Сущность, функции, виды и основные этапы эволюции денег

 

Вывод:

Таким образом, проведенные  расчеты показали, что для наших  данных наиболее оптимальным вариантом  погашения кредита является вариант, при котором заемщику предоставляется  льготный период, в течение которого не производятся платежи по возврату основного долга и процентов (№3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 ЗАДАНИЕ  «СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА».

 

Составить финансовый план организации в Форме баланса  доходов и расходов.

Исходные данные для построения финансового плана  приведены в таблице 13.

 

Таблица 13                                                                                                      

№	Наименование показателей	Сумма, д.е.
1.	Выручка от продаж, д.е.	17300
2.	Затраты на производство, д.е.	10200
3.	П НА, д.е.	40
4.	П ОС, д.е.	40
5.	Вн.доходы, д.е.	40
6.	Вн.расходы д.е.	20
7.	Спонсорские взносы, д.е.	400
8.	Целевое финансирование , д.е.	1000
9.	Среднегодовая стоимость ОПФ, д.е.	85000
10.	Средняя норма амортизации, %	4,4
11	П раз., д.е.	40
12	П див., д.е.	30
13.	Налог на имущество, %	8

 

1. Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы (по всем вариантам).
2. Организация часть амортизационных отчислений направляет в  фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений по всем вариантам).
3. Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;

- прибыль, направляемая  на развитие;

- спонсорские взносы;

- целевое финансирование;

- кредит (сумма кредита,  которую организация может использовать  для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж соответствующего варианта).

Для составления финансового  плана необходимо:

• определить конечный финансовый результат деятельности организации и показать его распределение;
• определить величину амортизационных отчислений и показать их распределение;
• определить величину капитальных затрат;
• произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана.

РЕШЕНИЕ.

1. Определение  конечного   финансового результата  деятельности  организации и

    его распределение:

- определение валовой  прибыли:

 

                                        П_ВАЛ= В_ПРОД-З, где

 

В_ПРОД – выручка от продаж (реализации продукции);

З –          затраты на реализацию.

 

                               П_ВАЛ=17300-10200=7100 д.е.  

 

Расходы коммерческие и управленческие = 10200*0,2 = 2040 д.е.

-определение прибыли  от продаж, как разницы между  валовой прибылью и 

 управленческими затратами:

 

                             П_прод= 7100-10200*0,2=5060 д. е.

 

- определение налогооблагаемой  прибыли:

 

                          ПN=П_ПРОД+П НА+П ОС +Д_ВН-Р_ВН- Nи

 

                                              Nи = ОПФ × N/100,где

   Nи- налог на имущество

 

                                              

Nи= 85000*2.2/100=1870 д.е

 

                                    ПN= 5060+40+40+40-20-1870=3290 д.е.

 

-определение  чистой прибыли:

 

                                                      Пч= ПN- Nп, где

 

  Nп- налог на прибыль

                                         

Пч=3290 - (3290*0,2)= 3290 – 658 = 2632

 

2. Распределение  прибыли:

 

Празв = 2632*0,4 =1052,8 д.е.

                                   

Пдив =2632*0,3 = 789,6 д.е.

                                   

През = 2632*0,08 = 210,56 д.е.

                                       

Пфп=2632-1052,8-789,6 -210,56 = 579,04 д.е.

 

1. Определение величины амортизационных отчислений и ее распределение:

Величина амортизационных  отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации.

 

                                                 А = ОПФ * На

                                       А= 85000*0,044= 3740 д.е,

 

Фонд потребления  определим по формуле:

 

                                                   Фп=А*0,9,

                                           Фп=3740*0,9=3366 д.е.

 

Фонд накопления (на развитие):

 

                                                   Фн=А*0,1,

                                            Фн=3740*0,1=374 д.е.

 

2. Определение величины капитальных затрат:

 

                                     КЗ=Празв+А+Sсп+Цф+Кр,

 

где Sсп - спонсорские взносы, Цф - целевое финансирование, Кр - сумма кредита.

 

Сумма кредита  определяется:

 

                                         Кр=В_ПРОД*0,2= 17300 * 0,2 = 3460 д.е.

