Проблемы управления коммерческим банком в современных условиях. Декомпозиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал

 1.2. Декомпозиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель  результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.

1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой  деятельности банка:  отношение  прибыли к стержневому капиталу;
2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий  общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода  ко всей  сумме  активов;
3. Мультипликатор капитала  –  факторный  показатель,  оказывающий влияние за счет изменения структуры  общего капитала:  отношение  всего совокупного капитала к собственному  капиталу.
4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа  прибыли) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода:  отношение прибыли  к совокупному  доходу [15].

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал – многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.

Первая стадия анализа  связывает рассчитываемую прибыль  на капитал (Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (Н3) через равенство:

                                         Н1=ПА*Н3,                                               (1.1)

Где:

Н1 – величина, эквивалентная  прибыли разделенной на собственный  капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА – величина, эквивалентная  прибыли, разделенной на величину суммарных  активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль  совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента:

• использование активов, обозначенное как Н2;
• прибыльность (маржа прибыли - Н4).

                              

                           (1.2)

                                             

                                   (1.3)

                                           

                                   (1.4)

                                              

                                         (1.5)

Где:

Н2 - величина, эквивалентная  совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете  на один рубль активов;

Н3 - величина, эквивалентная  прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.

Третья стадия анализа заключается в детальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:

                                             Н1=Н2*Н3*Н4                                    (1.6)

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.

 

1. Отклонения величины нормы прибыли:

                                                       Н1-Н1о,                                              (1.7)

    Где:

 Н1 - норма прибыли  на капитал отчетного (текущего) периода;

 Н1о - норма прибыли  на капитал предыдущего периода.

2. Влияние изменения уровня использования активов на величину

   отклонений нормы  прибыли на капитал:

                                                (Н2-Н2о)*Н3*Н4,                                        (1.8)

Где:

Н2  - уровень использования  активов отчетного (текущего) периода;

Н2о - уровень использования  активов предыдущего периода;

Н3   - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4   - уровень маржи  прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние изменений уровня финансового рычага, мультипликатора капитала, на величину отклонений нормы прибыли на капитал:                                (Н3-Н3о)*Н2о*Н4,                                       (1.9)

        Где:

 Н3о- мультипликатор  капитала предыдущего периода.

4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы  прибыли на капитал:

                                           (Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,                                   (1.10)

       Где:

 Н4о - уровень маржи прибыли   предыдущего периода.

                                                                                                              Таблица 1

Агрегат	Показатель и порядок  расчета
1	Изменение величины нормы  прибыли на капитал (Н1-Н10)
2	Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4
3	Влияние  изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4
4	Влияние изменения  маржи  прибыли  на величину изменения нормы  прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30
ГЛАВА 2.		РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1.		Общая характеристика ЗАО «Банк ВТБ 24»

В предыдущей главе были рассмотрены проблемы управления коммерческим банком в современных условиях и декомпозиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал.

 Банк ВТБ 24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Организационно-правовой формой ВТБ24 является ЗАО. Банк является кредитной организацией. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Уставом.  

Банк имеет полное фирменное  наименование на русском языке - Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и сокращенное фирменное наименование на русском языке – ЗАО «Банк ВТБ 24».  Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием и сокращенным фирменным наименованием на русском языке, а также указанием места нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке знак обслуживания и другие средства визуальной идентификации.

Сеть банка формируют  более 530 офисов в 69 регионах страны. Банк предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых  услуг: выпуск банковских карт, ипотечное  и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Основным акционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,92% акций). Уставный капитал ВТБ 24 составляет 50,7 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) — 96,6 млрд. рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной  финансовой группы ВТБ. Одна из главных  задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ 24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г.

Банк может осуществлять следующие банковские операции [28]:

• привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до их востребования и на определенный срок);
• размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
• открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
• осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов  по их банковским счетам;
• инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое облуживание физических и юридических лиц;
• покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
• привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
• выдавать банковские гарантии;
• осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных  выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

• выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;
• предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;
• осуществлять лизинговые операции;
• оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством.

Банковские операции и иные сделки осуществляются банком как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг  в соответствии с законодательством.

Рассмотрим позиции ВТБ24 в международных рейтингах.

Fitch Ratings по международной  шкале:

• Долгосрочный рейтинг — BBB, прогноз «Стабильный».
• Краткосрочный рейтинг — F3.
• Национальный долгосрочный рейтинг — ААА, прогноз «Стабильный».
• Дата присвоения 27.07.2006 г.
• Дата подтверждения 07.05.2011 г.

 

 

2.2.	Анализ активов, ликвидности и фондового портфеля ЗАО «Банк ВТБ 24»

 

В таблице 2 представлены результаты анализа активов ЗАО «Банк ВТБ 24» методом общего фонда средств по оборотной ведомости.

Таблица 2

Анализ активов методом общего фонда средств по оборотной ведомости

 

Активы	Фактическое значение		Оптимальное значение
	Сумма	Процент	Сумма	Процент
Первичные резервы	101387966	7,91	38779962938	15,00%
Вторичные резервы	39084892	3,05	25853308626	10,00%
Ссуды	977025071	76,25	142193197440,25	55,00%
Инвестиции	87122075	6,8	12926654312,75	5,00%
Основной капитал	17951691	1,4	38779962938,25	15,00%
Прочие	58795007	4,59
Итого	1281366702	100	258 533 086 255,00	100,00%