Сущность, функции и принципы финансовов предприятия

2. Определение потребности в оборотных ср-вах и запасах

Этапы организации  оборотных ср-в на предприятии:

1. опред-е состава и ст-ры об ср-в

Стр-ра об ср-в – соотношение между их отд эл-ми. На каждом конкретном предприятии величина об ср-в, состав, стр-ра зависят от факторов произв, орг-ого и эк хар-ра:

- отраслевые особ-ти пр-ва и  характер деят-ти,

- сложность произ цикла и  его длит-ть,

- ст-ть запасов и их роль  в произ процессе,

- усл-я поставки и ее ритмичность,

- порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина

Учет вышеперечисленных факторов для опред-я и поддержания на оптимальном уровне объема и стр-ры об ср-в явл-ся важнейшей целью  управления оборотным капиталом.

2. опред-е потребности предприятия в оборотном капитале

Оптимальная потребность предприятия  об ср-вами ведет к минимизации  затрат, улучшению фин рез-ов, ритмичности  и слаженности работы предприятия. Завышение или занижение об ср-в  будет негативно сказываться  на фин положении предприятия  и нерацион использовании рес-ов. Так завышение об ср-в приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и как сл-е к ухудшению показателей дел активности предприятия . Занижение об ср-в приводит к перебоям в пр-ве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. Поэтому оборотные ср-ва необходимо нормировать.

Нормирование об ср-в – расчет оптимальной величины об ср-в, необходимых для орг-и и осущ-я норм хоз дея-ти предприятия .

В зав-ти от нормирования все об ср-ва делят на 2 группы:

1 – нормируемые – 85% от всех об ср-в, можно рассчитать потребность в них

произ запасы, незавершенное пр-во, расходы буд периодов, гот продукция

2 – ненормируемые – 15%, можно только спрогнозировать потребность в них

ден ср-ва, деб зад-ть

3. выявление ист-ов формирования об капитал
4. распоряжение об ср-вами и их эф-ое исп-е

Методы расчета  нормативов об ср-в:

- аналитический – укрупненный расчет об ср-в в размере их среднефактич остатков, исп-ся если не предполагается существенных изменений в усл-ях работы предприятия 

- коэффициентный – определ-е нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов пр-ва и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости об ср-в.

- прямого счета – наиболее точный, но трудоемкий. Определяется общий норматив об ср-в, как сумма частных нормативов по каждой категории ср-в, т.е. Нос=Нпз+Ннзп+Нрбп+Нгот прод (1)

Нормирование пр запасов (Нпз)

ПЗ: текущ, страховой и подготовит запас мат рес-ов. Нпз=Зтек+Зстрах+Зподг(техн) (2)

Зтек рассматривают как запас макс и средний.

Зтек макс = Q(суточн потр-ть в материале i вида)*Т(интервалы м-ду 2 поставками)*Ц(цена материала i вида в руб).

Но на предприятиях нормирование Зтек в основном осущ-ся по ср значению, т.к. ст-ть-ть всех мат рес-ов на складе в  любой момент времени примерно соответствует их ср значению.

Зтек ср=1\2 Зтек макс

Зстрах создаются на случай отклонения от установленного интервала поставки.

Зстрах=Q*∆Т(возможное отклонение от установленного интервала поставок материала, в днях)*Ц

Зподг создаются только по тем мат рес-ам, которые требуют подготовки перед запуском их в пр-во (термич обработка). Зподг=Q*Тподг*Ц

Нормирование НЗП – определение необходимых ср-в для текущего финансирования процесса пр-ва.

Объем НЗП зависит от: среднесуточных затрат на пр-во (Сср), длит-ти пр цикла изгот-я изделия (Т), коэф-та нарастания затрат в пр-ве – к-т готовности изделия (Кнз). Поэтому произведение этих факторов будет представлять также и нормирование НЗП. Ннзп=Сср*Т*Кнз

Нрбп осуществляется в соответствии с запланированной сметой этих расходов на планируемый период. Нрбп=РБПнач+РБПзапланир-РПБпогашен

РБПнач-ср-ва на начало планируемого периода. РБП запланир – сумма  ср-в, запланируемая на дан период. РПБпогашен – сумма ср-в, погашаемая в теч- дан периода.

