Система количественных и качественных показателей оценки финансовой устойчивости организации

 

         По данным таблицы можно сделать  следующие выводы:

На данном предприятии  кредиторская задолженность за анализируемый  период снизилась на 9,83% и составила  на конец года 63526тыс. руб. Снижение произошло за счет уменьшения за анализируемый период задолженности перед поставщиками и заказчиками на 8,03%, задолженностью перед государственными внебюджетными фондами на 20,79%, уменьшения задолженности по налогам и сборам на 34,61% и уменьшения задолженности перед прочими кредиторами на 75,16%.

Снижение задолженности  бюджету говорит о дисциплинированности предприятия перед бюджетом, об оптимизации  налогов.

Но за анализируемый  период произошло увеличение задолженности перед персоналом организации на 3280тыс.руб. Это говорит о том, что система оплаты труда напрямую зависит от работы предприятия и при существовании незавершенного производства и строительства оплата труда задерживается.

 

Таблица 6.

Диагностика финансовой устойчивости

№п/п	Показатель	На  начало года	На  конец года	Изменение за год
1	Источники собственных средств, тыс.руб.	244828	311359	66531
2	Основные средства и вложения, тыс. руб.	231505	266017	34512
3	Собственные оборотные средства, тыс. руб.	13323	45342	32019
4	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,054	0,146	0,092
5	Долгосрочные кредиты, тыс. руб.	15243	92992	77749
6	Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (3 + 5), тыс. руб.	28556	138334	109778
7	Краткосрочные кредиты, тыс. руб.	35221	35000	-221
8	Общая величина источников формирования запасов (6 + 7), тыс. руб.	63777	173334	109557
9	Общая величина запасов, тыс. руб.	65586	128214	62628
10	Излишек   или   недостаток   собственных оборотных средств (3 - 9), тыс. руб.	-52263	-82872	-30609
11	Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов (6-9), тыс. руб.	-37030	10120	47150
12	Излишек или недостаток общей  величины основных источников формирования запасов (8 - 9), тыс. руб.	-1809	45120	46929
13	Тип финансовой устойчивости	кризисное	нормальное

 

СОКн.г.=244828-231505=13323тыс. руб.

СОКк.г.=911359-266017=45342тыс.руб.

ПК н.г.=13323+15243=28566тыс.руб.

ПК к.г.=45342+107917=153259тыс.руб.

ОИн.г.=13323+15243+35221=63787тыс.руб.

ОИ к.г.=45342+107917+35000=188259тыс.руб.

∆СОКн.г.=13323-82008=-68685 тыс.руб.

∆СОКк.г.=45342-149149=-103807тыс.руб.

∆ПК = ПК - З

∆ПКн.г. = 28566 - 82008=-53442тыс.руб.

∆ПК =153259 -149149=4110тыс.руб.

∆ОИ = ОИ - З

∆ОИн.г. = 63787-82008=-18221 тыс.руб.

∆ОИк.г. = 188259 – 149149=39110тыс.руб.

СОКн.г.<З                                             СОКк.г.<З

ПКн.г.<З                                               ПКк.г.>З

ОИн.г.<З                                               ОИк.г.>З

По данным таблицы  можно сделать следующий вывод:

Анализ типа финансовой устойчивости свидетельствует о  том, что ситуация за год существенно  улучшилась. На начало года на предприятии  наблюдается кризисный тип финансовой устойчивости, то есть наблюдается недостаток источников в сумме 1809тыс.руб. для покрытия запасов предприятия.

На конец года наблюдается  увеличение  собственных средств  на 32019 тыс. руб. и дополнительных источников на 77759 тыс. руб. В результате этого на конец анализируемого периода финансовое состояние характеризуется как нормальное.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.

Коэффициентный  анализ финансовой устойчивости

№п/п	Показатель	На  начало года	На  конец года	Изменение за год
1	Коэффициент маневренности  собственного капитала (U1)	0,054	0,146	0,092
2	Коэффициент финансовой устойчивости(U2)	0,71	0,81	0,1
3	Коэффициент автономности (U3)	0.67	0.60	-0.07
4	Коэффициент   обеспеченности   оборотных активов собственными оборотными средствами (U4)	0,1	0,18	0,08
5	Коэффициент финансовой активности(U5)	0,49	0,66	0,17
6	Коэффициент   обеспеченности   запасов собственными оборотными средствами(U6)	0,16	0,30	0,14

 

U1= собственный оборотный капитал/∑с.490+640+650; 0,2-0,5

U1н.г.=13323/244828=0,054

U1к.г.=45342/311359=0,146

U2=(∑c.490+640+650)+c.590/с.700; 0,8-0,9

U2н.г.=244828+15243/365740=0,71

U2к.г.=311359+107917/517802=0,81

U3==∑c.490+640+650/с.700; >0.5

U3н.г.=244828/365740=0,67

U3к.г.=311359/517802=0,60

U4=собственный оборотный капитал/с.290; 0,1

U4н.г.=13323/134235=0,1

U4к.г.=45342/251785=0,18

U5=∑c.590+610+620+630+660/∑с.490+640+650; ≤ 1

U5н.г.=15243+35221+70448/244828=0,49

U5к.г.=107917+35000+63526/311359=0,66

U6=собственный оборотный капитал/с.210+с.220; 0,6-0,8

U6н.г.13323/65586+16422=13323/82008=0,16

U6к.г.=45342/128214+20935=45342/149149=0,30

По данным таблицы можно  сделать следующие выводы:

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости также позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия.

Предприятие финансово независимо,  значение коэффициента автономии (U3) соответствует оптимальному значению. На конец отчетного периода его значение выросло на 14,09%. 

