Учет операций на счетах в банке

 

 

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………...4

1. Теоретические аспекты учёта операций на счетах в банке

1.1 Безналичное и наличное  денежное обращение в организации  ……………....6

1.2 Порядок открытия и оформления расчетного счета…………………….…...10

2. Учет операций на счетах в банке

2.1 Краткая характеристика ООО «Волга»……………………………………….11

2.2 Учет денежных средств на расчетных счетах в банках …………….……….14

2.3 Учет денежных средств на валютном счете………………………………….23

2.4 Учет денежных средств на других счетах в банках……………………….…28

Заключение………………………………………………………………….………31

Список использованной литературы………………………………………...……33

Приложения…………………………………………………………………………35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством, представляет собой денежную систему. Денежная система России функционирует в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке РФ (Банке России (БР))» от 26 апреля 1995г. и «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. с последующими дополнениями и изменениями. Эти законы определили правовые основы денежной системы, а также, задачи, функции и полномочия Банка России в организации денежного обращения и денежной системы.

Официальная денежная единица (валюта) России - рубль, состоящий из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Официальный курс рубля к иностранным валютам определяется Банком России ежедневно.

Денежное обращение подразделяется на наличное и безналичное. При наличном обращении средством платежа являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги. При безналичном - без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной формах, и раскрывают сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов.

Предприятия и организации, имея хозяйственные связи с поставщиками, покупателями и своими работниками, а также с государством (бюджетом и внебюджетными фондами), должны иметь с ними расчетные отношения. В основном расчеты между организациями всех видов осуществляются безналичным образом, то есть с помощью открытия счетов в банках (статья 861 ГК РФ прямо указывает на это). Банковский счет в первую очередь предполагает безопасное хранение средств предприятия. Но банки не только хранят средства предприятий, но и производят большое количество различных расчетно - платежных операций по поручению предприятий и государственных органов. Именно банки, таким образом, являются посредниками в расчетных операциях.

Когда предприятие организуется заново или реорганизуется, то по законодательству РФ оно обязано открыть расчетный счет в любом банке ( по своему выбору) и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам ( в настоящее время предприятия могут иметь несколько расчетных счетов в различных банках). Это делается для того, чтобы всегда можно было проверить направление денежных потоков предприятия, получение им выручки и соответственно прибыли, что существенно для налогового контроля за деятельностью этого предприятия. Именно поэтому важно грамотно вести учет денежных средств предприятия - они чаще других подвергаются проверке.

Актуальность темы курсовой работы подтверждается тем, что банковский счет используется юридическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.

Целью курсовой работы является - углубленное изучение учета операций на текущих счетах банка.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе будут решены следующие задачи:

- рассмотреть порядок открытия  текущего счета и порядок ведения  операций на текущих счетах;

- изучить учет операций на  расчетном счете;

- охарактеризовать учет денежных  средств на специальных счетах  в банках;

- рассмотреть учет операций  на валютном счете;

Предметом исследования является учет операций на текущих счетах банка.

1. Теоретические аспекты учёта операций на счетах в банке

1.1. Безналичное и наличное денежное обращение в организации

Безналичное обращение в России регулируется Положением « О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12.04.2001 года № 2-П.

Взаимоотношения между кредитным учреждением (банком) и предприятием регулируются договором банковского счета. Это важный документ, оговаривающий обязанности банка перед клиентом : принимать и зачислять поступающие на счет клиента средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении сумм и их выдаче, начислять ( или не начислять) проценты за пользование деньгами клиента, взимать( или не взимать) плату за совершение операций по вкладу клиента.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение операций по которому не противоречит закону.

В зависимости от вида деятельности и конкретной потребности предприятие может открывать в банках счета различных видов:

• расчетный открывается всеми предприятиями имеющими статус юридического лица и самостоятельный баланс,
• текущий для некоммерческих учреждений или организаций которые не являются юридическим лицом. Владелец текущего счета распоряжается средствами строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом и перечень операций по счету регламентирован.
• бюджетный (на него поступают целевые средства из бюджета, требующие затем отчета перед органами, перечислившими их)
• депозитный (на этом счете хранятся средства предприятия, приносящие ему доход в виде процентов на помещенную сумму),
• аккредитивный (для расчета предприятия с другими предприятиями путем выдачи и оплаты аккредитивов)
• валютные (учитывающие поступление и расходование иностранных валют)
• специальные (частные счета, открываемые предприятиям для обособленного хранения части его безналичных средств в чековых книжках).

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. Формы безналичных расчетов определены ст.862 ГК РФ и Положением « О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12.04.2001 года № 2-П.:

• расчеты платежными поручениями
• расчеты по инкассо
• расчеты по аккредитиву
• расчеты чеками

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное на бумажном носители или в электронном виде распоряжение:

плательщика - о списании денежных средств со своего счета и перечисления их на счет получателя;

получателя - о списании денежных средств со счета плательщика и перечисления на счет, указанный покупателем.

Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая выписки расчетного документа. В банк предоставляется столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа (кроме чека) подписывают уполномоченные лица. Кроме того, на документы ставится оттиск печати.

Организации имеют право совершать не только безналичные, но и наличные платежи.

Согласно Указаниям Банка России от 7 октября 1998 г. № 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» предельный размер расчетов по одному платежу составляет:

• между юридическими лицами - не более 10 тыс. руб.;
• для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - не более 15 тыс. руб.;
• для предприятий торговли ГУИН МВД при закупке товаров у юридических лиц - не более 15 тыс. руб.

В соответствии с письмом Банка России от 16 марта 1995 г. № 14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам Порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью» под одним платежом понимаются расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам

К организациям, не соблюдающим Порядок ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством РФ. Кроме ответственности, рассмотренной выше, согласно Указу Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и других обязательных платежей» за нарушение правил ведения операций с наличными денежными средствами предусмотрены следующие меры:

1) за не оприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере не оприходованной суммы;

2) за осуществление расчетов  наличными денежными средствами  с другими организациями сверх  установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа. Согласно п.5 письма Банка России от 16 марта 1995 г. № 14-4/95 штрафные санкции подлежат применению в одностороннем порядке с покупателя;

3) за несоблюдение действующего  порядка хранения свободных денежных  средств, а также за накопление  в кассах наличных денежных  средств сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Порядок открытия и оформления расчетного счета

Для открытия расчетного счета предприятие должно предоставить в банк следующие документы:

• Заявление на открытие расчетного счета
• Документ о законности открытия предприятия (решение учредителей, заверенное нотариальным образом)
• Экземпляр устава в подлиннике
• Две карточки с образцами подписей распорядителей кредитов предприятия (то есть тех лиц, которые имеют право подписывать финансовые документы) с оттиском печати предприятия, заверенные нотариально.
• Справку о регистрации предприятия
• Справку налоговой инспекции о постановке на учет
• Копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира. Если бухгалтер и кассир представлены в одном лице, это должно быть указано в приказе специально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Учёт операций на счетах в банке

2.1. Краткая характеристика ООО «Волга»

 
Предприятие «Волга» было зарегистрировано 3 июня 2001г. По форме собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием.

Предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не установлена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения.

Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Для обеспечения деятельности Общества Уставный капитал составляет 8400000 рублей.

Основной вид деятельности ООО «Волга»: продажа канцелярских товаров и писчебумажной продукции.

Уставом ООО «Волга» предусмотрено осуществление следующих видов деятельности:

- деятельность по производству  и реализации товаров народного  потребления и продукции производственно-технического  назначения, в т.ч.: канцелярские товары и писчебумажная продукция, мебель, трикотаж швейные и меховые изделия, пошив обуви, прочие производства;