Шпаргалка по "Финансам организации"

31. Банковский кредит  и методы краткосрочного кредитования.

Банковский кредит – кредит, предоставляемый банками предпр-ям и др заемщикам в форме ден-х ссуд. Объектом кредитования явл-ся ДС. Заемщиками м.б. ФЛ, ЮЛ и гос-ва. Кредитором явл-ся банк, имеющий лицензию. Выдаче кредита всегда предшествует оценка кредитоспос-ти заемщика. Виды: 1) Доверительный кредит предполагает использ-е простого ссудного счета. Он выдается клиентам при возникновении у них временных фин-х затруднениях на условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не огранич-ся лимитом, не требует предст-я сведений об обеспеч-и или залога: оформляется только срочное обяз-тво. 2) Бланковый кредит как и доверит-й, предост-ся банком без обеспеч-я и только таким клиентам, кот-е отлич-ся высокой платежеспос-ю и у кот-х с банком сложились длит-е деловые отнош-я. 3) Онкольный кредит - он предст-ет собой краткоср-ю ссуду, погашаемую по первому требов-ю банка-кредитора. 4) Овердрафт - он предст-ет собой форму краткоср-го кредита, выдаваемого путем списания ср-в с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем. Погаш-е кредита происх-т путем зачисления на расчетный или текущий счет клиента всех причит-ся ему от контрагентов сумм. Методы краткосрочного кредитования: 1) КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОБОРОТУ - метод, при кот-м движение кредита опред-ся поступлением и расх-дованием матер-х ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. непосредственно процессом произв-ва и обращения. 2) КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОСТАТКУ – метод, при кот-м выдача и погашение кредита связаны с измен-м остатка кредитных ценностей или затрат, т.е. с рез-ми процессов произв-ва и обращения.

32. Коммерческий  кредит и вексельное обращение. 

Коммерческий кредит – передача в собств-ть др стороне денежной суммы или вещей, предусматривающие участие кредита в виде: аванса, предварит-й оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты ТРУ. В фин-й отч-ти предпр-я коммерч-й кредит отраж-ся суммой ДЗ и КЗ. В кач-ве источника финансир-я орг-ции рассм-ся часть коммерч-го кредита, а именно КЗ. Осн цель коммерч-го кредитования – ускорение процесса реализации товара. Отличит-е особенности коммерч-го кредит-я от банк-го: 1) в роли кредитора выступают не специализир-е кредитно-фин-е орг-ции, а любые ЮЛ, связ-е с произв-вом и реализ-й ТРУ. 2) кредит предост-ся как в товарной, так и в ден форме. 3) ср ст-ть коммерч-го кредита всегда ниже ср ставки банк-го кредита на данный момент времени. 4) при юрид-м оформлении сделки м/у кредитором и заемщиком плата за кредит включ-ся в цену товара, а не опред-ся специально ч/з фиксир-й % от базовой суммы. Разновидности коммерч-го кредита: 1) кредит с фиксир-м сроком погашения. 2) кредит с возвратом лишь после фактич-й реализации заемщиком поставленных в рассрочку тов-в. 3) кредитование по открытому счету, когда поставки след партии тов-в осущ-ся до момента погашения задолж-ти по предыдущей поставке. В ряде случаев инструментом коммерч-го кредит-я выступает вексель. Вексель – безусловное обязат-во уплатить к-л лицу опред-ю сумму денег в опред-м мепсте и в опред-й срок. Вексель – долговая цб, удостоверяющая отношения займа. Виды векселей: В завис-ти от субъекта, производящего оплату: 1) простой – участвуют векселедатель и векселедержатель. 2) переводной – в нем кредитор выписывает вексель на своего должника с предложением уплатить опред-ю сумму денег получателю платежа. В завис-ти от целей сделки: 1) коммерческий. 2) фин-вый. 3) фиктивный.

33. Факторинг и лизинг как источники фин-в организации.

