и в роли залогодателя, а продавец - залогодержателя.

 

1.2 Формы коммерческого кредита:

В современной  финансовой практике выделяют следующие формы  привлечения коммерческого кредита:

1. Коммерческий  кредит  с оформлением векселем. Это одна  из наиболее перспективных   форм привлечения коммерческого   кредита, получившая широкое развитие  в странах с развитой рыночной  экономикой. Такая форма коммерческого  кредита способствует смягчению  последствий кризиса платежного  оборота и сокращает потребность  в денежных средствах, необходимых  для его обслуживания. Для предприятий  эта форма привлечения коммерческого  кредита стимулирует снижение  размера запасов товарно-материальных  ценностей, а соответственно и  ускорение оборота капитала.

Вексельный  оборот по привлекаемому  коммерческому  кредиту обслуживается  простыми и переводными векселями. Основная разница между ними состоит  в  том, что последний может  быть передан плательщиком для исполнения любому третьему лицу путем индоссамента (передаточной надписи на векселе).

Срок  вексельного коммерческого  кредита  зависит от вида продукции, сложившейся  хозяйственной практики кредитования покупателей и состояния  конъюнктуры финансового рынка. С учетом этил условий вексель  может быть выдан с погашением: по предъявлении, в определенное время  после предъявления, в определенное время после его составления, на определенную дату.

2. Коммерческий  кредит  по открытому счету.  Он используется  между постоянными контрагентами  при многократных поставках заранее  согласованного ассортимента продукции  мелкими партиями (например, при  поставках между оптовыми продавцами  и потребителями продукции). В  этом случае продавец относит  стоимость отгруженной продукции  на дебет счета, открытого покупателю, который погашает свою задолженность  в обусловленные договором сроки.  Особую разновидность коммерческого  кредита по открытому счету  представляет случай взаимных  поставок товаров предприятиями  (например, предприятиями одного  объединения). В этом случае каждое  из предприятий открывает счет  и выступает потребителем коммерческого  кредита. 

3. Коммерческий  кредит  в форме аванса покупателя. В  процессе такого кредитования  покупатель заранее перечисляет   продавцу определенную сумму  аванса (в форме полной или  частичной предоплаты стоимости  продукции). В современных условиях  «рынка продавца» и кризиса  платежного оборота авансирование  поставщиков продукции ее покупателями  получило широкое распространение.

Коммерческий кредит для  привлекающих его организаций имеет  ряд  преимуществ:

• облегчает реализацию товара;

• тесно связан с объемами хозяйственной деятельности организаций, что способствует формированию баланса  между объемами финансирования и  масштабами деятельности и сглаживанию  сезонной потребности в иных формах привлечения заемных средств;

• способствует ускорению  оборачиваемости оборотных средств;

• обходится значительно  дешевле банковского кредита;

• характеризуется более  простым механизмом оформления в  сравнении с банковским кредитом;

• не требует залогового обеспечения и не содержит жестких  требований к показателям финансового  состояния компаний;

• характеризуется оперативностью предоставления средств;

• расширяет возможности  маневрирования оборотными средствами;

• позволяет предприятиям оказывать финансовую поддержку  друг другу.

К  недостаткам  коммерческого кредита можно отнести риски для поставщика, связанные с изменением цены товара, несоблюдением покупателями сроков оплаты, с банкротством покупателей, а также незначительные сроки пользования данной формой кредита (период предоставления коммерческого кредита обычно ограничивается несколькими месяцами).