Разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами ООО "Племзавод Таежный"

 

А 1 2086 <  П1 20557

А2   11584  < П 2 13118

А 3 180230 > П3 22193

А 4  215343<  П4 341791

 

Баланс данной организации нельзя считать ликвидным, т.к. 2 условия из 4 не выполняются. Наиболее срочные и краткосрочные обязательства не покрываются платежными средствами.

Выполняется неравенство А3 > П3, это значит, что при  своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. А4 < П4 соблюдается, т.е. стоимость труднореализуемых активов меньше стоимости собственного капитала, а это, в свою очередь, означает, что собственного капитала достаточно для пополнения оборотных средств.

Анализ платежеспособности производится при помощи финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность баланса.

Таблица 5 – Расчет коэффициентов платежеспособности

Показатели	2012г	2013г	2014г	Норматив
1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.	151174	156835	182316
2.Сумма денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений и дебиторской  задолженности, тыс. руб.	6110	5265	13670
3. Сумма денежных средств к краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.	1420	1939	2086
4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	30987	36369	33675
5.Коэффициенты ликвидности: а)текущей с.1:с.4 б)быстрой с.2:с.4 в) абсолютной с.3:с.4	4,9 0,2 0,05	4,3 0,14 0,05	5,4 0,4 0,06	>2,0 >1,0 >0,2
6.коэффициент соотношения суммы  собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств	3,4	3,3	4,2	>1.0

 

В данной организации в 2012 и 2013 году коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,05, в 2013 0,06. Коэффициент увеличился на 0,01. Это говорит о том, что погасить свои обязательства в срочном порядке организация  смогла бы. Данная организация в отчетном году смогла оплатить срочных обязательств на 6 %, это свидетельствует о стабильном финансовом положении и хорошей платежеспособности.

 Коэффициент быстрой  ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

В данной организации коэффициент текущей ликвидности больше нормативного, при этом он увеличился в 2014 году  0,6, что свидетельствует об улучшении финансового состояния организации.

 

 

 

 

3.2 Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость организации определяют по бухгалтерскому балансу, исходя из собственных и заемных средств. С этой целью рассчитывается ряд финансовых коэффициентов:

Таблица 6 - Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатели	2021г	2013г	2014г	Норматив
1	2	3	4	5
1.Собственный капитал, тыс.руб.	302058	318145	343581
2.Долгосрочные кредиты и займы тыс.руб.	22952	20112	20403
3.Краткосрочные кредиты  и займы и кредиторская задолженность	35445	37038	35465
4.Внеоборотные активы, тыс. руб.	204823	217791	215343
5.Общая сумма текущих  активов, тыс. руб.	35445	37038	35465
6.Валюта баланса, тыс. руб.	355997	374626	397659
7. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.(с.1+с.2-с.4)	120187	120466	148641
8.Коэффициенты: а)собственности(с.1:с.6)	0,85	0,85	0,86	>0,6
б) финансовой зависимости (с.6:с.1)	1,18	1,18	1,16
в) заемных средств(с.2+с.3):с.6	0,15	0,15	0,14	<0,40
1	2	3	4	5
г) финансирования с.1:(с.2+с.3)	5,6	5,6	6,1	>1,0
д) финансовой устойчивости(с.1+с.2):с.6	0,91	0,90	0,92	>0,75
е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с.7/с.5)	3,39	3,25	4,2	>0,10
ж) маневренности	0,4	0,4	0,4	0,40
з) инвестирования	1,45	1,46	1,59	>1,0
и) финансового риска	0,20	0,18	0,16	>0,67

 

Коэффициент собственности в течении трех лет примерно на одном уровне, он больше нормативного. Это говорит о  стабильном финансовом положение.

Коэффициент финансовой зависимости по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,02 %, это свидетельствует о том, что организация снизила привлечение заемных средств. Чем ниже коэффициент зависимости, тем организация финансово устойчивее.

Коэффициент заемного капитала отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент в течении трех лет на одном уровне.