Собственный капитал на начало года составляет 71% (0,71) в валюте баланса, что удовлетворительно установленному нормативу, а к концу года увеличился 10% (0,1). В результате чего коэффициент  финансовой устойчивости составил 81% (0,81).

Оборотные активы на начало года были на 10%, сформированных за счет собственного капитала. Однако к концу года значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами составил 18% (0,18).

          Все коэффициенты на конец года соответствуют оптимальным значениям, кроме коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами который составляет 0,3 (оптимальное его значение 0,6-0,8). Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии наблюдается нехватка собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.

Динамика и  структура денежного потока с  использованием

прямого метода

Наименование			Из нее
	Всего		По текущей деятельности		По инвестиционной  деятельности		По финансовой деятельности
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
1. Остаток денежных  средств на начало года	7702	х	х	х	х	х	х	х
2. Поступило  денежных средств — всего	1916668	100	1660968	100	4181	100	251519	100
в том числе:
выручка  от  продажи  товаров,   продукции, работ и услуг	1273876	66,46	1273876	76,69	х	х	х	х
выручка от  продажи  основных  средств  и иного имущества	2197	0,12	-	-	2197	52,55	х	х
авансы, полученные от покупателей	-	-	-	-	-	-	-	-
бюджетные   ассигнования   и   иное   целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-	-
безвозмездно	-	-	-	-	-	-	-	-
кредиты полученные	-	-	-	-	-	-	-	-
займы полученные	251519	13,12	-	-	-	-	251519	100
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	1984	0,10	х	х	1984	47,45
прочие поступления	387092	20,20	387092	23,31
3. Направлено  денежных средств — всего	1917935	100	1680545	100	63409	100	173981	100
в том числе:
на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг	1262163	65,81	1262163	75,10	-	-	-	-
на оплату труда	74964	3,91	74964	4,46	х	х	х	х
отчисления в государственные  внебюджетные фонды	-	-	х	х	х	х	х	х
на выдачу подотчетных  сумм	254475	13,27	254475	15,14	-	-	-	-
на выдачу авансов	-	-	-	-	-	-	-	-
на оплату долевого участия  в строительстве	-	-	х	х	х	х	х	х
на оплату машин,  оборудования и транспортных средств	-	-	-	-	-	-	х	х
на финансовые вложения	38164	1,99	-	-	38164	60,19	-	-
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	20516	1,07	20516	1,22	-	-	-	-
на расчеты с бюджетом	65938	3,44	65938	3,92	х	х	-	-
на оплату процентов  и основной суммы по полученным кредитам, займам	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты, перечисления и т. п.	201715	10,51	2489	0,16	125245	39,81	173981	100
4. Остаток денежных  средств на конец отчетного периода	6434	х	х	х	х	х	х	х

 

По данным таблицы  можно сделать следующий вывод: денежный поток предприятия осуществляется по текущей, инвестиционной и финансовой деятельностям.

За год поступило  денежных средств в размере 1916668 тыс.руб. 66,46% от величины всего поступивших денежных средств составляет выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг. Основная сумма денежных средств предприятия поступила по текущей деятельности в размер 1660968 тыс.руб.

Предприятие израсходовало  свои денежные средства в сумме 1917935 тыс.руб. В основном денежные средства были потрачены на оплату приобретенных товаров, работ и услуг (их доля составила 65,81% от общей суммы израсходованных денежных средств), а также на выдачу подотчетных сумм 13,27%, на прочие выплаты 10,51%.

 

 

Таблица 9.

Баланс  ликвидности, тыс. руб.

Актив	На  начало года	На  конец года	Пассив	На  начало года	На  конец года	Платежный излишек или недостаток
						На  начало года	На  конец года
А1 Наиболее ликвидные активы	7702	6434	П1 Наиболее срочные обязательства	70448	63526	-62746	-57092
А2 Быстро-реализуемые активы	44525	96202	П2 Краткосрочные пассивы	35221	35000	9304	61202
А3 Медленно реализуемые  активы	82008	149149	П3 Долгосрочные пассивы	15243	107917	66765	41232
А4 Трудно-реализуемые активы	231505	266017	П4 Постоянные пассивы	244828	311359	-13323	-45342
БАЛАНС	365740	517802	БАЛАНС	365740	517802	х	х

 

На начало года: А1<П1

                            А2>П2

                            А3>П3

                            А4<П4

На конец года: А1<П1

                          А2>П2

                            А3>П3

                            А4<П4

По данным таблицы  можно сделать следующие выводы:

Сопоставив группы активов и пассивов на начало года, можно охарактеризовать ликвидность  баланса как недостаточную. Это  означает, что предприятие не может  своими  наиболее ликвидными активами покрыть свои наиболее срочные обязательства (А1<П1).

На конец года ситуация на предприятии не изменилась.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что данное предприятие на ближайшее время и на перспективу вполне платежеспособно.

 

Таблица 10.

Динамика  и структура балансовой прибыли

 

№п/п	Показатель	Предыдущий  год		Отчетный  год		Изменение
		тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
1	Прибыль (убыток) от продаж	85783	117,04	130693	134,41	44910	152,36
2	Прибыль (убыток) от прочей деятельности	(12487)	(17,04)	(33455)	(34,41)	(20968)	(267,9)
3	Прибыль (убыток) до налогообложения	73296	100	97238	100	23942	132,66

 

По данным таблицы  видно, что прибыль до налогообложения  в отчетном году по сравнению с  предыдущим годом увеличилась на 23942 тыс.руб. На это положительное влияние оказало увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 44910 тыс. руб. В это же время, прочая деятельность предприятия убыточна. По сравнению с предыдущим годом, убыток возрос на 20968 тыс.руб. Предприятию необходимо выявить причины ее увеличения.