Разработка бюджета движения денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2014 в 15:18, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний, приобретенных при изучении дисциплины «Финансы организации» и получение навыков самостоятельной работы по разработке основного бюджета предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач, который включает в себя составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда, формирование бюджета общепроизводственных расходов цехов и бюджета общехозяйственных расходов, расчет цеховой себестоимости произведенной продукции, разработку плановой калькуляции изделия, расчет плановой себестоимости реализованной продукции, разработку бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, плана поступления денежных средств от реализации продукции, бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов, бюджета движения денежных средств.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………………..1.
1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства…………..2-4
1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых за-трат на оплату труда ……………………………………………..4
1.3. Формирование бюджета общепроизводственных расходов цехов и бюджета общехозяйственных расходов…………………………4-5
1. 4 Расчет цеховой себестоимости произведенной
продукции………………………………………………………………5-8
1. 5 Разработка плановой калькуляции изделия
1. 6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1. 7 Разработка бюджета доходов и расходов
2. Разработка бюджета движения денежных средств
2.3 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
2.4 Бюджет движения денежных средств
Заключение
Список использованных источников

Скачать архив (51.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Финансы организаций.doc

— 348.50 Кб (Скачать файл)

Изделие А: Изделие Б: Изделие В:

68,4 * 190 = 12996 91 * 190 = 17290 2146 * 25 = 53650

450,3 * 25 = 11257,5 1690 * 7,6 = 12844 870 * 7,6 = 6612

171 * 7,6 = 1299,6

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха.

Таблица 7.

Изделие	Объем производства, шт	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)	Часовая тарифная ставка, р/часю	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5)
1	2	3	4	5	6
А	570	0,59	336,3	6,2	2085,06
Б	1300	0,62	806	3,4	2740,4
В	2900	0,24	696	3,4	2366,4
Всего:	4770	1,45	1838,3	13	7191,86

Данные 2 столбика – таблица 4; данные 3 и 5 столбиков – таблица 1.

4 столбик: 6 столбик:

570 * 0,59 = 336,3 6,2 * 336,3 = 2085,06

1300 * 0,62 = 806 3,4 * 806 = 2740,4

2900 * 0,24 = 696 3,4 * 696 = 2366,4

Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха.

Таблица 8.

Изделие	Объем производства, шт	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)	Часовая тарифная ставка, р/часю	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5)
1	2	3	4	5	6
А	570	1,15	655,5	2,8	1835,4
Б	1300	0,27	351	5	1755
Изделие	Объем производства, шт	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)	Часовая тарифная ставка, р/часю	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5)
В	2900	0,32	928	4	3712
Всего:	4770	1,74	1934,5	11,8	7302,4

Данные 2 столбика – таблица 4; данные 3 и 5 столбиков – таблица 1.

4 столбик: 6 столбик:

0,27 * 1300 = 351 351 * 5 = 1755

0,32 * 2900 = 928 928 * 4 = 3712

1,15 * 570 = 655,5 655,5 * 2,8 = 1835,4

1. 4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой таблицы 9,10,11. при составлении смет добавим строку «Отчисления в рамках единого социального налога» и рассчитаем сумму отчислений в размере 26% от строки «заработная плата».

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.

Таблица 9.

Наименование статьи.	Значение.
1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	6153
1.2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы	1978
1.2.2. электроэнергия	2308
Наименование статьи.	Значение.
1.2.3. вода	714
1.2.4. зарплата	1923
1.2.5. отчисления ЕСН 26% от п.1.2.4.	499,98
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы	5494
1.3.2. зарплата	3406
1.3.3. отчисления ЕСН 26% от п.1.3.2.	885,56
2. Цеховые расходы
2.1. зарплата аппарата управления цехом	6959
2.2. отчисления ЕСН 26% от п.2.1.	1809,34
2.3. Амортизация зданий, сооружений	4639
2.4. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.4.1. материалы	2165
2.4.2. электроэнергия	1083
2.4.3. вода	619
Итого:	40635,88

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.

Таблица 10.

Наименование статьи.	Значение.
1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	3459
1.2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы	1245
1.2.2. электроэнергия	1453
1.2.3. вода	450
1.2.4. зарплата	1626
1.2.5. отчисления ЕСН 26% от п.1.2.4.	422,76
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы	3459
1.3.2. зарплата	2145
1.3.3. отчисления ЕСН 26% от п.1.3.2.	557,7
2. Цеховые расходы
Наименование статьи.	Значение.
2.1. зарплата аппарата управления цехом	4591
2.2. отчисления ЕСН 26% от п.2.1.	1193,66
2.3. Амортизация зданий, сооружений	2735
2.4. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.4.1. материалы	1367
2.4.2. электроэнергия	684
2.4.3. вода	391
Итого:	25779,12

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

Общехозяйственные расходы предприятия, руб.