Помимо кредитования к методам получения ДС в кач-ве источников финансир-я можно отнести  факторинг и лизинг. Суть факторинга заключ-ся в том, что предпр-я-поставщики уступают банку право требования платежа по платежным док-там за поставленные товары, вып-е работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика после поступления ср-в от покупателя. Осущ-е безнал-х расчетов посредством факторинговых операций позволяет в значительной степени сократить для поставщиков риск несвоеврем-го получения платежа при врем-х фин-х затруднениях у плательщика. Плательщик получает отсрочку (во времени) платежа, что позволяет ему накопить нужные ему денежные суммы для расчетов с банком. Комиссионные платежи банку обычно меньше пени за просрочку платежа. Факторинг – источник финансир-я ОбК. Лизинг – предост-е оборуд-я в рассрочку, он финансирует осн-й капитал. При лизинге предпр-е использует привлеч-е ср-ва. Не предусм-ся обслуж-е имущ-ва со стороны арендодателя, не доп-ся досрочное прекращ-е аренды. При заключ-и договоров лизинга: арендатор, как правило сам, находит поставщика оборуд-я; заключ-ся договор на поставку, но его подпис-ет не арендатор, а арендодатель или лизинговая компания. Лизинг предост-ет след-е преимущ-ва лизингодателю: 1) расширение  номенклатуры: лизингодатель выступает на внутр-й и внеш-й рынок; 2) обеспеч-е реализации технич-х ср-в, продажа кот-х на других условиях невозможна или невыгодна; 3) повышение эфф-ти сдаваемых в долгоср-ю аренду машин и оборуд-я путем отбора выгодных контрактов; 4) расширение круга партнеров минуя посредников. Плюсы для лизингополучателя: 1) получает необх-е имущ-во без значит-х капитальных затрат; 2) частично устраняется риск потерь для предпр-я в связи с моральным износом машин и оборуд-я; 3) получ-е налог-х льгот, т.к. арендная плата включ-ся в операц-е расх-ды; 4) учит-ет особенности деят-ти предпр-я, упрощенное заключ-е договоров по сравнению с банк-ми кредитами. Плюс для предпр-я-изготовителя: 1) сниж-е расх-дов на рекламу, изуч-е рынка потребит-й; 2) оплата всей ст-ти заказа ч/з пост-го партнера – лизинговую компанию. Все претензии по кач-ву и т.п. предъявл-ся к лизинговой компании, а не производителю.

34.Основное назначение и принципы проведения анализа фин-в организаций. 

Фин-й анализ – метод оценки фин-го сост-я предпр-я на основе фин-й отч-ти. Объект анализа – фин-е рес-сы (капитал) и их потоки. Предмет анализа – оценка фин-й устойчивости предпр-я или отд-х аспектов сост-я фин-в. Фин-й анализ дает возм-ть оценить имущ-е сост-е, возм-ть погашения обязат-ва, достаточность капитала для текущей деят-ти и осущ-я инвестиций, потребность в доп-х источниках, способность к наращиванию капитала, рацион-ть использ-я заемных ср-в, эф-ть деят-ти компании. Принципы фин-го анализа: 1) использ-е достоверных и сопоставимых данных. 2) учет взаимосвязей м/у показателями. 3) оценка данных в сравнении.

35. Характеристика  методов и видов фин-вого анализа.

Методы фин-го анализа – инструменты, при помощи кот-х проводится фин-й анализ. Инструменты – пок-ли для проведения анализа. Методы: 1) горизонтальный (или метод динамических коэф-тов) – позволяет опред-ть тенденции изм-я фин-х пок-лей и состоит в расчете темпов роста (снижения), темпов прироста (снижения). 2) вертикальный (или метод структурных коэф-в) – позволяет опред-ть стр-ру агрегированных пок-лей и состоит в расчете уд весов частных пок-лей в итоговых величинах. 3) факторный метод – дает возм-ть оценить влияние факторов на изм-е пок-ля, при этом данный пок-ль м.б. представлен как произведение факторов, сумма или разница факторов. 4) трендовый анализ – позволяет опред-ть направление развития предпр-я. Основан на расчете относит-х отклонений пок-лей отч-ти за ряд лет от уровня базисного года, принятого за 100%. 5) метод фин-х коэф-в – заключ-ся в расчете относит-х величин, кот-е хар-ют осн-е фин-во – эк-кие пропорции предпр-я. Виды анализа: 1) экспесс -диагностика – дает мгновенный взгляд на фин-е сост-е компании или отд-й его аспект. 2) детализированный анализ- обеспечивает комплексную хар-ку фин-му положению предпр-я. Он должен включать: анализ динамики и стр-ры активов и источников финанс-я, анализ ликвидности, платежеспос-ти, деловой активности, кредитоспос-ти, дох-дности предпр-я. 3) инвестиционный анализ – предназнаен для опред-я эф-ти вложения собств-х и заемных ср-в в реализацию новых технич-х и технологич-х решений. Для проведения перечисленных видов анализа исп-ся методич-е рекомендации, кот-е в бол-ве случаев носят неофиц-й хар-р. Методич-е рекомендации (методика) – подход, описывающий послед-ть (этапность) проведения анализа и применяемые для этого методы.