В данной организации коэффициент финансирования больше нормативного,  в 2014 году он увеличился на 0,5, что говорит об увеличении финансовой устойчивости. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, чем выше этот показатель, тем устойчивее состояния предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время. Значение данного показателя выше нормативного и составляет в 2014 году – 0,92, в  2013 году –0,90, что свидетельствует о том, что значительная часть активов профинансирована за счет долгосрочных источников.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2014 году составил 4,2, что больше уровня прошлого года на 0,95. Это свидетельствует об обеспеченности организации собственными оборотными средствами и ее устойчивом финансовом положении.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных источников вложено в наиболее мобильные активы. Он характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств организации. В течении трех лет этот коэффициент одинаковый.

В данной организации собственные источники покрывали производственные инвестиции в 2013 году на 146%, в 2014 году на 159 %. Чем выше коэффициент инвестирования собственного капитала, тем выше финансовая устойчивость организации.

        Коэффициент финансового риска дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Этот коэффициент показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Происходит снижение  показателя в динамике, это свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. об увеличении финансовой устойчивости.

 

3.3 Анализ  наличного и безналичного денежного  потока

 

Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том:

1. В каком объёме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования. 
2. Достаточно ли для инвестиционной деятельности в организации собственных средств.

3. В состоянии ли организация  расплатиться по своим текущим  обязательствам. 
4. Достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности. 
5. В чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Анализ движения денежных средств осуществляется по данным отчета о движении денежных средств за 2012-2014 гг., которые дают подробную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7- Анализ состава денежных средств ООО "Племзавод Таежный" в 2012-2014 гг.

 

Показатели	Годы						Изменение  (+,-)
	2012		2013		2014
	Сумма, тыс. руб.	Уд.  вес,%	Сумма,  тыс. руб.	Уд.  вес,%	Сумма,  тыс. руб.	Уд.  вес,%	2013/  2012	2014/  2013
Денежные средства	1420	100,0	1939	100,0	2086	100,0	+519	+147
в т. ч.:
касса	323	22,7	220	11,3	309	14,8	-103	+89
расчетный счет	1097	77,3	1719	88,7	1777	85,2	+622	+58
валютный счет	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Как видно из расчетов таблицы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. в ЗАО "Племзавод Таежный" отмечается увеличение величины денежных средств на 519 тыс. руб., в т. ч. в кассе количество денежных средств уменьшилось  на 103 тыс. руб., а на расчетном счете – увеличилось на 622 тыс. руб. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. отмечается увеличение общее  денежных средств на 147 тыс. руб.

Одним из основных условий финансового благосостояния организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие обязательств.

Отсутствие необходимого минимального запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях.

 Чрезмерная же величина  денежных средств говорит о  том, что реально организация  терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляционным процессом и обесцениванием денег и во-вторых, с упущенной возможностью их размещения и получения должного дохода. Анализ движения денежных средств, проводиться на основании отчета о движении денежных средств.

 

 

Таблица 8 – Анализ движения денежных средств ООО «Племзавод Таежный»

Показатели	2013 год		2014 год		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1.Остаток денежных средств на н.г.	1420	-	1939	-	+519	-
2.Поступление ден. средств всего, в т.ч.:	297373	100	311208	100	+13835	-
2.1.Выручка от реализации	230064	77,4	236342	75,9	+6278	-1,5
2.2.Кредиты	35008	11,8	38618	12,4	+3610	+0,6
2.3.Прочие	32301	10,8	36248	11,7	+3947	+0,9
3.Направлено ден. средств всего, в т.ч.:	296854	100	311061	100	+14207	-
3.1.За товары, работы, услуги	143857	48,5	160022	51,4	+16165	+2,9
3.2.На оплату труда	69615	23,4	70681	22,7	+1066	-0,7
3.3.проценты по долговым обязательствам	4809	1,6	4218	1,4	-591	-0,2
3.4.Инсестиционные операции	20477	6,9	1617	0,5	-18860	-6,4
3.5.На фин. вложения	28092	9,5	38822	12,5	+10730	+3
3.6.Прочие	30004	10,1	35701	11,5	+5697	+1,4
4.Остаток ден. средств на к.г.	1939	-	2086	-	+147	-