Проблемы и перспективы кредитования юридических лиц в коммерческом банке

 

Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с 2010 годом и составили 502833 млн.руб.01.2010 – 499894млн.руб.Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году.Процентные расходы, за анализируемый период снизились на 5,5%(49361млн.руб.) основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам за 2010 год на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009-2011 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2010 чистые доходы от операций с ценными  бумагами составляли 17787млн.руб., на 01.2011 - 16554млн.руб.

Чистые комиссионные доходы возросли на 11,3% до 111 942млн.руб(01.2011), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.

Операционные расходы Банка возросли на 53% до 318720млн.руб (01.2011).Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы от уступки собственных прав требования.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги  предыдущих лет:

• Прибыль до налогообложения на 01.2011 составила 242 203 млн.руб. (на 2010: 56 153млн.руб.)
• Прибыль после налогообложения на 01.2011 составила 173 979 млн.руб. (на 01.2010- 21 694 млн. руб.)

Основным источником роста  чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного  дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Основные условия  и параметры кредитования юридических  лиц в ОАО "Сбербанк".

Для определения платежеспособности отделение №18 Сбербанка Россиииспользуетразработанную  методику определения платежеспособностизаемщика,регламентированнуювнутреннимидокументами банка[12]. Рассмотрим данную методику подробно.

Для оценки финансового состояния  платежеспособности юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей данная методика предусматривает три  группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия  собственных средств;

- показатели оборачиваемости  и рентабельности.

Первая группа показателей - это коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается  степень обеспеченности предприятия  оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»).

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные  ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка  России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей  информации строка 250 при расчете  К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент  покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткоср. финансовые вложения + дебиторская

задолженность (3) / краткосрочные обязательства(4).

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп  статей «краткосрочные финансовые вложения»  и «дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» [12]. Указанные статьи уменьшаются  на сумму финансовых вложений в неликвидные  корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной  дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе  включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные  активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых  запасов.

Вторая группа показателей - коэффициент наличия собственных средств К4. Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 «доходы будущих периодов» и 650 - «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (строка 700):

Третья группа показателей - показатели оборачиваемости и рентабельности.Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации) [12].

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как  суммы половин величин на начальную  и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное  на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

объем дневных продаж/средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

объем дневных продаж/средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)

Оборачиваемость запасов:

объем дневных продаж/средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности [12].

Показатели рентабельности определяются в процентах или  долях.

Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации /Выручка от реализации

Рентабельность  деятельности предприятия К6:

Чистая прибыль /Выручка от реализации

Рентабельность  вложений в предприятие:

Балансовая прибыль /Итог баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается  в присвоении категории по каждому  из этих показателей на основе сравнения  полученных значений с установленными достаточными [12].

Далее определяется сумма  баллов по этим показателям в соответствии с их весами (Таблица7).

Таблица 7

Таблица коэффициентов

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

 

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний

0,25 - для предприятий торговли  и лизинговых компаний

К5 - 0,10

К6 - 0,06

Формула расчета суммы  баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория  К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория  К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими  факторами используется для определения  класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей  третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются  оптимальные или критические  значения ввиду большой зависимости  этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий [12].

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным  образом, на сравнении их значений в  динамике.

Определение класса кредитоспособности. Устанавливается 3 класса:

• первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести  основным показателям, оценки остальных  показателей третьей группы и  качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс  кредитоспособности следующим образом [12]:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием  отнесения к данному классу  является значение коэффициента  К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким  образом предварительный класс  кредитоспособности корректируется с  учетом других показателей третьей  группы и качественной оценки. При  отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может  быть снижен на один класс. Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности  клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс  «d» - дефолт.

К таким факторам относятся  в том числе, но не исключительно:

• наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,
• вынесение арбитражным судом определения(решения) о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика определяется на основе разработанной  Сбербанком России методики, включающей в себя оценку следующих показателей - это коэффициентов ликвидности, наличия собственных средств  и показателей оборачиваемости  и рентабельности. На основе анализа  данных показателей выделяют три  класса заемщиков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Проблемы и перспективы кредитования юридических  лиц в коммерческом банке.

3.1 Проблемы.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального  кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения  ссуд, текущего наблюдения и анализа  кредитных операций. К общеэкономическим  принципам кредитования относится  принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд. Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Доход от кредитной деятельности является основополагающим для банков.

Особенность современной системы  кредитования состоит в ее зависимости  не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Российские банки в ряде случаев  не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса.

Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентами, улучшить возвратность ссуд.