Производственная практика по финансам

     Таблица 1

     Динамика  объема и структуры доходов ООО  «ИнвестКапиталБанк»

№ п/п	Доходы	2002 г.		2003 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс.руб.	уд.веса %
1	Проценты полученные от размещения средств в банках в  виде кредитов, депозитов, займов и  пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
2	Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным  доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
4	Других источников	0	0	0	0	-	-
5	Комиссионные  доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
7	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
8	Другие текущие  доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

 

     Как видно из таблицы 1, за анализируемый  период произошло увеличение совокупного  объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.руб.), что в целом свидетельствует  о расширении деятельности банка. Положительная  динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.руб.).

     Наибольшую  долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2002 г. они составили 57,7%, в 2003 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

     В 2003 г. существенно повысился удельный вес доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»  от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2002 г. он составлял 19,4%, то в 2003 г. –  28,2%.

     Указанные изменения в структуре доходов  могут свидетельствовать о расширении деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»  по размещению средств в банках в  виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

     Наиболее  значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они  являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно  провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

     Анализ  процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 2.

     Таблица 2

Анализ  процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

Процентные  доходы	2002 г.		2003 г.		Темп  роста (снижения), %	Виды  активов, используе-мые при получении  процентных доходов	2002 г.		2003 г.		Темп  роста (снижения), %
	тыс. руб.	уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %			тыс.   руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
От  размеще-ния средств в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в  банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По  ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссуд-ная  задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От  ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От  других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

     Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2002 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2003 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2002 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2002 г. на 4,6%. (в 2002 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в  2003 г.  – 58,5%).

     Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в  активах значительно ниже темпа  снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

     Доля  доходов от размещения средств в  банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

     Анализ  совокупных расходов банка целесообразно  также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

     Таблица 3

     Динамика  объема и структуры расходов ООО  «ИнвестКапиталБанк»

№ п/п	Расходы	2002 г.		2003 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс.руб.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные  расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные  расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие  расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

 

     Как видно из таблицы 3, в 2002 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2003 г. снизились на 2074 тыс.руб., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

     В 2003 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2002 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.руб. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.руб. и на 504 тыс.руб.

     Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

     В целом совокупные расходы ООО  «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый  период выросли на 20405 тыс.руб. или  в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

     Одним из основных обобщающих показателей  эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

     При укрупненном операционно-стоимостном  анализе совокупный коэффициент  внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле: 

_{Кvs =} * 100%                (1)  

     где R – совокупные расходы банка;

     Dd – дополнительные доходы, не связанные  с основной деятельностью банка,  но идущие на частичное покрытие  его расходов;

     А – общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

     Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

     С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся  затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

     Расчет  данного коэффициента представлен  в таблице 4.

     Таблица 4

Расчет  коэффициента внутренней стоимости  банковских операций

Показатели	Единица измерения	2002 г.	2003 г.
R	Тыс.руб.	12891	33296
Dd	Тыс.руб.	81	300
A	Тыс.руб.	162286	399558
An	Тыс.руб.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3

 
 
 

     Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2002 г. составила 8,0 %, а в 2003 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

      Одним из важнейших показателей достигнутых  банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли –  одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

     Анализ  прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли  и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).