Нгп=С(произ-я себест-ть ед прод)*К(кол-во изделий, ежедневно сдаваемых на склад)*Т(периодичность отгрузки гот продукции, в днях)

3. Дебиторская задолженность и ее влияние на фин состояния предприятия

Деб зад-ть относится к фондам обращения  в оборотном капитале. Ее расм-е имеет особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация соб-х об-х ср-в становится особенно невыгодной.

Увеличение деб  зад-ти на предприятии может быть вызвано:

1 – неосмотрительной кредитной  политикой предприятия  по  отнош-ю к покупателям.

2 – наступлением неплатежеспособности (банкротсва) некот поребителей

3 – высокими темпами наращивания  объема продаж

4 – трудностями в реализации  гот продукции

В наст вр вопрос о соотношении  деб и кред зад-ти явл-ся актуальным. На западе считают, что между этими зад-ми должно обеспечиваться равенство. Отеч аналитики считают, что кред зад-ть должна превышать деб, что будет создавать временные фин рес-сы для вовлечения в оборот об-х ср-в.

Но бухгалтера считают, что кред зад-ть необходимо погашать в установленные сроки независимо от состояния об-х ср-в.

Различают деб зад-ть по:

1. периоду времени: до1 мес, 1-3, 3-6, 6 мес-1 год, свыше 1 года
2. причинам образования: срочная и просроченная. Срочная деб зад-ть – возникает в следствии применяемых форм расчетов. Просроченная – в сл-и недостатков работы предприятия и вкл-ет: неоплаченные в срок покупателями счета по отгруженным материалам и сданным работам, расчеты за товары, проданные в кредит и неоплаченные в срок, векселя, по которым ден ср-ва не поступили в срок и т.д.

Мероприятия по снижению деб зад-ти:

1. контроль за состоянием расчетов с покупателями
2. с целью уменьшения риска неуплаты одним или неск крупными покупателями следует по возмож-ти иметь более широкий круг потребителей
3. следить за состношение деб и кред зад-ти, т.к. превышение деб-ой создает фин угрозу для предприятия
4. использовать способ предоставления скидок при долгосрочной оплате по отгруженным материалам (продукции)

Для эф-ти использования деб зад-ти рассчитывают показатели:

1. К об -к-т оборачиваемости деб зад-ти Коб(дз)=В-выручка\ср величина дз (в оборотах). Показывает расширение или снижение ком кредита, предоставляемого предприятием
2. Дл - длит-ть 1 оборота в днях Дл(дз)=дз*Т\В=Т\Коб(дз) Т-365дней. Отражает период обращ-я деб зад-ти. Чем продолжительнее этот период погашения, тем выше риск непогашения деб зад-и
3. доля деб зад-ти в общем объеме об ср-в. Уд вес (дз) = (Дз\СО)*100% СО – ср ведичина об ср-в. Чем выше – тем более мобильна стр-а имущества предприятия.
4. Доля сомнит-й деб  зад-ти в общ объеме. Усдз=(СДЗ\дз)*100%. Хар-ет «качество» деб зад-ти, а тенденция к росту – о снижении ликвидности предприятия.
4. Распоряжения оборотными ср-ми и их эффективное использование.

Орг-я об ср-в 4 этапа и последним  явл-ся – распоряжение обор ср-ми и  эф-ть их использования. Достаточность обор капитала на предприятии отражается на след его показателях:

1. платежеспособности – возможность погасить в ближайшие сроки свои обязательства
2. ликвидности – способность совершать необходимые расходы
3. возможность дальнейшей мобилизации собственных фин рес-ов

Чтобы добиться платежес-ти и ликв-ти предприятия  необходимо в 1 очередь  исп-ть внутрихоз резервы:

1. рац орг-я производственных процессов – сокращение норм расходов, исп-е прямых хоз связей
2. сокращение длительности произв цикла и произв затрат
3. эф-я орг-я сбыта готовой продукции – совершенствование форм расчетов, система расчетов, исп-е разл каналов сбыта продукции

Данные мероприятия позволят повысить эф-ть исп-я соб капитала без привлечения  заемных источников.