36. Характеристика  информационной базы проведения  фин-вого анализа.

Информац-е обеспечение  фин-го анализа: 1) инф-ция регулирующего правового хар-ра: законы, постановления, определяющие правовую основу деят-ти предпр-я. Пример: закон об АО, закон о банк-й деят-ти и др. 2) фин-я инф-ция нормативно-справочного хар-ра: нормат-е док-ты гос-х органов, содержащие колич-е нормативы в области фин-в. 3) бухгалтерская отч-ть. Бухг-я отч-ть подразделяется на отч-ть коммерч-х орг-ций; бюдж-х орг-ций; кредитных и страховых орг-ций. Осн формой бухг-й отч-ти явл годовая отч-ть. Промежуточной формой – квартальная, месячная. Годовая отч-ть включает ББ, отчет о прибылях и убытках, отчет об изм-ях капитала, отчет о движении ДС, приложение к ББ, отчет о целевом использ-и получ-х ср-в, пояснит-я записка. 4) статистич-я фин-я инф-ция – инф-ция, публикуемая гос-й статистикой, биржами, информационно - аналитич-ми агенствами. 5) несистемные данные – данные СМИ; данные, полученные ч/з личные контакты.

37. Бухгалтерский  баланс как источник инф-ции  о фин-вом состоянии организации.  ББ – хар-ет компанию с т.з. имущ-го сост-я и возм-тей расчета по обязат-вам. Баланс хар-ет фин-е сост-е на конкр-ю (отч-ю) дату. Баланс представлен в виде 2х сторонней таблицы, построенной по принципу двойной записи. Левая часть – активы, правая – пассивы. Осн-й признак баланса – равновесие м/у активами и пассивами. Актив баланса – величина затрат предпр-я, сложившихся в рез-те предшествующих операций и произвед-х расх-дов для получения дох-дов в будущем. Актив состоит из 2х разделов: ВнОбА и ОбА. В основе построения статей актива лежит возрастание степени ликвидности. Пассив баланса – хар-ет источники образования ср-в, размещенных в активах. Или это сумма обязат-в предпр-я. Пассив предст-ся 3 разделами, нумерация кот-х продолжает нумерацию активов: капитал и резервы, ДО, КО. Капитал и резервы – показ-ет собств-е источники развития предпр-я: величина УК, ДК, РК и нераспред-я прибыль (непокрытый убыток). ДО – отражают долгосрочные кредиты банков и займы у небанк-х орг-ций, подлежащие погашению ч/з 12 мес после отч даты. Кроме того, здесь же показаны отложенные налог-е обяз-ва. Часть отлож-го налога на прибыль, кот-я должна привести к увеличению суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет в след-х за отч-м периодах. КО – содержит: краткосрочные К и З; КЗ (задолж-ть пост-кам и подрядчикам, п/д персоналом, по налогам и сборам и др; дох-ды буд-х периодов – аренда, выручка за груз, перевозки, безвозм поступления и др.; резервы предстоящих расх-дов – затраты по предстоящим оплатам отпусков, ремонт ОС, произв-е затраты связ-е с сезонностью работы). Модель отеч-го баланса имеет вид: А = П. А = капиталы, резервы + обяз-ва.

38. Назначение  отчета «О прибылях и убытках»  и хар-ка его структуры. 

Отчет о прибылях и убытках (форма  №2) предст-ет собой форму бухг-й  отч-ти, осн-е назначение, кот-й заключ-ся в хар-ке фин-х рез-тов деят-ти орг-ции за отч-й период. В отчете о прибылях и убытках указ-ся в суммовом выражении данные о дох-дах и расх-дах по обычным видам деят-ти, операц-х дох-дах и расх-дах, внереализац-х дох-дах и расх-дах, чрезвыч-х дох-дах и расх-дах. Отчет формир-ся: 1) за отч период (1-й кв, полугодие, 9 мес, год). 2) за квартал. Отчет хар-ет фин-е рез-ты (Д и Р, прибыль накопительным итогом). Инф-ция в отчете предст-ся за отч период текущего года, за соотв-щий период прошлого года. Представляется инф-ция в 2 разделах: 1) Д и Р по обычным видам деят-ти. 2) прочие Д и Р. Дох-ды от обычной деят-ти – выручка от продаж без НДС, тамож-х и иных платежей. Расх-ды по обычным видам деят-ти – это связ-е с произв-вом и и реализацией продукции, с приобретением и продажей тов-в, вып-ем работ, услуг.