                                     КЗ=1052,8+3366+400+1000+3460=9278,8 д.е.

3. Балансовая увязка доходной и расходной статей финансового плана.

 

Таблица 14

Доходы и поступления	Годовой план, д.е.	Расходы и отчисления	Годовой план, д.е.
1. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг)	5060	1. Налог на имущество	1870
2. Прибыль от внереализационной  деятельности	20	2. Налог на прибыль.	658
3. Прибыль от операционной деятельности	80	3. Распределение прибыли - прибыль на резервный фонд -прибыль на фонд  потребления - прибыль на выплату  дивидендов	210,56   579,04       789,6
4. Амортизационные отчисления..	3740	4. Капитальные  затраты - прибыль на развитие -целевое финансирование -спонсорские взносы -амортизация остающаяся  в распоряжении организации -кредит	1052,8   1000       400   3360      3466
5. Спонсорские взносы  на развитие предприятия	400
6. Целевые взносы на  развитие предприятия.	1000
7. Кредит	3460	5. отчисления  амортизации  в фонд накопления	374
Итоги доходов и поступлений	13760	Итоги расходов и отчислений	13754

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансовая политика – сознательное, целенаправленное использование государством финансовых отношений для реализации экономических и социальных задач, это совокупность по использованию государством финансов на различные цели. Финансовая политика направлена на улучшение экономического климата в стране, что не может не отразиться и на участниках экономической системы. Она должна совокупно улучшить качество экономики – это и есть ее главная цель. Большое значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития. Для этого проводятся различные преобразования и создаются все новые и новые методы хозяйствования.

Построение эффективной системы  управления финансами предполагает разработку финансовой политики организации. Финансовая политика организации – это комплекс мероприятий, направленных на обеспечение эффективного управления управление финансами организации. Финансовая политика является элементом стратегии развития организации, т.к. финансы являются очень ценным ресурсом. Она разрабатывается на основе анализа и оценки ее финансового состояния во взаимосвязи с политиками организации.

Кредитная политика организации  представляет собой одно из направлений формирования финансовой политики. Правильно выбранная кредитная политика по отношению к покупателям услуг позволит разработать наиболее оптимальные тарифные планы и эффективно внедрять новые услуги на рынок.

Однако в вопросах финансовой политики также есть и  довольно серьёзные проблемы. Проблема «время - деньги» - не нова, поэтому разработаны удобные модели и алгоритмы, позволяющие  определять ценность денег. Возникают, как правило, две задачи:

Первая – это определение  будущей стоимости «сегодняшних»  денег. В качестве цены денег рассматривается процент, как экономическая категория, используемая для сопоставления одной и той же суммы денег в различные периоды времени с учетом того, что вложенная сумма денег приносит доход.

Вторая – это определение  текущей стоимости «будущих»  денег. Их определение нужно нам для того, что бы оценивать какую прибыль нам может принести от вложения наших средств в ту или иную область деятельности.

Финансовая политика и деньги тесно взаимосвязаны  – деньги без данной политики не существуют, так же как и политика без денег.

 В настоящее время  деньги утрачивают свою ценность, но, тем не менее, они до сих пор актуальны, так как они обладают наилучшей ликвидностью, по сравнению с другими ценностями. Деньги пришли долгий исторический путь, прежде чем стать теми деньгами, которые мы ощущаем и видим на сегодняшний момент. И пока не придумано такого товара, который смог бы полностью вытеснить деньги как средство торговых отношений, деньги будут играть важную роль в экономике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Курс экономической теории: Учебник для вузов./Под ред. М.Н. Чепурина. – М.:  Юнити, 2004.
2. Интернет ресурсы (ru.wikipedia.org)
3. Финансы, деньги кредит. Учебник /Под ред. О.В. Соколовой, М., 2000г.
4. Генкин А. Частные деньги - история и современность. - М.: 2004.
5. Егиазарян Ш. Понятие электронных денег. // Банки и технологии. 1999. №3
6. Финансы и кредит: Учеб. Пособие / Под. ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.А. Сафонова, Н.Ю. Плотникова – М.: Высш. шк., 2005. 
8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2000.