Для оценки эф-ти исп-я  об ср-в рассчитывают показатели:

1. коэф-т оборачиваемости об ср-в – пок-ет ск-ко выручки приходится на 1 руб оборотного капитала Коб=В-выручка\ср величина об средств (в оборотах)
2. длит-ть 1 оборота в днях – период вр в течении которого об ср-ва проходят 3 стадии оборота Дл, дни=365\Коб=Со*Т/В
3. к-т загрузки оборотных ср-в – величина об капитала необходимую для получения 1 руб выручки – обратный к Коб

Ускорение оборачиваемости об ср-в  – увеличение кол-ва оборотов, т.е. увеличение К об или снижение длит-ти 1 оборота.

Мероприятия по ускорению оборачиваемости об ср-в рассм-ся в 3 стадиях:

1. скаладская, изготовит-я – оптимизация произв запасов
2. произв – сокращение длит-ти произв цикла и оптимизация затрат на пр-во
3. оптимизация процесса реализации гот продукции

Осн капитал, его сущ-ть, виды и методы оценки

1. Осн капитал, его состав и виды оценки
2. Методы оценки осн фондов
3. Источники формирования осн ср-в

 

1. Осн капитал, его состав и виды оценки

Осн капитал (осн ср-ва) – часть произв-х фондов, т.е. ср-ва труда. Он многократно уч-ет в процессе произ-ва продукции, при этом постепенно переносит свою ст-ть на вновь созданный продукт в виде амортизации.

К нему относятся мат ценности, имеющие ст-ть на дату приобретения свыше 100-кратного размера МРОТ, незвисимо  от срока использования.

3 части осн капитала:

1) осн произв фонды 95%– непосре-но уч-ют в пр-ве продукции

2) непроизв фонды 4%– не уч-ют в пр-ве продукции и служат для уд-я разл благ (магазины, школы, дет сады)

3) фонды др отраслей 1%– фонды, которые уч-ют в пр-ве продукции, но данная продукция не имеет никакого отношения к выпуску осн продукции предприятия (теплицы на территории пром предприятия)

Осн произв фонды в зав-ти от  участия в процессе пр-ва:

1. активные фонды – непоср участие в процессе пр-ва продукции – машины, оборудование, передаточные устройства,  трансп ср-ва, выч техника, контрольно-измерит приборы
2. пассивные – не уч-ют в пр-ве, но создают необходимые для пр-ва усл-я – здания завода, сооружения на территории завода

В отраслях фондов стр-ра фондов не одинаковая, она отражает технич оснащенность, особенности их технологии, особ-ти орг-и и специализации пр-ва.

Все осн произв фонды, а также  фонды др отр-лей непроизв сферы  оценивается в 3 оценках:

1. первоначальная (ст-ть)- балансовая оценка – ст-ть создания или приобретения осн фондов в ценах того года, когда эти фонды были созданы или приобретены. Она отражает фактич затраты на приобретение (создание) осн фондов, включая суммы по договору поставки или договору строит подряда, инф услуги, трансп расходы.
2. восстановительная – ст-ть приобретенных ранее в совр усл-ях, данная ст-ть опред-ся в рез-те переоценки осн фондов, которую предприятия  имеют право проводить не чаще 1 раза в год. Переоценку можно осу-ть путем индексации или методом прямого пересчета по рын ценам.
3. остаточная – с учетом физ и морального износа, опред-ся как разность между 1(или 2) и суммой износа за дан период экплуатации.

Не подлежат переоценке ср-ва общего природопользования – здания жилищной сферы.

Для эф-ти исп-я осн  фондов рассчитываю показатели:

1. фондоотдача, руб Фо=Выручка  (вал и тов продукция)\ОПФ – ск-ко приходится выручки или продукции на 1 руб затраченных ОПФ – осн пр фондов.

Фондоотдача – комплексный синетич  показатель, характеризующий эф-ть использования капитала. Чем ниже ст-ть осн фондов, тем выше фондоотдача.

2. фондоемкость – обр показатель, по отношению к 1, пок-ет ск-ко необходимо фондов для пр-ва 1 руб выручки либо 1 руб вида продукта
3. фондовооруженность Фвруб\чел=ОПФ\среднегодовое число раб-ов – пок-ет ск-ко приходится фондов на 1 среднегодового раб-ка
4. фондорентабельность Фр=прибыль от реализации продукции\ОПФ – пок-ет ск-ко приходится прибыли на 1 либо 100 рублей затраченных ОПФ
2. Методы оценки осн фондов

Амортизация осн фондов – процесс постепенного переноса ст-ти осн фондов на себест-ть продукции с целью накопления ден ср-в для их последующей реновации.