39. Назначение отчета  «О движении денежных средств»  и хар-ка его структуры. 

Отчет «О движении ДС» - хар-ет поступление  и расх-дование предпр-я в теч  года. В отличие от отчета о прибылях и убытках этот отчет построен по концепции учета реальных денег. Отчет о движении ДС сост-ся 1 раз в год; промежуточная отч-ть – по усмотрению предпр-я. Поступления и расх-ды рассм-ся в разрезе текущей, инвестиц-й и фин-й деят-ти. Под текущей поним-ся деят-ть, преследующая извлечение прибыли в кач-ве осн-й цели. Инвестиционная – деят-ть, связ-я с приобретением земельных участков, зданий, оборуд-я, иных активов, вклады в УК др орг-ций, предост-е займов др предпр-ям. Фин-вая – деят-ть, в рез-те кот-й изм-ся величина и состав СК и заемных ср-в. Отчет состоит из след-х разделов: 1) остаток ДС на начало отч года (Он). 2) движение ДС от текущей деят-ти: ср-ва полученные от покупателей, заказчиков, прочие расх-ды; ДС направленные на оплату сырья, приобретенных ТРУ, оплату труда, на расчеты по налогам и сборам; чистые ДС от текущей деят-ти (Д1 = поступления – расх-ды). 3) движение ДС от инвестиц-й деят-ти: выручка от продажи ОС, цб, иных фин-х вложений; поступления в счет погашения займов; расх-ды на приобретение дочерних орг-ций, ОС, цб, предост-е займов др орг-циям; чистые ДС от инвестиц-й деят-ти (Д2 = П-Р). 4)  движение ДС от фин-й деят-ти: поступления от эмиссии акций, приобретенные займы и кредиты, их погашение; чистые ДС от фин-й деят-ти (Д3 = П-Р). 5) чистое увеличение, уменьшение ДС и их эквивалентов. Д1+Д2+Д3. 6) остаток ДС на конец периода (Ок = Он+Д1+Д2+Д3).

40. Анализ фин-вой устойчивости  организации. 

Фин-я устойчивость – такое сост-е, кот-е предполагает сочетание 4 благоприятных хар-к фин-во-хоз-го положения предпр-я, а именно: высокую платежеспос-ть, высокую ликвидность, высокую кредитоспособность, высокую рентаб-ть. Фин-я устойчивость – такое сост-е фин-х ресурсов предпр-я, их распред-е и использ-е, кот-е обеспечивает развитие произв-ва на основе увеличения прибыли и капитала при сохр-и платежеспос-ти и ликвидности в условиях допустимого риска. Для опред-я ФУ необх-мо провести анализ движения активов и источников финансир-я, анализ платежеспос-ти, ликв-ти, деловой активности и фин-х рез-тов. Анализ движения активов и источников финансир-я – позволяет оценить динамику и её осн-е факторы по размещению капитала орг-ции в целом; динамику ВнОбА, ОбА, изм-ние их состава; динамику собств-х и заемных источников финансир-я, изм-ние их стр-ры и др. Анализ платежеспос-ти. Платежеспос-ть – способность орг-ции своевременно рассчит-ся по обязат-вам без ликвидации активов. Анализ ликвидности. Ликвидность – хар-ет скорость превращения активов в ДС. Анализ ликв-ти состоит в сравнении ср-в по активу, сгруппированному по степени ликв-ти и расположению статей по их убыванию с обяз-ми по пассиву, статьи кот-го сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания срока погашения. Анализ дох-дности состоит в изучении изм-ния дох-дов, расх-дов и прибыли предпр-я за отч период по сравнению с базовым; в исследовании влияния отд-х факторов на формир-е прибыли. Анализ деловой активности – это оценка проведения предпр-я на рынке и эфф-ти использ-я рес-сов