Таблица 11.

Наименование статьи	Значение
1. Зарплата работников аппарата управления	15465
1.1. Отчисления ЕСН 26% от п.1	4020,9
2. Амортизация основных средств	3052
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения, в т.ч.
3.1. Материалы	305
3.2. Зарплата	610
3.3. Отчисления ЕСН 26 % от п. 3.2.	158,6
3.4. Электроэнергия	712
3.5. вода	203
Итого:	24526,5

Расчет себестоимости произведенной продукции.

Таблица 12.

Состав расходов	Значение
1. Прямые материальные затраты ( итог таблицы 6.)	115949,1
2. Прямые затраты на оплату труда ( итог таблицы 7 + итог таб. 8).	14494,26
Состав расходов	Значение
3. Отчисления ЕСН 26% от п.2.	3768,51
4. Общепроизводственные расходы (итог таблицы 9 + итог таблицы 10).	66415
5. Итог себестоимости произведенной продукции (п.1 + п.2 + п.3 + п.4).	200626,87

1. итог таблицы 6.

2. 7191,86 + 7302,4 = 14494,26

3. 14494,26 * 0,26 = 3768,51

4. 40635,88 + 25779,12 = 66415

5. 115949,1 + 14494,26 + 66415 + 3768,51 = 200626,87

1. 5 Разработка плановой калькуляции изделия

Калькуляцию составляем на единицу изделия А, Б и В по форме, предложенной в таблице 13.

Калькуляция затрат на изделие А. (в рублях).

Таблица 13.

Статьи калькуляции	Значение
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	44,83
2. Заработная плата основных производственных рабочих	6,88
3. Отчисления на социальное страхование	1,79
4. Общепроизводственные расходы	32,05
5. Итого цеховая себестоимость	85,55
6. Общехозяйственные расходы	10,27
7. Итого производственная себестоимость	95,82
8. Коммерческие расходы	15,4
9. Полная себестоимость	111,22
10. Прибыль	7,78
11. Цена	119

стоимость изделия А : на объем производства изделия А

2553,1 : 570 = 44,83

2. Основная заработная плата производственных рабочих : объем производства.

2085,06 : 570 = 3,65 (механический цех)

1835,4 : 570 = 3,22 (сборочный цех)

3,66 + 3,22 = 6,88

3. 6,88 * 0,26 = 1,79

4. (40635,88 :7191,86) * (2085,06 : 570) = 5,65 * 3,66 = 20,68 (механический цех)

(25779,12 : 7302,4) * (1835,4 : 570) = 3,53 * 3,22 = 11,37

20,68 + 11,37 = 32,05

5. 44,83 + 6,88 + 1,79 + 32,05 = 85,55

6. 24526,5 : 200626,87 * 85,55 = 10,27

7. 85,55 + 10,27 = 95,82

8. 35000 : 200626,87 * 85,55 = 15,4

9. 95,82 + 15,4 = 111,22

10. 119 – 111,22 = 7,78

11. Цена реализации изделия А. (Т.4).

Калькуляция затрат на изделие Б. (в рублях).

Таблица 14.

Статьи калькуляции	Значение
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	23,18
2. Заработная плата основных производственных рабочих	3,46
3. Отчисления на социальное страхование	0,9
4. Общепроизводственные расходы	16,69
5. Итого цеховая себестоимость	44,23
6. Общехозяйственные расходы	5,31
7. Итого производственная себестоимость	49,54
8. Коммерческие расходы	7,96
9. Полная себестоимость	57,5
Статьи калькуляции	Значение
10. Прибыль	10,5
11. Цена	68

Стоимость изделия Б : на объем производства изделия Б

30134 : 1300 = 23,18

2. Основная заработная плата производственных рабочих : объем производства.

2740,4 : 1300 = 2,11 (механический цех)

1755 : 1300 = 1,35 (сборочный цех)

2,11 + 1,35 = 3,46

3. 33,46 * 0,26 = 0,9

4. (40635,88 :7191,86) * (2740,4 : 1300) = 5,65 * 2,11 = 11,92 (механический цех)

(25779,12 : 7302,4) * (1755 : 1300) = 3,53 * 1,35 = 4,77

11,92 + 4,77 = 16,69

5. 23,18 + 3,46 + 0,9 + 16,69 = 44,23

6. 24526,5 : 200626,87 * 44,23 = 5,31

7. 44,23 + 5,31 = 49,54

Информация о работе Разработка бюджета движения денежных средств