Разработка бюджета движения денежных средств

Содержание

Введение ………………………………………………………………………..1.

 

1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства…………..2-4

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда ……………………………………………..4

1.3. Формирование бюджета общепроизводственных расходов цехов и бюджета общехозяйственных расходов…………………………4-5

1. 4 Расчет цеховой себестоимости произведенной

продукции………………………………………………………………5-8

1. 5 Разработка плановой калькуляции изделия

1. 6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

1. 7 Разработка бюджета доходов и расходов

2. Разработка бюджета движения денежных средств

2.3 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

2.4 Бюджет движения денежных средств

Заключение 

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний, приобретенных при изучении дисциплины «Финансы организации» и получение навыков самостоятельной работы по разработке основного бюджета предприятия.  Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач, который включает в себя составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда, формирование бюджета общепроизводственных расходов цехов и бюджета общехозяйственных расходов, расчет цеховой себестоимости произведенной продукции, разработку плановой калькуляции изделия, расчет плановой себестоимости реализованной продукции, разработку бюджета доходов и расходов,  бюджета движения денежных средств, плана поступления денежных средств от реализации продукции,  бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов, бюджета движения денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Исходные данные.

      Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Объем реализации продукции в плановом году, цены, планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года представлены в таблице 1. Для производства продукции используется три вида основных материалов – Х, Y, Z. Нормы расхода, стоимость основных материалов, планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года также представлены в таблице 1. Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ в таблице 1.

Таблица 1.

Показатели	Вид изделия
	А	Б	В
Объем реализации, тыс. шт	0,6	1,58	3,6
Цена, р.	119	68	52
Запас готовой продукции на складе на начало года, тыс. шт	0,17	0,48	1,19
Запас готовой продукции на складе на конец года, тыс. шт	0,14	0,20	0,49
Норма времени на изготовление, нормо - часов
В механическом цехе	0,59	0,62	0,24
В сборочном цехе	1,15	0,27	0,32
Часовая тарифная ставка, р
В механическом цехе	6,2	3,4	3,4
В сборочном цехе	2,8	5	4
Норма расхода на материалы, кг
Материал Х	0,12	0,07	-
Показатели	Вид изделия
	А	Б	В
Материал Y	0,79	-	0,74
Материал Z	0,3	1,3	0,3
Цена материала, р. За кг
Материал Х	190	190	190
Материал Y	25	25	25
Материал Z	7,6	7,6	7,6

 

Сумма общепроизводственных расходов:

- по механическому  цеху, тыс.р. – 40635,88

- по сборочному цеху, тыс.р. – 25779,12

Сумма общехозяйственных  расходов, тыс.р. – 24526,5

Сумма коммерческих расходов, тыс.р. – 35

Длительность производственного  цикла, дни – 45

 

Исходные данные для  составления бюджета доходов  и расходов.

Таблица 2.

Показатель	Значение
Коммерческие расходы, тыс.р.	35
Полученный доход от участия  в др. организациях, тыс.р.(1 квартал  планового года)	9
Реализация основных фондов, тыс.р. (2 квартал планового года)	78
Остаточная стоимость реализуемых  основных фондов, тыс.р.	72
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс.р. ( 4квартал планового года)	29
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс.р. (1 квартал планового года)	2
Сумма списываемой дебиторской  задолженности, нереальной для взыскания, тыс.р. (1 квартал планового года)	2
Налог на имущество, тыс.р.	6

 

 

Исходные данные для  разработки бюджета движения денежных средств.

Таблица 3.

Показатель	Значение
1. остаток денежных средств на  начало периода, тыс.р.	5
2. Остаток дебиторской задолженности  на начало периода, тыс.р.	8
3. Период отсрочки платежа по  реализуемой продукции, месяцы	3
4. Удельный вес продукции, реализуемой  с отсрочкой платежа, %	50
5. Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода	4
6.Отсрочка по платежам за  прямые материалы, месяцы	3
7. Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, %	70
8. Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало года	0

 

 

1. 2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

 

Бюджет продаж составим в виде таблицы 4.

Бюджет продаж.

Таблица 4.

Изделия	Объем продаж, шт.	Цена реализации, р.	Выручка от реализации, р.
А	600	119	71400
Б	1580	68	107440
В	3600	52	187200
Итого	*	*	366040

 

0,6 * 1000 = 600                           119 * 600 = 71400

1,58 * 1000 = 1580                       68 * 1580 = 107440

3,6 * 1000 = 3600                         52 * 3600 = 187200

71400 + 107440 – 187200 = 366040

Производственную программу  составим в виде таблицы 5.

Бюджет производства.

Таблица 5.

Показатели	Изделие А	Изделие Б	Изделие В
1. Прогнозируемый объем продаж, шт.	600	1580	3600
2. Планируемый запас на конец года, шт.	140	200	490
3.Планируемый запас на конец  года, шт.	170	480	1190
4. Объем производства, шт. (п.1 + п.2 –  п.3)	570	1300	2900

 

Пункт 1.   (Данные таблицы 4).

Пункт 2.    Запас готовой продукции на складе на конец года, тыс. шт (таблица1) * 1000;

0,14 * 1000 = 140

0,20 * 1000 = 200

0,49 * 1000 = 490

Пункт 3.  Запас готовой  продукции на складе на начало года, тыс. шт (таблица 1) * 1000;

0,17* 1000 = 170

0,48 * 1000 = 480

1,19 * 1000 = 1190

Пункт 4.    (п.1 + п.2 – п.3);

600 + 140 - 170 = 570

1580 + 200 – 480 = 1300

3600 + 490 – 1190 = 2900

 

 

1. 3 Формирование бюджета общепроизводственных расходов цехов и бюджета общехозяйственных расходов

 

   Бюджет прямых  материальных затрат необходимо  составлять на основе плановых  объемов производства продукции:

 

 

Бюджет прямых материальных затрат.

 

Таблица 6.

Материал	Цена, р.	Изделие А		Изделие Б		Изделие В		Итого
		Количество, кг	Стоимость, р.	Количество, кг	Стоимость, р.	Количество, кг	Стоимость, р.	Количество, кг	Стоимость, р.
X	190	68,4	12996	91	17290	-	-	159,4	30286
Y	25	450,3	11257,5	-	-	2146	53650	2596,3	64907,5
Z	7,6	171	1299,6	1690	12844	870	6612	2731	20755,6
Всего:	*	*	25553,1	*	30134	*	60262	5486,7	115949,1

 

      Количество потребляемого в производстве материала определяется как произведение производственной программы на норму расхода материала. Норма расхода материала – таблица 1.

Изделие А:                           Изделие Б:                          Изделие В:

0,12 * 570 = 68,4                  0,07 * 1300 = 91               0,74 * 2900 = 2146

0,79 * 570 = 450,3              1,3 * 1300 = 1690                0,3 * 2900 = 870

0,3 * 570 = 171

      Величина  материальных затрат определяется  как произведение годового расхода  материала на цену. Цена в р.  – таблица 1.